个人所得税计算标准

个人所得税计算标准一览

个人工资扣税标准

1、计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除

数)×适用税率-速算扣除数

个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额__税率-速算扣除数

实发工资=应发工资--缴税。

2、工资扣税标准：

全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为8000元，他应纳个人所得税为：

(8000__12-5000__12)×3%-0=900/12=75元。

个人所得税如何缴纳

个人所得税是指以自然人作为纳税义务人取得各项收益时依法交纳

的一种所得税。因为我国个人所得收益一般都为劳动所得，所以一般

都由用人单位公司代为缴纳，也就是代扣代缴，但也有自行申报的情

况，一是年所得收益超过12万的个人，二是从多处获得收益的个人，

三是在获得收益的个人，四是个人独资等类没有扣缴义务人的。

需要缴纳个人所得税的包括中国公民，个人独资企业以及港澳台个人

以及在中国境内获得收益所得的外籍人员，特别是在中国境内的外籍

人员中国境内因提供劳务所获得的收益，转让财产获得的收益以及购

买中国境内企业公司证券股票获得的分红股利都要缴纳个人所得税。

个税申报介绍

个人所得税法是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人

所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个

人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。在我国，个人年度

收入超过一定的限额时，必须进行个税申报。

自行纳税申报是指以下两种情形：

(一)纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，

计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写

相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

(二)纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、

数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，

如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应

事项。

我国个人所得税的征税范围

1. 个人因提供劳务获得的工资薪金以及奖金补贴。此类收入我国采

用七级超额累进税率计算。

2. 进行生产经营的个体户获得的收益。此类收入我国采用五级超额

累进税率计算。

3. 个人因承包经营企事业单位获得的收益。此类收入我国采用七级

累进税率和五级累进税率共同计算。

4. 个人进行非雇佣关系的劳务获得的收益，例如设计，雕刻，表演，

讲学等29项个人劳动。此类收益以20%的税率计算税金，如果一次

性获得的酬劳超过20000，分别以30%，40%收取加成税金。

5. 图书报刊文章翻译，稿件审核以及文案发表等稿酬收益。此类收

益以20%的税率计算，但有应纳税额30%的减征税金。

6. 个人的专利权，著作权的出售转让获得的收益。此类收益以20%

的税率计算税金。

7. 购买投资企业公司获得的股利，红利等收益。政府发行的国债，

金融债券获得的收益免税。此类收益按照20%计算税金。

8. 个人财产出租获得的租金。此类收入按照20%收取税金，如果房

屋出租价格是按照市场价格，税率则为10%。

9. 个人财产转让获得的收益，包括转让土地使用权。此类收益按20%

税率缴纳税金。

10. 个人中奖或者其他情况下的偶然收益。此类收益以20%作为税率

收取税金。

11. 其他情况的个人收益。此类收益税率为20%。

如果所在企业公司有代扣代缴个人所得税，对于个人来讲很便利，直

接由企业从劳动所得中扣除上交国库。如果需要自行申报缴纳的话，

纳税人去所在地税务主管机关申报，一年所得收益超过12万的个人

要在纳税年度结束后的三个月内申报个人所得税，在获得收益的

个人需要在纳税年度结束后的30天内申报个人所得税，个人独资等

类没有扣缴义务人的需要在获得收益的第二个月7天内申报个人所

得税。

除以上提到情况外的需要在获得收益的第二个月的七天内向税务主

管部门申报个人所得税。申报时可以选择到税务主管部门办理申办，

也可以通过邮寄，电文等方式进行申报，但如果是第一次申报就必须

携带身份证去税务部门办理申报。

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