2020个人所得税税率表

个人所得税的税率

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进

税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进

税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所

得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

按月个人税率表

级数 工资范围 免征额 扣税率

1 1-5000 5000 0%

2 5001-8000 5000 3%

3 8001-17000 5000 10%

4 17001-30000 5000 20%

5 30001-40000 5000 25%

6 40001-60000 5000 30%

7 60001-85000 5000 35%

8 85001-无限 5000 45%

个人所得税税率表一（综合所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（%）

1 3

2 10

3 20

4 25

5 30

6 35

7 45

不超过36000元的

超过36000元至144000元的部分

超过144000元至300000元的部分

超过300000元至420000元的部分

超过420000元至660000元的部分

超过660000元至960000元的部分

超过960000元的部分

注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综

合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依

法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权

使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二（经营所得适用）

个人所得税税率表二（经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（%）

1 5

2 10

3 20

不超过30000元的

超过30000元至90000元的部分

超过90000元至300000元的部分

4 30

5 35

超过300000元至500000元的部分

超过500000元的部分

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的

收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

企业税率表

个体工商户的生产经营所得和对

企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 5 0

2 10 750

3 20 3750

4 30 9750

5 35 14750

不超过15000元的

超过15000元至30,000元的部分

超过30,000元至60,000元的部分

超过60,000元至100,000元的部分

超过100,000元的部分

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入

总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事

业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款

的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

劳务报酬只对80%的部分征税；（劳务报酬所得适用）

级数 不含税级距 税率 速算扣除数

1 20% 0

2 30% 2000

每次应纳税所得额（含税级

距）

不超过20000元的 不超过16000元的

超过20000元至50000元的部超过16000元至37000元的

分 部分

3 40% 7000

超过37000元的部分 超过50000元部分

计算方法

应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣

除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]

注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点

和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的

工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的

其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按

月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

案例说明

公司员工张三：2019年1月工资15000元；2019年2月工资45000元；2019年3

月工资15000元。有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利

息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。五

险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。

2019年1月

应纳税所得额=15000-5000（累计减除费用）-3000（累计专项扣除）-4000（累计专

项附加扣除）-200（累计依法确定的其他扣除）=2800元

应纳税额=2800*3%=84元

2019年2月

应纳税所得额=60000（累计收入）-10000（累计减除费用）-6000（累计专项扣除）-8000

（累计专项附加扣除）-400（累计依法确定的其他扣除）=35600元

应纳税额=35600*3%=1068-84（已预缴预扣税额）=984元

2019年3月

应纳税所得额=75000（累计收入）-15000（累计基本减除费用）-9000（累计专项扣

除）-12000（累计专项附加扣除）-600（累计依法确定的其他扣除）=38400元

应纳税额=38400*10%-2520-1068（已预缴预扣税额）=252元