2021年度个人所得税综合所得汇算清缴正式开始，纳税人如何办理年度汇算退税、补税？一起了解一下吧

2021年度个⼈所得税综合所得汇算清缴正式开始，纳税⼈如何办理年度汇算退

税、补税？⼀起了解⼀下吧

国家税务总局已经发布公告，规定相关纳税⼈需要在 2022年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇办理2021年度个税综合所得汇算清缴，

开始“多退少补”。

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个⼈所得税APP汇算清缴具体怎么办

⼿把⼿教你办汇算！

⼀、系统准备

1、个⼈所得税APP还在⼿机⾥吗?

如果个⼈所得税APP已经卸载，那么要重新安装个⼈所得税APP（各⼤应⽤商店搜索“个⼈所得税”即可下载）。

2、账号密码还记得吗？

利⽤“⼿机号码”或“证件号码”即可登录个⼈所得税APP。

如果忘记密码，则可通过“回密码”回密码后进⾏登录。

可选择“通过已绑定的⼿机号码验证”或“通过本⼈银⾏卡进⾏验证”任意⼀种⽅式进⾏验证。

注意：重置密码，密码长度为8-15位，需包含特殊字符（如：%、&、#等），且需包含⼤写字母、⼩写字母、数字中的

两种或以上，不允许有空格。

为⽅便下次快速登录，可通过“个⼈中⼼”模块下“安全中⼼”设置“指纹登录”或“扫脸登录”。

3、基础信息正确吗？

通过“个⼈中⼼”模块下“个⼈信息”、“任职受雇信息”、“家庭成员信息”、“银⾏卡”可分别查看和修改相应基础信息。

4、收⼊准确吗？

通过“⾸页”模块下“收⼊纳税明细”可查看相应年度的“⼯资薪⾦”、“劳务报酬”、“稿酬”、“特许权使⽤费”。

进⼊到2021年的收⼊纳税明细界⾯后，可核对“收⼊合计”、“已申报税额合计”以及每⽉相应所得的“扣缴义务⼈”、“收

⼊”、“已申报税额”是否正确。

5、专项附加扣除都填报了吗？

通过“⾸页”模块下“专项附加扣除填报”可查看相应年度的专项附加扣除信息。

如果前期漏报或需要修改,则可在“⾸页”模块下“专项附加扣除填报”中填写或修改“⼦⼥教育”、“继续教育”、“⼤病医疗”、

“住房贷款利息”、“住房租⾦”、“赡养⽼⼈”相应信息。

⼆、申报操作

1、由于本年度税务部门推出预约办理个税汇算清缴服务，有年度汇算初期（3⽉1⽇⾄3⽉15⽇）办理需求的纳税⼈，

可根据⾃⾝情况，在3⽉15⽇前每天的早6点⾄晚22点登录⼿机个⼈所得税APP预约上述时间段办理。⾃3⽉16⽇⾄6⽉

30⽇，纳税⼈⽆需预约，可以随时办理年度汇算。

2、在预约的⽇期或者3⽉16⽇以后登录，点击主页⾯，进⼊2021综合所得年度汇算，点击开始申报。

3、进⼊申报界⾯，选择【我需要申报表预填服务】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

4、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后⽣成和确认申报表信息。

每个收⼊项⽬，都有对应的内容，可以根据个⼈实际情况查看核实。

需要注意：

（1）在收⼊列表每个所得项⽬，都可以进⾏【新增】和【修改】。如果不确定个⼈某条收⼊信息是否本⼈取得，要及

时与所在单位财务⼈员联系，严禁不经沟通随意点击【申诉】和【删除】。【劳务报酬】【稿酬所得】都可使⽤【新

增】功能进⾏合并计税。

（2）全年⼀次性奖⾦：如您需要调整全年⼀次性奖⾦的计税⽅式，点击【⼯资薪⾦】-【奖⾦计税⽅式选择】进⾏调

整。

5、税款计算及补退税， 系统将⾃动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

情形1：如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。点击【申请退税】后，纳税⼈需选择退税银⾏卡。如前期已添加过

银⾏卡，系统将⾃动带出已填银⾏卡信息。如需新增，点击【添加银⾏卡信息】—【确定】。

情形2：如存在少预缴税款，则需要补税。如您综合所得年度汇算需要补税且不满⾜免予汇算条件，则需点击【⽴即缴

税】，选择相应的缴税⽅式完成⽀付即可。若暂不缴款可以选择【返回⾸页】或【查看申报记录】，后续可再次进⾏缴

款。

注意：需要在2022年6⽉30⽇前完成缴款，逾期会有滞纳⾦。年度汇算需补税的纳税⼈，年度汇算期结束后未⾜额补缴

注意：需要在2022年6⽉30⽇前完成缴款，逾期会有滞纳⾦。年度汇算需补税的纳税⼈，年度汇算期结束后未⾜额补缴

税款的，税务机关将依法加收滞纳⾦，并在其《个⼈所得税纳税记录》中予以标注。

情形3：若符合免予申报条件的，则⽆需补税。如您综合所得年度汇算需要补税但满⾜免予汇算条件，则在税款计算

后，申报界⾯直接点击【享受免申报】即可，⽆需缴纳税款。

6、更正与作废， 您可通过【服务】-【申报查询（更正/作废申报）】-【已完成】查看已申报情况。若发现申报有错

误，可点击【更正】或【作废】。

三、汇算清缴热点问题

1.什么是年度汇算？

年度汇算指的是年度终了后，纳税⼈汇总⼯资薪⾦、劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费等四项综合所得的全年收⼊额，减

去全年的费⽤和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个⼈所得税，再减去年度内已经预

缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简⾔之，就是在平时已预缴税款的基础上“查

遗补漏，汇总收⽀，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建⽴综合与分类相结合的个⼈所得税制的内在要求，

也是国际通⾏做法。

2.为什么要办理年度汇算？

⼀是通过年度汇算可以更好地保障纳税⼈合法权益。⽐如，⼀些扣除项⽬，像专项附加扣除中的⼤病医疗⽀出，只有年

度结束，才能确切地知道全年⽀出⾦额，需要在年度汇算来补充享受扣除。为此，《公告》第四条分三类情形列出了年

度汇算期间可以享受的税前扣除项⽬，提醒纳税⼈查遗补漏，充分享受改⾰红利。

⼆是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税⼈综合所得全年应纳的个⼈所得税。纳税⼈平时取得综合所得的情形复杂，

⽆论采取怎样的预扣预缴⽅法，都不可能使所有纳税⼈平时已预缴税额与年度应纳税额完全⼀致，此时两者之间就会产

⽣“差额”，就需要通过年度汇算进⾏调整。税务部门前期进⼀步简便优化了预扣预缴⽅法，不仅进⼀步减轻了中低收⼊

纳税⼈的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然⽆法完全避免“差额”的产⽣。

3.哪些情况，导致平时多缴了？

（1）2021年度综合所得年收⼊额不⾜6万元，但平时预缴过个⼈所得税的；

（2）2021年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

（3）因年中就业、退职或者部分⽉份没有收⼊等原因，减除费⽤6万元、“三险⼀⾦”等专项扣除、⼦⼥教育等专项附加

扣除、企业（职业）年⾦以及商业健康保险、税收递延型养⽼保险等扣除不充分的；

（4）没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（5）纳税⼈取得劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得，年度中间适⽤的预扣预缴率⾼于全年综合所得年适⽤税率的；

（6）预缴税款时，未申报享受或者未⾜额享受综合所得税收优惠的，如残疾⼈减征个⼈所得税优惠等；

（7）有符合条件的公益慈善事业捐赠⽀出，但预缴税款时未办理扣除的。

4.哪些情况，导致平时少缴了？

（1）在两个以上单位任职受雇并领取⼯资薪⾦，预缴税款时重复扣除了减除费⽤（5000元/⽉）；

（2）除⼯资薪⾦外，纳税⼈还有劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得，各项综合所得的收⼊加总后，导致适⽤综合所

得年税率⾼于预扣预缴率。

5.年度汇算的时间范围是什么？

年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1⽉1⽇起⾄12⽉31⽇。

6.企业2021年1⽉发放2020年12⽉份⼯资，是否属于2021年度的综合所得？

属于。年度汇算时的收⼊、扣除，均为该时间区间内实际取得的收⼊和实际发⽣的符合条件或规定标准的费⽤或⽀出。

（集团公司财务部）