居民个人综合所得税率表

居民个人综合所得税率表

随着社会经济的发展，个人所得税已经成为一个重要的税种。个

人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定的税率缴纳

税款的一种税收。居民个人综合所得税率表是指根据个人所得税法规

定，对居民个人从各种来源取得的所得，按照不同档次的税率缴纳税

款的表格。本文将介绍居民个人综合所得税率表的相关内容。

一、居民个人综合所得税率表的制定背景

居民个人综合所得税率表的制定背景是个人所得税的改革。2018

年，国务院常务会议通过了《个人所得税法修正案（草案）》，并于

2019年1月1日起正式实施。修正案将个人所得税起征点提高至5000

元，同时建立了居民个人综合所得税制度，即将各项收入合并计算后，

按照不同的税率进行征税。为了方便居民个人计算所得税，国家税务

总局制定了居民个人综合所得税率表。

二、居民个人综合所得税率表的基本框架

居民个人综合所得税率表是按照个人所得税法规定，将居民个人

从各种来源取得的所得，按照不同档次的税率缴纳税款的表格。居民

个人综合所得税率表的基本框架如下：

1. 适用税率表

2. 适用税率表的税率及速算扣除数

3. 适用税率表的计算示例

三、居民个人综合所得税率表的适用范围

居民个人综合所得税率表的适用范围是居民个人从各种来源取

- 1 -

得的所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权

使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、

偶然所得以及其他所得等。其中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、

稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所

得、财产转让所得、偶然所得的综合所得是指在一个纳税年度内的各

项所得总和。

四、居民个人综合所得税率表的计算方法

居民个人综合所得税率表的计算方法是将各项所得按照规定的

方式合并计算，然后按照适用税率表的税率及速算扣除数缴纳所得税。

具体计算方法如下：

1. 合并计算

居民个人综合所得税率表规定，在一个纳税年度内，各项所得合

并计算，计算应纳税所得额。应纳税所得额=综合所得-减除费用-专

项扣除-其他扣除。

2. 税率及速算扣除数

居民个人综合所得税率表规定，税率分为7档，分别为3%、10%、

20%、25%、30%、35%、45%。速算扣除数分别为0、210、1410、2660、

4410、7160、15160。

3. 计算示例

例如，某居民个人在2019年从工资、薪金所得、稿酬所得、利

息所得、财产转让所得等多项所得中，合并计算后的综合所得为

100000元。减除费用为4800元，专项扣除为3000元，其他扣除为

- 2 -

500元。则应纳税所得额=100000-4800-3000-500=91400元。根据适

用税率表，所得税应为（91400-5000）×25%-2660=16215元。

五、居民个人综合所得税率表的意义

居民个人综合所得税率表的意义在于，可以方便居民个人计算所

得税，降低了税务部门的工作量，提高了纳税人的自觉性和便捷性。

同时，居民个人综合所得税率表的实施也促进了个人所得税制度的改

革，增加了税收的公平性和透明度。

六、居民个人综合所得税率表的启示

居民个人综合所得税率表的启示在于，税收制度的改革需要不断

地适应社会发展的变化和人民众的需求，从而更好地服务于人民

众和国家的发展。同时，税收制度的改革也需要加强宣传和培训，提

高纳税人的认知和纳税意识，从而更好地推动税收制度的改革和发展。

总之，居民个人综合所得税率表是个人所得税制度改革的重要举

措，具有重要的意义和价值。通过加强宣传和培训，更好地服务于人

民众和国家的发展。

- 3 -