2019增值税9%税率适用项目大全

2019增值税9%税率适⽤项⽬⼤全

会计 2019-07-13 20:58:02

4⽉1⽇减增值税后，增值税税率⼀共有4档：13%、9%、6%、0%。销售货物、加⼯修理修配

劳务、有形动产租赁服务和进⼝税率为13%；销售服务、⽆形资产（除⼟地使⽤权外）为6%，

出⼝货物税率为0%；其中，9%税率的相对难记⼀些，归纳如下：

23类特殊货物销售或进⼝⾏为，税率9%。

粮⾷等农产品、⾷⽤植物油、⾷⽤盐；

⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液化⽓、天然⽓、⼆甲醚、沼⽓、居民⽤煤炭制品；

图书、报纸、杂志、⾳像制品、电⼦出版物；

饲料、化肥、农药、农机、农膜；

具体如下：

⼀、农产品

（⼀）植物类

1.粮⾷

包括：⼩麦、稻⾕、⽟⽶、⾼粱、⾕⼦、⼤麦、燕麦、⾯粉、⽶、⽟⽶⾯、渣、切⾯、饺⼦

⽪、馄饨⽪、⾯⽪、⽶粉、挂⾯、⼲姜、姜黄、⽟⽶胚芽等。

备注：以粮⾷为原料加⼯的速冻⾷品、⽅便⾯、副⾷品和各种熟⾷品，税率为13%，不属于本

货物的范围。

2.蔬菜

包括：蔬菜、菌类植物、少数可作副⾷的⽊本植物，经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱⽔等⼯序

加⼯的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等。

备注：各种蔬菜罐头，税率为13%，不属于本货物的范围。

3.烟叶

包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

备注：专业复烤⼚烤制的复烤烟叶，税率为13%，不属于本货物的范围。

4.茶叶

包括：鲜叶和嫩芽（即茶青），经吹⼲、揉拌、发酵、烘⼲等⼯序初制的茶，如红⽑茶、绿⽑

茶、乌龙⽑茶、⽩⽑茶、⿊⽑茶等。

备注：精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，税率为13%，不属于本货物的范围。

5.园艺植物

包括：⽔果、果⼲（如荔枝⼲、桂圆⼲、葡萄⼲等），⼲果、果仁、果⽤⽠（如甜⽠、西⽠、

哈密⽠等），胡椒、花椒、⼤料、咖啡⾖等，以及经冷冻、冷藏、包装等⼯序加⼯的园艺植

物。

备注：各种⽔果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒

粉等），税率为13%，不属于本货物的范围。

6.药⽤植物

包括：⽤作中药原药的各种植物的根、茎、⽪、叶、花、果实等，以及利⽤上述药⽤植物加⼯

制成的⽚、丝、块、段等中药饮⽚。

备注：中成药，税率为13%，不属于本货物的范围。

7.油料植物

包括：菜⼦（包括芥菜⼦）、花⽣、⼤⾖、葵花⼦、蓖⿇⼦、芝⿇⼦、胡⿇⼦、茶⼦、桐⼦、

橄榄仁、棕榈仁、棉籽等，以及提取芳⾹油的芳⾹油料植物。

8.纤维植物

包括：棉（包括籽棉、⽪棉、絮棉）、⼤⿇、黄⿇、槿⿇、苎⿇、苘⿇、亚⿇、罗布⿇、蕉

⿇、剑⿇等，以及棉短绒和⿇纤维经脱胶后的精⼲（洗）⿇。

9.糖料植物

包括：⽢蔗、甜菜等。

10.林业产品

包括：原⽊（乔⽊、灌⽊、⽊段），原⽵（⽵类植物、⽵段），天然树脂（⽣漆、树脂和树

胶，如松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶（包括乳胶和⼲胶）等，⽵笋、笋

⼲、棕⽵、棕榈⾐、树枝、树叶、树⽪、藤条等，以及盐⽔⽵笋。

备注：锯材、⽵笋罐头，税率为13%，不属于本货物的范围。

11.其他植物

包括：树苗、花卉、植物种⼦、植物叶⼦、草、麦秸、⾖类、薯类、藻类植物等，以及⼲花、

⼲草、薯⼲、⼲制的藻类植物，农业产品的下脚料等。

（⼆）动物类

1. ⽔产品

包括：鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘⽪类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗（卵）、虾苗、蟹

苗、贝苗（秧），以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的⽔产品，⼲制的鱼、虾、蟹、

贝类、棘⽪类、软体类、腔肠类，如⼲鱼、⼲虾、⼲虾仁、⼲贝等，以及未加⼯成⼯艺品的贝

壳、珍珠。

备注：熟制的⽔产品和各类⽔产品的罐头，税率为13%，不属于本货物的范围。

2.畜牧产品

包括：⽜、马、猪、⽺、鸡、鸭，⾁产品，包括整块或者分割的鲜⾁、冷藏或者冷冻⾁、盐渍

⾁、兽类、禽类和爬⾏类动物的内脏、头、尾、蹄等组织，以及⾁类⽣制品，如腊⾁、腌⾁、

熏⾁等。

备注：各种⾁类罐头、⾁类熟制品，税率为13%，不属于本货物的范围。

3.蛋类产品

包括：鲜蛋、冷藏蛋，以及经加⼯的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。

备注：各种蛋类的罐头，税率为13%，不属于本货物的范围。

4.鲜奶

包括：乳汁，按照《⾷品安全国家标准—巴⽒杀菌乳》（GB19645—2010）⽣产的巴⽒杀菌

乳、按照《⾷品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）⽣产的灭菌乳。

备注：酸奶、奶酪、奶油、调制乳，税率为13%，不属于本货物的范围。

5.动物⽪张

包括：未经鞣制的⽣⽪、⽣⽪张，以及将⽣⽪、⽣⽪张⽤清⽔、盐⽔或者防腐药⽔浸泡、刮

⾥、脱⽑、晒⼲或者熏⼲，未经鞣制的。

6.动物⽑绒

包括：未经洗净的各种动物的⽑发、绒发和⽻⽑。

备注：洗净⽑、洗净绒，税率为13%，不属于本货物的范围。

5.其他动物组织

包括：蚕茧、天然蜂蜜、⾍胶，动物⾻、壳、兽⾓、动物⾎液、动物分泌物、蚕种，动物⾻粒

等。

⼆、⾷⽤植物油

芝⿇油、花⽣油、⾖油、菜籽油、⽶糠油、葵花籽油、棉籽油、⽟⽶胚油、茶油、胡⿇油，以

及以上述油为原料⽣产的混合油；棕榈油、棉籽油、茴油、⽑椰⼦油、核桃油、橄榄油、花椒

油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油。

三、⾃来⽔

备注：农业灌溉⽤⽔、引⽔⼯程输送的⽔等，不征税，不属于本货物的范围。

四、暖⽓、热⽔

包括：暖⽓、热⽓、热⽔等，以及利⽤⼯业余热⽣产、回收的暖⽓、热⽓和热⽔。

五、冷⽓

六、煤⽓

包括：焦炉煤⽓、发⽣炉煤⽓、液化煤⽓。

七、⽯油液化⽓

⼋、天然⽓

包括：⽓⽥天然⽓、油⽥天然⽓、煤矿天然⽓和其他天然⽓，西⽓东输项⽬上游中外合作开采

天然⽓。

九、沼⽓

包括：天然沼⽓和⼈⼯⽣产的沼⽓。

⼗、居民⽤煤炭制品

包括：煤球、煤饼、蜂窝煤和引⽕炭。