个人所得税及综合

个人所得税及综合

一、单项选择题(本题型共40小题，每小题1分，共40分.)

1、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。

A。拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B。拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C。拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

2、作家张某2010年11月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自11月15

日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。张某当月应缴纳个人所得税（ ）元。

A。420 B.924 C。929.6 D。1320

3、李刚购买“打包”债权实际支出为100万元，2008年3月处置该债权的16％，处

置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。李刚处置“打包"债权应缴纳个人所

得税（ )万元。

A．1.20 B．1.40 C．1。56 D．1。80

4、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( ).

A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”

项目计征个人所得税

B。个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还,按照“个体工商户的生产、经

营所得”项目计征个人所得税

C。除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未

归还，按照“利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税

1

D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按

照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

5、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记.2012年该企业税后利润200000

元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入78000元，李某

未在其他公司任职。2012年度李某应按 （ ） 缴纳个人所得税.

A。工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C。承包、承租经营所得

D。劳务报酬所得

6、马先生按市场价格转租居民住房，2012年每月取得租金收入7000元。每月发生的

合理的可扣除税费为400元，租金支出每月2900元，4月份发生修缮费用700元，均取得

合法票据。针对此项业务,4月份马先生应纳的个人所得税为（ )元.

A.60 B.328 C。220 D。488

7、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税

由演艺公司负担。在不考虑其他税费的情况下，公司代为负担的个人所得税是（ ）元.

A。10000 B.13157.89 C。13210。52 D。13235。30

8、2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元.2011年

该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ )万元。

A。4 B.4.8 C。6 D.8

9、.房地产开发企业以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,约定购买者个人在一定

期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的

购房价款，下列表述正确的是（ ).

A.不需要缴纳个人所得税

2

B。按照“偶然所得"项目缴纳个人所得税

C。按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D。按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

10、依据个人所得税相关规定，下列说法中不正确的是（ )。

A。个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应按照“个体工商户的生产、经营

所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“个体工商户的生产、经营

所得”项目计征个人所得税

C。有限责任公司的个人投资者从企业借款，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企

业生产经营的,其未归还的借款应按照“利息、股息红利所得”项目计征个人所得税

D。股份公司的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“利息、股息、红

利所得”项目计征个人所得税

11、依据个人所得税相关规定,个人取得的下列所得中，无需代扣代缴个人所得税的是( )。

A。财产租赁所得

B。利息、股息、红利所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D。个体工商户的生产、经营所得

12、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ).

A.偶然所得 B.财产租赁所得 C.股息、利息、红利所得 D.稿酬所得

13、中国公民王某为某出版社专业作家，月工资6000元。2011年12月5日该出版社

出版了王某的长篇小说，支付稿费30000元，12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使

用费60000元,12月25日王某将其另一部作品的手稿原稿公开拍卖，取得拍卖收入20000

3

元.同月王某还为另一出版社审稿，取得收入3800元。2011年12月王某应缴纳个人所得税

( ）元。

A。20520 B。16725 C。15945 D.16905

14、德国居民马克先生在我国无住所，受其供职的德国公司委派，来华对该公司在

华分公司的技术人员进行培训工作，马克先生2011年10月1日来华，2011年12月1日

离境返回德国，期间取得德国公司支付的工资40000元；2011年11月一次性取得中

国福利中奖收入20000元;同月，马克先生委托律师出售其在香港的一处房产，取得转

让收入500万元，该房产原购买价格为300万元。马克先生应在中国缴纳的个人所得税( )。

A。2000元 B.4000元 C。9650元 D。40。4万元

15、2012年3月中国公民刘某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入60000

元,当地上年职工平均工资为12000元，刘某在原单位任职6年。2012年3月刘某应缴纳个

人所得税( )元。

A.90 B。1770 C.4120 D。4470

16、王某持有某上市公司的股票5000股,该上市公司2010年度的利润分配方案为每10

股送3股,并于2011年6月份实施，该股票的面值为每股1元.上市公司应扣缴王某的个人所

得税( ）元。

A.150 B。300 C。750 D。1500

17、依照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是（ ）。

A。合伙企业的投资者向企业借款用于其购买房屋，年度终了后未归还，按照“利息、

股息、红利所得"项目计征个人所得税

B.个人独资企业的员工向企业借款用于其购买房屋，年度终了后未归还,按照“个体工商

户的生产、经营所得"项目计征个人所得税

4

C。除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款用于其购买房屋,

年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D。除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款用于其购买房屋，年度

终了后未归还,按照“利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税

18、2011年某个人独资企业全年销售收入800万元，实际发生业务招待费14万元,其

中2万元是为投资者及其家人支付的旅游费用。2011年该独资企业计算个人所得税时允许

扣除的业务招待费为（ )万元.

A.7。8 B.7.2 C。5 D。4

19、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（ ).

A。作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“稿酬所得”计算

缴纳个人所得税

B。拍卖受赠获得的物品,可以扣除的财产原值为受赠时该拍卖品的市场价值

C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

D。拍卖通过拍卖行拍得的物品,财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税

费

20、2011年中国公民赵某在某国取得劳务报酬收入20000元,按该国税法规定缴纳

了个人所得税2500元;取得偶然所得20000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税4200元。

2011年赵某在我国应补缴个人所得税（ )元。

A.100 B.500 C.700 D.1100

21、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

A。个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税

B。个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明的，仍按全额征收营业税

C.代开票纳税人的联运业务以其上注明的应税收入为营业额，不得扣除支付给

5

其他联运方的各种费用

D。单位发生销售不动产退款,不允许退还已征税款

22、某酒店当月营业额偏低，税务机关对其采用核定营业额的办法征税。已知当期的营

业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%，则该酒店当期应纳营业税为（）元.

A。6000 B.7500 C.7894.74 D.30000

23、某市甲建筑公司承包一项建筑工程，工程总承包额为5000万元，其中：建筑业劳务

价款3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属构件金额1170万元（取得购进

的相关增值税发票）;建设方采购建筑材料等830万元。甲将其中300万元的安装工程分包给某

铝材生产公司(具有建筑资质），合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款200万元，

安装费100万元。甲建筑公司和铝合金厂共应纳营业税（ ）万元.

A。108.9 B.90 C.144 D.150

24、甲国某企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构.2009年3月，该企业通

过境内代理机构将房产销售给我国境内一外资企业，买方将5000万元房款直接汇至甲公司

账户。境内的外资企业以该房产按市场价格作价5800万元投资入股某内资企业，成立中外

合资企业,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。下列说法错误的是(）.

A.甲国企业缴纳营业税为250万元

B.境内外资企业应纳营业税290万元

C.境内的外资企业不缴纳营业税

D。境内外资企业应代扣代缴甲国企业应纳的营业税

25、2010年4月份，A广告公司取得广告收入50万元，广告赞助费30万元，支付其

他单位制作费10万元，支付报社、电台的广告发布费20万元；将一办公楼无偿赠与希望小

学，工程造价为500万元（成本利润率为10％）。应缴纳营业税、文化事业建设费为（ ）

万元。

6

A．28、1。8 B．31。95、0。96 C．31。95、1.8 D．30。45、0。9

26、赵某将自己的一套住房出租给某公司，租赁合同规定,租赁期限2010年7月至2011

年4月,每月租金3000元.2011年2月收到租金3000元，赵某该月应缴纳营业税、房产税、

印花税分别为（ ）元.

A．150 360 36 B．90 360 免征 C．90 120 免征 D．45 120 免征

27、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付

每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，

则旅游公司应纳营业税为（ ）元。

A。2000 B.3200 C。3600 D.3930

28、医疗机构取得的下列哪种收入免征营业税（ ).

A。租赁收入 B。培训收入 C.医疗服务收入 D。销售房屋收入

29、某地区宏伟书画院2010年12月,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办

个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;

书画院自办国内名家书画展,取得第一道门票收入3万元.该书画院当月应纳营业税为（ ）万

元。

A。0。76 B。0.98 C。0。84 D。1

30、大华公司2010年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的

款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用

人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。下列说法

正确的是( )。

A.该项业务应按“服务业-—代理业"税目缴纳营业税50万元

B.该项业务应按“建筑业”税目缴纳营业税36万元

C。该项业务应按“服务业-—代理业”税目缴纳营业税10万元,按“建筑业”税目缴纳

7

营业税30万元；

D。该项业务按“建筑业”税目缴纳营业税60万元

31、某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，

商标注册证书及土地使用证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金

账簿外，启用了10本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定，以价值

420万元的产品换取380万元的原材料。当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额

100万元。2009年该公司应纳印花税( ）元.

A。6775 B。6780 C。6975 D.6980

32、某公司2009年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的

绿化区,企业的医院共占地500平方米,1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企

业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。税率

为：5元/平方米.该公司2009年应缴纳城镇土地使用税为( ）元.

A。150000

B。157500

C。156500

D。155000

33、按照城镇土地使用税的有关规定,下列用地不得享受免税待遇的是（ ）.

A。各种采油（气）井、注水（气)井、水源井用地

B。军队举办的企业用地

C。盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D。港口的码头用地

34、关于契税的说法,正确的是（ )。

8

A。如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准价

中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B。符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，

由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案

C。符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地，屋所

在地的征收机关提出减免税申报

D。土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构自

评定价格确定

35、下列各项中，不符合耕地占用税规定的是( )。

A。依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者

减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用上述规定的农用地的，不征收耕地占用税

C。农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额征收耕地占用税

D。飞机场跑道减按每平米2元的税额征收耕地占用税

36、某企业2009年度的企业原有房产原值4000万元,6月底办理移交手续，将原值200

万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年,每月租金收入1.5

万元.8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原

值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理。当地规定

房产税计算余值的扣除比例为20％。该企业2009年应缴纳的房产税是（ ）万元。

A。40。12

B。38.52

C。40.44

D。39.48

9

37、某铅锌矿2009年销售铅锌矿原矿80 000吨，另外移送入选精矿30 000吨，选

矿比为30％.当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )。

A。16万元

B。25。2万元

C。22万元

D。36万元

38、某油田2012年1月生产原油20万吨,当月销售19。5万吨，取得销售收入5500

万元，加热、修井用0。5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售

100万立方米，取得销售收入620万元.则该油田本月应纳资源税（ ）。

A。313。05万元

B。306万元

C.316。15万元

D。309.1万元

39、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物

的评估价格应按( )计算。

A.账载余额 B.重置成本

C。账载原值乘以成新折扣率 D。重置成本价乘以成新折扣率

40、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元，办公楼原价480万元,已

提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五

成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

A．21 B。30 C．51 D．60

二、多项选择题(共30题，每题1分，共30分.）

1、下列所得应按“工资、薪金所得"项目征收个人所得税的有( )。

10

A。退休人员再任职取得的收入

B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得

C.个人在其任职单位担任董事取得的董事费收入

D。编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

E。企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费

对个人实行的营销业绩奖励

2、依据个人所得税相关规定,下列说法中正确的有( ）。

A。企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税

B。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C。个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D。个人独资企业投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除

E。金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“偶然所得”项目征税

3、依据个人所得税相关规定,2010年，下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民

纳税人的有（ )。

A。外籍个人甲2010年3月1日入境，2011年4月1日离境，其间一次临离境20天

B。外籍个人乙2010年4月1日入境，2011年5月1日离境,其间两次离境各25天

C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年2月1日离境,其间一次临时离境20天

D。外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间两次临时离境各

25天

E。外籍个人戊2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间四次临时离境，每

次离境10天

4、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中，在

计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有( ）.

11

A。应就来源于中国境内和的所得申报纳税

B。在境内居住满1年的，应当就来源于境内、的所得申报纳税

C。在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D。在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由雇主支付的部分并且不

由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

E。在境内居住不满90天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

5、依据个人所得税相关规定，下列各项所得中，无需缴纳个人所得税的有（ )。

A。取得外国组织颁发的科学奖金

B。取得国家发行的金融债券利息

C。外籍个人以现金形式取得的住房补贴

D。个人举报违法行为而获得的奖金

E.个人购买福利一次中奖12000元的奖金

6、依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（. ）

A。年所得12万元以上的

B。从中国取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资，薪金所得的

E。取得免税所得的

7、下列个人取得的所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

A.作家拍卖其原作手稿取得的收入

B。李某为某进口产品的英文广告进行翻译取得的收入

C。教师审稿取得的收入

D。某报刊记者在本报刊上发表文章取得的收入

12

E。出版社的专业作者撰写作品由本社以图书形式出版取得的收入

8、对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税（ ）。

A.个人转让持有的限售股

B。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C。离退休人员按规定领取退休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴

D.在境内居住不满90日的无住所的外籍人员,其来源于中国境内的所得,由雇主支付

的部分且由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得

E。个人购买福利有奖募捐奖券一次中奖收入不足1万元

9、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有( ）。

A.向其全体人员实际支付的合理的工资、薪金支出（包括投资者的工资）,允许税前据实

扣除

B。每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的

60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

C。每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业)收入15％的部分，

可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D。研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术

而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除；超过上述标准和

范围的，超过部分,不得扣除

E。将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过

其利润总额12%的部分允许税前扣除

10、下列项目,免征个人所得税的有（ ）。

A。残疾人员个人取得的所得

B。国家发行的金融债券利息

13

C。县政府颁发的技术发明奖金

D。个人办理代扣代缴手续取得的扣缴手续费

E.个人领取原提存的住房公积金

11、关于个人所得税的处理，下列表述正确的有（ ）.

A。员工接受股票期权时，除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税

B。企业员工在股票认购权行使日之前，将股票认购权转让所取得的所得,作为财产转让

所得征收个人所得税

C。员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、

股息、红利所得征收个人所得税

D.员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税

E。员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得,应在规定的纳税申报期

限内分别向不同收入来源地主管税务机关自行申报缴纳税款

12、在计算个人独资企业生产经营所得时,不允许在个人所得税前扣除的项目的有（ ）。

A.新产品开发费用

B。个人投资者为发表文章支付的版面费

C。计提的存货跌价准备

D.投资者个人的工资、薪金

E.支付员工的全年一次性奖金

13、对于个人所得税纳税期限的规定，下列表述不正确的有（ ）。

A。账册健全的个人独资企业应在每月或每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月

内汇算清缴，多退少补

B。纳税人年终一次性取得承包经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税

C.纳税人取得的稿酬所得,应在取得当月申报纳税

14

D.个人来源于中国的应纳税所得，在以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在

我国纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税

E.年度内分次取得承包经营所得的纳税人,应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年

度终了后1个月内汇算清缴,多退少补

14、中国公民刘某为某杂志社编辑，2011年12月取得先进奖6000元，全年一次性奖金

15000元;同月在本杂志社发表文章,共取得收入5000元；为某公司产品撰写宣传海报取得收

入3000元。关于刘某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有( ）.

A.刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按稿酬所得征收个人所得税

B. 先进奖应并入12月份工资缴纳个人所得税

C。全年一次性奖金单独作为一个月的工资、薪金所得缴纳个人所得税

D.刘某在本杂志社发表文章取得的收入5000元应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个

人所得税

E.刘某为某公司产品撰写宣传海报取得收入应按劳务报酬所得征收个人所得税

15、根据个人所得税法的规定,下列表述正确的有（ )。

A.高级工程师郑某2011年11月办理退休手续后，被原单位返聘，每月另行收取工资

5000元，郑某应就另行收取的工资缴纳个人所得税

B。对个人从事技术转让中所支付的中介费在计算个人所得税应纳税所得额时，不允许扣

除

C.某房屋产权所有人李某将该房屋产权无偿赠与自己的妹妹，不征收个人所得税

D.对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利

时，应以派发红股的股票市场价格为所得额，计征个人所得税

E.在计算个人劳务报酬所得应缴纳的个人所得税时，属于同一项目连续取得收入的，以

一个月内取得的收入为一次

15

16、关于营业税纳税地点，下列说法正确的是(）.

A.单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地

B。单位和个人出租土地使用权的,纳税地点为机构所在地

C.个人出租物品的,纳税地点为个人居住地

D.个人出租设备的，纳税地点为设备所在地

17、下列各项业务中，应按收入全额、不得扣除任何费用计征营业税的有（。 ）

A。广告代理业务 B.租赁业务

C.邮政企业传递包件业务 D.经营游览场所业务

18、根据营业税有关规定,下列说法不正确的有（ )。

A。音乐茶座按“文化体育业”税目征税

B。金融机构转让不动产按“金融保险业”税目征税

C。绿化工程按“建筑业”税目征税

D。无船承运业务按“服务业”税目征税

19、下列企业的行为属于混合销售行为的是（）。

A。某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场,为顾客提供多方面服务

B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

C.某建筑公司为承建的工程提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

D。某运输公司销售货物并负责运输所售货物

20、下列项目免征营业税的有（).

A。转让墓地使用权收入 B.营利性医疗机构的医疗服务收入

C。社会福利企业提供的劳务 D。个人转让股票收入

21、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有( ）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

16

B。出租房屋的承租方

C。对外出租房屋的出租方

D。共有土地使用权的各方

E。未确定土地使用权的房屋的实际使用人

22、按照城镇土地使用税的规定,对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )方法

确定.

A。房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

B。纳税人实际使用的建筑面积

C。尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

D。尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积

E。尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

23、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据,下列陈述正确的有（ ）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税

B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其自营的，依照房产原值减出10％至30%

后的余值计征

C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算

D。对居民住宅区内业主共有的经营性房产,出租的,依照租金计征

E.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征

24、下列各项中,符合房产税法有关规定的有（ )。

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税

B。损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋,在施工期间免征房产税

17

D。因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报,在房屋大修期间免征房产

税

25、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（ )。

A。采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天

B。采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天

C。自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天

D。采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

26、销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,价外费用包括

（ ).

A、集资费 B、增值税销项税额 C、赔偿金 D、运输装卸费

27、下列合同中,应按“产权转移书据"税目征收印花税的有（ )。

A。商品房销售合同

B.非专利技术转让合同

C.专利申请权转让合同

D.土地使用权出让合同

E.企业无偿赠与不动产合同

28、下列合同中，应该征收印花税的有（ ）。

A。未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的购售电合同

C。发电厂与电网之间签订的购售电合同

D。国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同

E。企业与会计师事务所签订的审计合同

29、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（ ）。

18

A。取得土地使用权缴纳的契税

B。占用耕地缴纳的耕地占用税

C。销售过程中发生的销售费用

D.开发小区内的道路建设费用

E.支付建筑人员的工资福利费

30、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ).

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B。取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C。申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E。转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

三、判断题(每小题1分，共10分)

1。在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞,只能是个人所得税的非居民纳

税人。( ）

2.根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和的全部所得征税。（ ）

3。根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂

免征收个人所得税.（ ）

4.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价)取得的所得，应按财产

转让所得项目征收个人所得税。（ ）

5。对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安

置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所

得税，超过的部分按规定计征个人所得税.（ ）

6、纳税人将建筑工程分包给其他单位和个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除

19

其支付给其他单位和个人的分包款后的余额为营业额。

7、按照现行税收政策,个人将购买不超过5 年的普通住房对外销售的，全额征收营业

税。

8、王某在五台山景区经营环保客运车所取得的收入应按“服务业"税目征收营业税。

9、企业关闭撤消后,"其占地末作他用的，经各省、自治区、直辖市局批准，可暂免征收

城镇土地使用税。（ )

10、融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始目的次月起依照房产余值缴纳房

产税.合同末约定开始目的，自实际履行租赁合同的次月起依房产余值缴纳房产税。( )

四、计算题（每题1分，共20分）

(一)某综合服务公司2010年10月发生下列业务:

1、将一楼门店出租给甲企业作网吧,租赁期限1年，取得全年租金收入4万元，同时向

承租方收取管理费4000元；

2、将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室,每月收取费用2万元，本月发生修

理费用1万元。

3、该公司所属商店门（小规模纳税人）销售商品取得销售收入价税合计62400元,购进

货物支付货款51000元，支付运费2000元,购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合

计金额2340元。

4、开办中医按摩室，取得收入10万元，本月向国外派中医按摩师提供,取得收

入4万元。

5、举办文化讲座取得门票收入15万元;支付场租2万元、劳务费1万元。

6、2008年11月以本公司原值为400万元的房产作抵押,向某商业银行贷款240万元,

贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为360万元,购入后发生装修等其他费用共计40

万元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息.贷款本月底到期，公司无

20

力偿还贷款,经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为450万元，银行向

该公司支付了补价210万元。

7、该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费40万元，本月保

龄球馆经营收入20万元，发生经营支出8万元。

8、转让土地使用权，取得转让收入800万元，转让时发生相关税费12。8万元;取得该

土地使用权时支付土地出让金560万元、相关税费20万元。

9、从事物业管理,共取得相关收入13万元，代业主支付水、电、燃气费共计9万元。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。

（1）该公司按”服务业－－租赁业”税目缴纳营业税（ ）元。

A.2200 B.2700 C。3700 D。3500

（2)该公司按“文化体育业”税目缴纳营业税（ ）元。

A．4500 B．5500 C．3600 D．5000

（3)该公司转让房地产应纳营业税（ ）元。

A。145000 B。165000 C。238400 D。625000

（4)该公司应纳营业税共计( ).

A。209860 B.211860 C.2112200 D.218360

(5）根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有（ ）.

A。保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税

B。该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳营业税税额

C。从事物业管理收入应缴纳营业税2000元

D。该公司向国外派中医按摩师提供取得的收入不需要缴纳营业税

（二)某市一房地产开发公司2009年度开发一栋写字楼出售.取得的销售收入总额2000

万元；支付开发写字楼的地价款400万元;开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供

21

电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元;开发过程中向金融机构借款500万元,借款

期限1年，金融机构利率5%，能够提供金融机构证明和按项目分摊.施工、销售过程中发生

管理费用和销售费用260万元.经当地税务机构确定,除利息以外的其他房地产开发费用扣除

比例为5％,写字楼所在地的城市维护建设税税率为7％,教育费附加征收率为3%，根据资料

与营业税、土地增值税、企业所得税的有关规定,分别回答下列相关问题:

(1）销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加( )万元。

A.110 B。66

C。108 D。104

(2）计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用( )万元。

A。700 B。780

C。810 D.735

（3）计算土地增值税的增值额时,可扣除的税费和附扣除费用( ）万元。

A.330 B。110

C。250 D。310

(4）该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ )万元。

A。213 B。153

C.147 D。171

(5）该房地产开发公司2009年度销售写字楼应缴纳企业所得税( ）万元。

A.104.75 B.126。25

C.128.75 D。89。5

（三）公民李山为一企业法定代表人,2012 年取得以下收入：

(1)该企业实行年薪制，公民李山每月取得工资 5000 元,12 月取得年终效益工资

64000 元；

22

（2)公民李山根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版,按合同约定，出版社向公民李

山预付稿酬 10000 元，作品出版后再付稿酬 50000 元；当年公民李山还授权某晚报连载

该小说，历时 2 个月,每天支付稿酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。

（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年,取得年租金收入 96000 元，

当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）;

(4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入 80000 元，不能提供财产

原值凭证;

（5)从 A 国取得股息所得（税前）折合人民币 8000 元,已在 A 国缴纳个人所得税

400 元;从 B 国取得翻译所得（税前）人民币 60000 元， 已在 B 国缴纳个人所得税 18000

元.

要求:按下列顺序回答问题：

（1)全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( ）元。

A。12023 B。13805 C。14405 D。12785

（2）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.7325。6 B。7425.6 C。7929。6 D。7838.6

（3)财产租赁所得应纳的个人所得税为（ ）元.

A.7878.7 B.7372。8 C。7344。7 D。7644。8

（4）转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元.

A.4300 B.4100 C。4500 D。2400

（5）从 A 国、B 国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（ )元。

A。1200 B.1600 C.400 D.9600

（四）某公司2012年发生以下经济业务：

（1)与企业甲签订运输合同一份，总金额2000万元，其中支付给中国境内某运输企业

23

500万元(含装卸费100万元）；付给某运输公司1500万元（含装卸费100万元），进

行货物国际联运;

(2)与企业乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租

金1000元；

（3）与丙公司签订以货换货合同，本公司的货物价值700万元，丙公司的货物价值900

万元,经协商，差额部分本公司又用配套价值200万元的货物补足；

（4）与丁签订了一项仓储保管合同，金额50000元，但因某种原因未能履行，该公司

将已贴用的印花税票揭下来重新使用.

(5）与某基金公司签订有价证券买卖合同两份，一份是购买A公司股票10000股，每股

5元,一份是转让B公司股票5000股,每股10元.

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

1、与企业甲签订的运输合同,应缴纳的印花税( )元。

A。10000 B.9000 C。2500 D。7500

2、与企业乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为（ )元.

A。5 B. 1 C.0.5 D。10

3、与丙公司签订以货易货合同，应缴纳的印花税为( ）元。

A。2100 B。2700 C.4800 D。5400

4、该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( ）。

A.处以150元到250元的

B。处以50元到150元的

C.处以50元到250元的

D.处以25元到250元的

5、与某基金公司签订的有价证券买卖合同，应缴纳的印花税为（ ）元.

24

A。100 B。 250 C.50 D。150

25