票据业务知识介绍

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票据业务知识介绍

主要内容

• 票据与常见的票据分类方法 收款人或者持票人的票据.本票也分为商业本票和银行本票两种,由企业

• 银行承兑汇票和商业承兑汇票区别 签发的是商业本票,由银行签发的是银行本票.

• 票据业务、票据融资业务、票据融通业务的概念 支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构

• 商业银行票据业务经营活动可划分过程 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.支票可支

• 票据市场与票据的发行和交易市场 取现金,也可以转账,但专门印制的现金支票只能用于支取现金,专门印

• 票据市场利率体系主要包括哪些利率？ 制的转账支票只能用于转账,不得支取现金.

• 如何确定票据市场交易价格 商业汇票、商业票据

• 目前票据市场中的主要交易形式 商业汇票是基于合法的商品交易而产生的票据,它是购销人之间根

一.票据与常见的票据分类方法

1.票据的定义

票据是出票人依《票据法》签发的,由本人或者委托他人于一定日期票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票.

无条件支付确定金额给收款人或持票人的可自由流通的有价证券. 商业票据是一种短期的无担保证券,是由发行人——一般为信誉高、

票据有广义和狭义之分,广义的票据包括所有的商业凭证,如汇票、本票、实力雄厚的大公司——为了筹集短期资金或弥补短期资金缺口在货币市

支票、仓单、提单、股票、债券、国库券等一切有价证券.狭义票据仅指场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿付证券本息的凭证,也就是

票据法上规定的汇票、本票和支票.从这个意义上讲,票据是具有法定要通常意义上谈论的融资性票据.

式,体现债权债务关系的一种有价凭证,是世界各国主要的结算和信用工商业票据与商业汇票的根本区别在于是否具有真实贸易背景,目前

具. 国外的票据市场中多为商业票据,而目前中国票据市场中只有商业汇票.

付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.

银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支

付给收款人或者持票人的票据.

本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给

据约期付款的购销合同和商品交易,开具的反映债权债务关系并约期清

偿的票据.商业汇票可以由收款人签发,也可由付款人签发.依据付款日

期的不同,商业汇票可以分为即期商业汇票和远期商业汇票,前者是见票

即付的票据,后者是约定一定支付期限的票据.按承兑人的不同,商业汇

2.票据的分类

票据依据不同的分类标准,也有不同的分类：

〔1〕按票据法的规定不同,票据可分为汇票、本票和支票.

〔2〕按出票人的不同,票据可分为银行:汇票是出票人签发的,委托付

款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人

的票据.汇票分为商业汇票和银行汇票.商业汇票是出票人签发的,委托

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二.银行承兑汇票和商业承兑汇票区别

银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开A.票据承兑是指商业银行根据在本行开户客户提出的承兑申请,对

户银行申请,经银行审查同意承兑的票据. 客户的资信情况、交易背景情况、担保情况进行审查,决定是否承兑的过

商业承兑汇票是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票. 程.票据承兑业务一般归类于信贷业务,通过商业银行的承兑,商业信用

在商业承兑汇票中,所谓的"收款人〞、"付款人〞,是指交易双方当事人就转化为银行信用,通常由商业银行的信贷部门负责.

而不是汇票当事人.按一般票据规定,商业承兑汇票的出票人应是卖方B.票据买入是指商业银行根据持票人的申请,通过对票据承兑人、票

〔交易中的收款人〕或买方〔交易中的付款人〕；承兑人应是买方,付款据本身、跟单资料与申请人资格的审查,决定是否买进并实施的过程,可

人应是买方；收款人应是交易中的卖方. 分为贴现买入、转贴现买入和买入返售三种形式.

在交易活动中,债权人签发向债务人索取票款的汇票,由债务人在票C.票据卖出是指根据自身经营需要与市场价格等情况决定是否卖出

面上注明承认到期付款的"承兑〞字样并签章,从而承担付款的责任,债并实施的过程,可分为转贴现卖出、卖出回购和再贴现三种形式.票据的

权人同时也获得付款请求权. 买入和卖出都属于票据市场的投融资业务,一般由商业银行的资金营运

部门负责.

D.票据保管是指商业银行对所买入未到期票据在持有期间的妥善管

理过程. 票据业务是指涵盖以商业汇票为媒介的信用投放、资金融通、金融

E.票据托收是指商业银行以持有的将到期票据要求承兑人按期承付服务的票据全业务流程,包括票据发行业务、票据交易业务、票据衍生业

票款并收回票款的过程.是票据市场的附属业务,都归属于结算业务,由务.其中,票据发行业务包括票据签发、承兑等票据一级市场业务,票据交

商业银行的会计结算部门负责. 易业务包括贴现、转贴现〔含回购〕和再贴现等票据二级市场业务,票据

三.票据业务、票据融资业务、票据融通业务的概念

衍生业务包括票据咨询、鉴证、保管等票据市场派生业务.

票据融资是指以未到期商业汇票为媒介的资金融通行为,即资金融

入方为获取资金,将所持有的未到期票据转让〔或限期转让〕给资金融出票据市场包括发行和交易两级市场.

方的融资行为.票据融资业务就是以未到期票据为交易工具的贴现、转贴1.票据发行市场是一级市场,在这个市场里,票据作为一种信用凭证

现、回购、再贴现等货币市场投融资业务. 诞生,首先实现的是因商品交易关系而产生的支付和企业间的结算功能.

票据融通是指金融机构通过买入或卖出票据所进行的短期投资或融票据发行包括票据签发和承兑.

资行为.票据融通业务包括转贴现、回购、再贴现. 2.票据交易市场是二级市场,实现票据的流动、货币政策的传导、市

五.票据市场与票据的发行和交易市场

场信息的反馈等功能,是票据流通关系人、投资机构、市场中介机构进行

交易的场所.二级市场的票据交易活动包括：

〔1〕背书转让——企业之间 商业银行票据业务经营活动大体可分为票据承兑、票据买入、票据

企业作为票据流通关系人因各种对价关系而通过背书方式使票据这保管、票据卖出和票据托收五个过程.这五个过程基本涵盖了一X商业票

种信用凭证代替货币充当交换媒介功能.企业之间的背书转让通常对应据从诞生到消亡可能经过的全部过程.

四.商业银行票据业务经营活动可划分过程

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一定的商品交易关系或债权债务关系 币政策意图,实现货币政策目标.

〔2〕贴现——企业与商业银行

商业汇票的合法持票人,在商业汇票到期以前为获取票款,由持票人

或第三人向金融机构贴付一定的利息后,以背书方式所作的票据转让. 票据市场的利率主要包括：贴现利率、转贴现利率和再贴现利率.

对于持票人来说,贴现是以出让票据的形式,提前收回垫支的商业成

本.对于贴现银行来说,是买进票据,成为票据的权利人,票据到期,银行

可以取得票据所记载金额. 贴现市场利率在一定程度上受到中央银行的管制.根据人民银行规

进行流动性管理的重要工具,当再贴现利率低于市场资金利率时,再贴现定："贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成,而贴现利

业务还可能成为商业银行获取利差收益的一种途径. 率上限按照不超过同期贷款利率〔含浮动〕生成.〞从而确定了贴现利率

〔3〕转贴现〔含回购〕——商业银行之间 以再贴现利率为下限,以贷款利率为上限的浮动幅度,金融机构在此浮动

转贴现〔含回购〕是指金融机构为了取得资金,将未到期的已贴现商幅度内拥有自主权.

业汇票再以卖断或回购方式向另一金融机构转让的票据行为,是金融机转贴现利率的市场化程度最高,市场利率主要决定于市场资金和票

构间融通资金的一种方式.票据转贴现不仅拓展了票据业务的深度和广据的供给程度,利率水平能够通过高效率、自由化的市场与时反映资金供

度,而且活跃了票据市场,满足了商业银行调整信贷资产结构、调节短期需状况.同时,票据市场利率与银行间市场利率、备付金利率存在明显的

资金、提高资金收益的需要,成为各家商业银行重要的一项资产业务和流相关性.

动性管理工具. 再贴现利率是中央银行调节金融市场利率的一种手段.中央银行根

〔4〕再贴现——商业银行与中央银行 据市场利率变动的情况,通过调整再贴现率对市场利率产生"告示效应〞,

再贴现是指将自身持有的已贴现票据出售给中央银行的票据行为.从而影响商业银行和社会公众的心理预期.

再贴现业务是商业银行

票据市场的市场主体主要有：

〔1〕商业银行 当前票据市场中的主要交易形式分为两种：买断交易和回购交易.

票据市场上最活跃的成分,所占的交易量最大,采用的信用工具最多,1.买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票,到期由甲方负责收

对资金供求与利率波动的影响也最大. 款的票据行为.在这种交易中,甲方为被背书人,乙方为背书人,票据权利

〔2〕非银行金融机构 从乙方转移到甲方.

信用社、财务公司等. 目前,我国票据市场中,企业与商业银行间的贴现属于买断方式,商

〔3〕企业 业银行间的转贴现也可以采取买断的方式.

企业由于临时性和季节性的资金需要,常常通过签发商业承兑汇票、2.回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购

申请银行承兑汇票、贴现等方式在票据市场融资. 买,乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为.

〔4〕中央银行 其中,甲方是买入返售方,乙方为卖出回购方,卖出回购方为票据的

中央银行可以通过再贴现吞吐基础货币,调节票据市场供求,传导货托收人.商业银行间的转贴现可以采用回购方式,商业银行和中央银行之

六.票据市场利率体系主要包括哪些利率？

七.如何确定票据市场交易价格

八.目前票据市场中的主要交易形式

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间的再贴现通常也采用回购方式. 而树立正确的风险意识则要求端正对票据融资业务风险的认识.票据融

按照是否背书,回购交易又可分为背书回购和非背书回购. 资业务的风险具有两重性,既是低风险业务又是高风险业务.将其作为信

背书回购是指票据回购交易双方不仅签订回购交易合同,同时在票贷业务看待并按其管理流程办理,则其显现出低风险业务的特征,体现在

据卖出和赎回的过程中进行两次连续的背书,票据权利发生两次转移. 信贷业务主要是考核持票人偿还能力,只有持票人符合贷款条件才可办

非背书回购是指票据回购交易双方仅签订回购交易合同,双方交易理,加之有承兑票据作为还款的保证,因此可认为是低风险的信贷业务.

行为在票据上没有记载,票据权利不发生转移. 但作为货币市场的一种〔票据市场〕业务看,票据融资业务却显现出

九.什么是票据业务风险？票据业务风险来自哪些方面？分别

是什么？

商业银行票据业务风险是指商业银行在票据业务经营活动中,由于二是专业技能要求高,对纸质实物票据核实的难度非电子票据所能

各种不确定因素的影响,使票据业务的收益和预期的收益发生一定的偏比；

差,从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性. 三是如同现金业务一样对人的道德素质要求高；

商业银行的票据业务经营风险主要来自五个方面： 四是交易成本远远高于其它货币市场交易.

〔1〕信用风险.是指承兑人付款能力发生问题而使债权人遭受损失的因此确实可称为高风险的货币市场融资业务.鉴于目前各商业银行

风险. 在具体业务办理过程中为提高工作效率,增强竞争能力,主要是按票据业

〔2〕市场风险.是指由于市场价格波动而使债权人蒙受损失的风险,务流程处理,所以商业银行应树立起票据融资是高风险业务的意识,按高

主要是指利率风险. 风险业务的防控标准要求建立风险防X管理机制.

〔3〕经营管理风险.是指银行业务经营和内部运作的风险,包括决策商业银行票据业务风险管理的目标、原则和主要内容是什么？

失误导致的损失、意外事故导致票据权利丧失使银行遭受的损失、业务答：商业银行票据业务风险管理是指商业银行通过风险识别、风险

操作中的技术性差错或不规X操作导致的损失等. 估计、风险处理等方法,预防、回避、分散或转移票据业务经营中的风险,

〔4〕政策性风险.是指违反政策规定办理票据业务而受到监管部门处从而减少或避免经济损失,保证经营资金安全的行为.

罚而带来的各种损失. 票据业务风险管理的目标是：通过有效防X、控制和化解经营过程

〔5〕金融犯罪风险.是指由于票据或内部人员作案导致损失的风的风险,提高商业银行的票据资产质量和经营效益,保证票据业务的健康

险. 发展,实现票据业务经营的安全性、流动性和效益性的最佳结合,进而推

票据融资业务是低风险业务吗？ 动整个票据市场的改革发展进程.

答：商业银行票据融资业务是指商业银行为谋取经营利润而从事的以商票据业务风险管理的基本原则是：把握"统一性、全面性、审慎性、

业票据为交易工具的投融资业务,其交易种类包括票据贴现、票据转贴现权威性、合理性〞的协调统一,坚持促进发展与防X风险两手抓.

买卖、票据买入返售、票据卖出回购、向中央银行的再贴现等. 1."统一性〞是指根据业务实践,统一制定并使用各项票据业务操作

树立正确的风险意识是商业银行有效控制票据融资业务风险的前提,的规章制度；

高风险的特征,同其它货币市场业务相比,票据融资业务的风险要大得多.

这主要体现在：

一是风险环节多,除到期偿付风险外,还有政策性风险,伪假票据风

险,票据丢失与被公示催告风险,利率风险等多种风险；

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2."全面性〞是指制定的规章制度适用于各项票据业务过程、各个操有效地控制并与时化解票据业务经营中的各种风险.

作环节,覆盖所有业务部门、岗位和人员； 票据业务的管理制度分哪几类？分别是什么？

3."审慎性〞是指制定规章制度以防X风险、审慎经营为出发点； 答：商业银行经营票据业务的管理制度一般应分为六类,分别是：

4."权威性〞是指对于各项规章制度的要求,各业务部门必须无条件〔1〕承兑业务管理制度,具体有：有关受理承兑业务条件、审查、审

执行； 批管理办法,保证金管理办法,承兑后跟踪管理办法等等；

5."合理性〞是指针对各业务部门在制度执行或业务操作过程中遇〔2〕交易操作类制度,具体有：贴现业务操作办法,转贴现〔买断〕

到的新情况,在严格控制风险的前提,予以合理解决. 业务操作办法,转贴现〔回购〕业务操作办法,再贴现业务操作办法,其它

票据业务风险管理工作的主要内容是：分类控制,防X为主,建立层新的票据交易形式的业务操作办法；

层把关、人人防险、环环相扣的防X体系,对票据的承兑、贴现、转买、〔3〕票据审查类制度；

转卖、再贴现以与买入返售、卖出回购等每类业务或票据业务经营中有〔4〕资料审查类制度,具体有：承兑业务资料审查办法,贴现业务资

关承兑、买入、保管、卖出和托收的不同过程进行风险的识别、分析和料审查办法,转贴现〔买断〕业务资料审查办法,转贴现〔回购〕业务审

控制. 查办法,其它新的票据交易形式业务跟单资料审查办法；

商业银行应该怎样控制票据业务的经营风险？ 〔5〕票据保管类制度,具体有：票据出入库管理办法,票据库房管理

答：商业银行要想有效控制票据业务经营风险,须做好组织、制度、办法、票据公示催告信息管理办法等等；

程序、标准等五个方面工作. 〔6〕票据托收类管理制度.具体有：委托收款操作管理办法,逾期追

〔1〕健全组织体系.商业银行应设立风险管理委员会和专门的资产风索管理办法等等.

险管理部门,配备专职票据业务风险岗位负责票据业务经营风险的防X、融资业务经营活动中哪个过程的风险管理工作最为重要？

化解和管理工作,从组织上保证票据风险管理工作有领导抓,有部门管,答：票据融资业务经营活动一般可划分为票据买入、保管、卖出和

有专人做. 托收四个过程,其中票据买入过程的风险控制与管理工作最为重要.这主

〔2〕完善制度建设.商业银行在开展票据业务经营活动前,首先要统要是源于两方面的原因：

一制定和颁布各种业务管理制度,操作流程和风险控制要求,坚持"制度从风险来源方面说,票据买入过程存在的风险因素、风险环节最多,

先行于业务,程序先行于操作〞的原则,一般需制定的管理制度有承兑、最易发生和出现风险.

交易、审查、管保和托收等五类. 一是因为买入过程较为复杂,有对企业客户的贴现买入,也有对同业客户

〔3〕规X程序控制.为确保操作程序得到严格有效执行,以达到风险的转贴现买入,还有对同业客户的回购买入,不同的买入形式都有不同的

的最小化,商业银行需规X各项业务的操作程序,明确不同业务部门在业操作程序、不同的审查标准和不同的管理要求,而保管、卖出和托收等其

务办理过程中的具体内容和要求. 它业务过程相对简单,无论怎样买入的票据都用相同的方式来处理.

〔4〕加快标准化体系建设.现代商业银行管理中,标准化体系建设对二是买入票据业务涉与的业务部门最多,需要相关部门的协调配合

于风险防X的作用愈发重要.在实际票据业务操作中,不同的人对同一种才能保证业务的顺利完成,买入票据过程与市场营销、会计结算、资产保

业务、同一X票据、同一类跟单资料可能有不同的认识,只有通过实施标全、资金营运等所有业务部门均发生联系,无论哪个部门、哪个环节出现

准化体系建设,制定统一的业务衡量标准,确定统一的评判尺度,才可以问题都可能会导致风险的出现.

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三是买入过程是直接应对行外客户的过程,是票据犯罪的主要笼货款资金挪作他用,或企业经营状况已经发生重大变化而银行没有与

关口,对员工的素质要求较高,员工应时刻保持高度风险意识,稍一放松时采取相应措施,导致票据到期银行垫款发生.因此,注重承兑申请人的

就可能给犯罪分子可乘之机. 信用状况,是防X银行票据承兑业务经营风险的重要手段.

从风险控制方面说,对票据融资业务整体经营而言,买入过程的风险控制,防X要点：

基本属于风险防X的事前控制过程,而其它业务过程的风险防X基本一是加强对承兑业务的授信管理,将承兑余额严格控制在承兑人申

属于事中、事后控制过程. 请人授信用额度内,当授信额度不足时,必须收取相应额度的保证金或用

控制了买入过程的风险,基本上也就控制了票据融资业务的风险〔当能够在易于变现的存单、有价证券和动产、不动产进行质押或抵押；

然,这不是说如果买入过程没出现风险,保管、卖出和托收过程不会出风二是加强对该项业务的审查和跟踪管理,如果有真实的商品交易关

险〕,所以对买入业务过程的风险控制管理要重于对其它过程的风险控制系相对应在,正常情况下,承兑申请人不会做亏本生意,只要货款按期回

管理. 笼,支付票款应无大碍；

票据承兑业务经营风险是指什么？常见的风险与防X要点是什么？ 三是加强对承兑资金##的封闭管理,防止企业挪用资金,如果交易真

答：商业银行承兑业务经营风险是指商业银行在办理承兑业务过程实,生意正常,一般来说,销货资金应早于票据付款日到帐〔否则,该项业

中由于政策把握不准、审查不严、审查失误等多方面原因造成银行资产务不应这种结算方式〕,所以,承兑银行一定要加强##资金管理,专款专用,

损失的可能性.常见的票据承兑业务风险与防X要点主要有： 严禁挪用.

〔1〕政策性风险：政策性风险主要是指违反我国相关法律法规的要〔3〕风险：票据业务的风险主要是指犯罪分子以票据为作

求,对没有真实贸易背景的商业汇票办理承兑业务,导致贴现后产生的融案工具,通过不法手段骗取银行信用,套取银行资金,造成银行资产损失

资资金可能流入股市,扰乱国家正常金融秩序的风险.因此,商业银行必的风险.承兑申请人通过提供虚假财务报表、虚假担保等形式,骗开银行

须对票据的基础关系予以必要的审查,只有符合真实贸易背景、债权债务承兑汇票,再以贴现或票据转让等形式套取银行或他人财物,票据到期后

关系明确的票据才能办理承兑业务. 使承兑银行发生垫款.目前,利用票据进行金融犯罪是银行经营活动

防X要点：严格承兑申请人的资格审查；对承兑申请人提交的商品中常见风险,因此,加强对票据承兑中的风险防X也显得十分必要.

交易合同、增值税发票等跟单资料进行细致严谨的审查,确保票据承兑的防X要点：加强对承兑人的资格审查,对承兑人申请人要深入实际,

贸易真实性背景. 多方调查求证,不能偏听企业一面之辞,严把承兑前的审查关；同时加强

〔2〕信用风险：信用风险主要指银行对票据承兑后,由于承兑申请人内控制度建设,防X内部人员与外部人员相互勾结,共同作案.

支付能力不足,或因为不愿履行已签订的合约,造成银行到期被迫垫款,〔4〕道德风险：票据承兑业务中的道德风险是指银行内部工作人员

资产损失的风险.根据我国《支付结算办法》规定：银行承兑汇票的出票在由于违背职业道德准则,进行违规操作而造成银行资产损失的风险.银

人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行应向持票人无条件付款. 行签发承兑汇票属于表外业务,并不在商业银行的资产负债表中体现,如

银行在审查承兑申请时,因为没有把握企业真实的经营状况和资产果银行操作人员违背职业道德进行操作,加之内部管理不严,控制不力时,

质量,当企业的货款在汇票期限内不能如期到帐,或回款资金不足以支付也会对银行的票据资产质量造成损失.

该笔银行承兑汇票的票款时,必然导致承兑银行垫款； 防X要点：加强银行从业人员的职业道德教育,强化内控监管力度,

或者承兑银行签开银行承兑汇票后,后期跟踪管理不到位,企业将回从严防X风险.

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票据买入过程主要存在的风险 来自交易对手的信用.

〔1〕政策性风险：是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或防X要点：将交易对手纳入授信管理,将通过回购方式买入的票据余

转贴现所引致的风险,其性质与承兑时没有真实贸易背景相同. 额严格控制在对该交易对手的授信额度内,严禁超授信额度与该交易对

防X要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增值税发票复印件手进行回购交易.

等票据跟单资料进行严格审查,确保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易为什么票据贴现、转贴现等买断业务的信用风险主要取决于承兑人

背景下.必要时,审查商品交易合同和增值税发票原件. 而不是贴现、转贴现的申请人支付能力？

〔2〕操作风险： 答：这主要基于两方面的原因,一是对票据买断业务来讲,承兑人是

伪、假票风险.在伪假票中,尤其注意的是克隆票.所谓克隆票是指犯票据到期后的第一付款人,其它票据背书人虽然也承担被追索的连带责

罪分子利用高科技手段,在银行或企业已签发、承兑过的真实票据中选择任,但这是在票据到期后向承兑人提示付款后,承兑人合理拒付或无力按

一X或数X进行复制,达到以假乱真的目的,以骗取资金或财物.此类票据期足额支付票款的前提下,持票人才可行使的权力；

可以在一定程度上逃避票据查询,具有隐蔽性、欺骗性强的特点. 二是对票据买断业务来讲,持票人是根据票据的到期日来进行资产

防X要点：材质审查,票据的纸质、应有水印的部位是否符合规定；负债的期限匹配管理的,如果承兑人无能力付款,将持票人的票款收回寄

票面花纹构成要细辨；票面要素填写是否正确、符合规定,是否有涂改现托在向前手的追索上,票款不可能在法规规定的票款收回日前收回票款,

象等；对签发人要进行多种查询,如 查询、 查询等. 这将有可能导致持票人的流动性管理发生困难,产生流动性风险.所以,

无效或权利障碍票据风险. 贴现、转贴现等买断业务的信用风险主要取决于承兑人而不是贴现、转

无效或权利障碍票据风险是指银行因审查不严买入欠缺票据要素、贴现的申请人支付能力.

要素冲突或要素不符合法律规定而不产生法律效力的票据和权利障碍的

票据,使得票据权利行使面临风险.

〔3〕信用风险： 〔1〕市场营销岗位

因为买入票据的有买断和回购两种方式,所以票据买入业务的信用①负责市场开拓与维护,并详细告知客户业务所需资料与资料要求,

风险也有承兑人信用风险和交易对手信用风险两种. 根据市场情况确定利率.

A.承兑人信用风险主要来自票据买断业务,包括贴现业务和转贴现目前,票据贴现市场的利率已接近市场化,除不能突破人民银行所规

业务,因为票据买断后,对持票据人来讲,票据承兑人成为第一债务人,所定的再贴现利率外,其它均可和银行自由协商.在通常情况下,商业汇票

以承兑人的信用情况也就成为持票人能否按期收回票款的最大风险. 金额越大,银行所给予的利率定价越低.

防X要点：承兑人信用风险的措施就是将承兑人纳入授信管理,将买②商业汇票和跟单资料初审、输入交易系统规定的票据台帐.客户经

入该承兑人承兑票据的余额严格控制在对该承兑人的授信额度内,当授理应在客户在场的情况下进行票据初审,初审完毕应会同客户将票据交

信额度不足时,不得买入该承兑人承兑的票据. 会计结算部门复审.

B.交易对手信用风险来自票据回购业务,因为现行的票据回购业务,〔2〕资产风险管理岗位

交易时不对票据进行背书,如果卖出方不按期赎回票据,买入方不能也无跟单资料双人复审,并对资料的合规性负责.

法通过行使票据权利与时收回资金,所以能否按期收回资金的风险主要〔3〕会计结算岗位

十.票据买入过程中岗位或部门的分工

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①在客户在场并配备摄录监视系统的情况下,进行商业汇票原件双信X围内的银行；

人审查,并对审查后果负责. 〔六〕贴现企业与其直接前手之间的增值税发票,商品交易合同的原

②商业汇票原件应在验审完毕当日进库保管. 件或复印件；或者其他足以证明双方之间具备真实贸易背景的相关书面

③开户与票据业务会计帐务的处理. 资料.

〔4〕资金营运岗位 三、分行业务部门受理贴现业务时的处理：

保证资金的供应、调度和与时、准确的汇划. 〔一〕商业汇票贴现业务由分行业务部门受理,并由受理部门安排具

应注意：在交易过程中,除营销人员与审票人员在按规定审票的情况体经办的客户经理承办企业贴现业务；

下,其它部门员工未经批准,不得接触客户的商业汇票原件. 〔二〕客户经理受理企业客户商业汇票贴现申请时：

首先应确认受理的汇票不是非法获取的汇票或公示催告的汇票,贴现申

十一.票据贴现业务流程

请人名称与汇票上收款人或最后被背书人名称一致；

无误后收妥汇票原件,并向客户提供收到汇票的收据,同时将汇票复

第一章直贴业务流程

印,将汇票复印件与收据交给客户.

一、商业汇票的持票人向我行申请办理贴现业务时,应具备以下基本条件： 然后按本章第一、二条的内容严格审查企业贴现资格和贴现资料,

〔一〕具备企业法人或其他经济组织资格,并依法从事合法经营活动； 并将商业汇票原件按有关手续交给会计部门保管岗,并在登记簿上记录.

〔二〕在我行准备或已经开立存款账户〔一般存款账户或者基本存款〔三〕会计部门收妥申请贴现的汇票后,应与时进行票面审验和查询,

账户〕； 具体审查要点为：

〔三〕与出票人或其前手之间具有真实的贸易关系 1.验证票据是否存在伪造、变造票据；

〔四〕拟贴现的商业承兑汇票,其承兑人或持票人应在我行授信X围2.大、小写金额必须一致,小写金额前必须有人民币符号￥；

之内； 3.出票日期和到期日期必须大写且符合规定；

〔五〕贴现款项的用途符合国家有关规定和我行信贷政策； 4.商业汇票票面上的汇票专用章,出票人、承兑人的公章或财务专用

〔六〕拟贴现的商业承兑汇票尚未到期且要式完整. 章、法定代表人或授权经办人的签章必须齐全、清晰；

二、持票企业向我行申请办理商业汇票贴现时,应提供以下资料： 5.商业汇票期限最长不得超过6个月,电子汇票不得超过12个月；

〔一〕经过年检的营业执照正、副本原件和复印件、法人代码证原件6.第一背书人必须与收款人名称相符,所有背书必须连续、完整,被

与其复印件、法定代表人的##明与复印件、经过年检的贷款证与复印件背书人填写符合规X；

〔本条要求仅限首次在我行办理贴现业务的企业客户〕； 7.粘单上的第一记载人必须在汇票和粘单的粘结处签章,粘单处签

〔二〕加盖有贴现申请企业公章的贴现申请书与协议书； 章与背书章必须一致且清晰；

〔三〕贴现申请企业经办人员##与复印件； 8.不得办理票面记载有"不得转让〞、"质押〞等字样的商业汇票的

〔四〕加盖有贴现申请企业在我行预留印鉴〔财务专用章和企业法定贴现业务.

代表人名章的贴现凭证〕； 会计部门审查核对无误后,如申请贴现银行承兑汇票的,还应通过大

〔五〕经贴现申请企业背书的未到期商业汇票,其承兑行应为我行授额支付系统等渠道向承兑行查询,通过大额支付系统查询的,查复书应加

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盖查询行结算专用章与经办员名章,以确保票面要素相符、票据真实〔如〔二〕在完成票据贴现后,经办业务部门按《商业汇票贴现档案管理

对方 底卡,应将 件复印后留存在档案里〕.待查复后,会计票审经办办法》要求整理、保管贴现票据资料、集中存放、专人管理；

人在查询申请书和贴现审批书上签字并通知业务人员,同时将汇票妥善〔三〕按"谁贴现放款,谁登记台账〞的原则,经办业务部门应于贴现

保管. 业务出账当日与时登录票据系统记账并将台账上报省分行票据中心.

〔四〕若为商业承兑汇票或业务部门认为必要时可对有关票据进行实〔四〕贴现业务的经办客户经理按规定检查贴现款项的用途,发现问

地查询,实查时需派双人到承兑人处实地查询,对票据的真实性进行核查.题与时上报有关部门.

外出实查时,查询人员要严防票据"掉包〞.实查人员回来后,业务部门应

安排专人〔非实查人员〕再进行一次 查询,并在贴现审批书上签字.

无误后方可办理审批手续. 一、二级分行向一级分行票据中心转出交易操作流程

〔五〕根据票据查询与资料情况,经审查符合我行票据贴现条件后,〔一〕转出行必须在一级分行票据中心预留业务办理所需印鉴式样.

由经办客户经理在贴现审批书上签署意见. 〔二〕转出行业务人员在转贴现约定划款日前一天按一级分行票据中

〔六〕受理部门负责人根据我行票据贴现要求对本笔业务进行复审并心规定,把转出清单和《系统内转贴现申报表》通过OA发至一级分行票

签名,然后交由支行行长或分行业务部门总经理对贴现业务进行审批,并据中心,并保证转贴现清单的各项内容均与转贴现票据票面要素相符,分

在《商业汇票贴现审批书》上签署意见. 行票据中心审核转卖清单后,与转出行确定转出票据金额.

〔七〕支行或分行业务部门审批后,经办的客户经理按授权管理权限〔三〕一级分行票据中心收到上述资料后进行审核并通过 核对,

要求整理贴现资料上报分行领导和相关部门审批. 按照以下流程进行审批：由票据中心营销岗、票据中心经理审查 要件

四、贴现审批批准时的处理： 〔或原件〕,并在贴现凭证 件上〔或原件〕签字后,进入一级分行行内

分行相关部门根据总、分行有关授信放款的要求审查贴现业务.首先审批流程.客户经理计算贴现利息,经复审无误后,交票据中心正、副主任

由分行票据中心审查票据的真实性与资料的完整性、合规性并在贴现审或其授权签字人批准,加盖一级分行票据中心业务公章,报一级分行有权

批书上签名,然后交由分行信贷出账中心审查贸易背景的真实性、合规性审批人审批,审批同意后进入商业票据系统办理业务,最后由会计核算岗

并在贴现审批书上签署意见.〔不应由该部门参与〕再由分行分管行领导根据审批好的审批书办理计息复核放款手续.

审批,若超过规定权限还需报上级行领导审批,签批后方可出账. 〔四〕已转出给一级分行票据中心的票据,转出行不得用来重复融资.

五、贴现放款时的处理： 转出行业务人员必须于转出业务时与时将转出票据盖背章背书,将原件

会计核算岗依据分行有权审批人审批后的审批书、放款通知书与企送至一级分行票据中心,采用代保管模式的需交由本行票据专管员封包

业贴现凭证复核计算贴现利息,按有关会计科目记账,并予以放款.票据保管,随时接受一级分行票据中心的检查.

到期日为法定节假日、公休日的,到期日顺延至第一个工作日；汇票承兑〔五〕办理商业承兑汇票转贴现业务需提供相关授信批复文件〔复印

人在异地的,贴现期限与利息的计算应加３天的划款日期. 件〕.

六、贴现业务后的管理： 〔六〕转出行业务经办人必须在转贴现划款当日,将上述转贴现合同、

〔一〕贴现业务出账后,会计部门应将商业汇票原件按照重要空白凭转贴现清单、申请审批书、贴现凭证、代保管协议书原件〔均加盖相应

证管理规定进行保管,并将查询查复书〔正本〕妥善存放,专人保管. 印章〕与相关跟单资料以特快专递〔EMS〕方式邮寄一级分行票据中心.

第二章向系统内上级行转出流程

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一级分行票据中心收到资料后由票据审验岗、风险管理岗审验审核后,〔四〕检查票据库存的管理

交票据中心负责人审批,再交由分管行领导审批,审批通过后,业务人员查库管理采取定期和不定期的方式进行,票据专管员应保证账实相

〔具体岗位〕放款凭有权审批人的审批文件进行放款,将盖好章的合同与符.各票据中心〔票据业务相关部门〕或支行应根据工作需要每月至少一

代保协议书各一份、贴现凭证第四联寄回转出行,综合处人员做好业务资次不定期查库.查库时应双人进行,如发现账实不符,应立即查清原因,同

料的归档工作. 时根据查库结果做好查库情况记录,并把查库结果报票据中心〔票据业务

十二.已贴现商业汇票的保管 相关部门〕或支行负责人审阅.

一、已贴现商业汇票的保管

〔一〕库房管理要求

已贴现商业汇票实物视同重要空白凭证管理.根据业务需要,票据实物在〔一〕托收业务的操作流程

分行的,应入分行金库保管；票据实物在支行的,由支行视同重要空白凭1.票据中心〔票据业务相关部门〕票据专管员应定期登陆"商业汇票

证管理.〔票据不能放在支行,必须放在票据中心指定的票据保管处〕 交易管理系统〞或信贷业务台账,根据商业汇票到期情况,提前7-10天

〔二〕已贴现商业汇票入库的管理 办理托收手续,先打印委托收款票据清单,从金库保管员处提取票箱,筛

1.分行票据中心〔票据业务相关部门〕负责票据实物的管理,即需设选出需办理托收的票据.负责发出托收.

立票据专管员,存放票据实物的票箱由分行代为保管. 2.分行营业部负责托收人员在委托收款票据清单上签字确认后,取

2.票据专管员收到商业汇票实物后,应核实票据真伪,对照业务人员票办理托收手续,填写"委托收款凭证〞,在汇票背面栏加盖委托收款章,

交来的贴现票据清单,逐笔勾对票据实物. 交会计人员加盖部门相应私章与结算专用章.

审查无误后,票据专管员将收到的票据实物先按商业汇票品种分类,然后3.托收人员查询确定收件行 、地址后,填写特快专递〔EMS〕信封,

按票据到期日先后顺序排列后入箱保管,每日营业终了,由票据专管员将包括详细的邮递地址、联行 、和委托收款份数.

票据实物保管箱锁好贴上封条,交由分行金库保管员代为保管,并做好交4.填写完毕后,托收人员将票据正反面、委托收款凭证第二联与快递

接登记手续. 信封复印一份留底.

3.在接受票据实物时,如发现票据实物与清单不符或实物记载不完5.在特快专递〔EMS〕封口前,由托收人员协同另外一名工作人员双

整、不正确以与背书不连续等问题,票据专管员须与时提出并在清单上注人核实,审核无误后将票据原件、托收凭证与印有托收业务联系人、 的

明原因,要求经办业务人员作相应处理. 托收说明函装入信封,同时在委托收款票据清单上签名确认,清单留托收

〔三〕已贴现商业汇票出库的管理 人员备查.

1.已贴现商业汇票的卖出管理 6.人员在办理快递时,须设立特快专递〔EMS〕登记簿并登记,与邮局

经分行票据中心或票据业务相关部门负责人审批同意后,票据专管收件人办理交接手续,以明确责任.

员对照业务人交来的业务审批书与拟转贴现〔卖出〕票据清单,从金库保7.托收人员在寄出快递后,应 联系收件行以确认票据安全到达,

管员处提取票箱,从实物库中挑选出对应的票据后,交给经办客户经理并并在票据到期日前将留底的票据正反面、委托收款凭证第二联复印件交

办理好交接登记手续. 会计人员做对账处理.

2.商业汇票的到期托收管理〔详见本章〕 〔二〕未能与时收回托收款项的管理

十三.贴现商业汇票托收的管理

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1.如商业汇票计息到期日当日未能收到款项,应 催收.会计部门

接到承兑行〔企业〕的拒付 或退票理由书后,先用 方式同承兑行〔企

业〕协商,协商情况应予记录.

2.公函催收. 询问之后仍不获票款,会计部门用特快专递〔EMS〕

形式向承兑行发出催收公函；7日后若票款仍未划回,再次发出催收公函.

发出公函均应做好登记,并派专人专职处理.

3.出现下列情况之一,需上门催收：

〔1〕票据涉与诉讼纠纷的；

〔2〕与我行发生结算纠纷, 协商不能解决的；

〔3〕承兑人在本市市区,发生票据逾期6天以上的；承兑人在本市辖

区的,发生票据逾期15天以上；承兑人在异地的,发生票据逾期20天以

上的.

〔4〕经多次沟通,对方无正当理由拖延付款的.

4.对方无正当理由拖延付款的,可向承兑行上级行和当地人民银行

发函,请求其协助催收票据款项和滞纳金.

5.若上述措施均不见效,可向人民法院提起诉讼,通过法律手段解

决.

6.承兑行如拒绝付款,可依《票据法》规定向票据上所有背书人追索,

也可通过法律手段追索,具体情况应与时咨询律师,商定解决方案.

7.如若发生票据实物遗失或毁损等意外事故,托收经办人要立即报

告上级领导,查明原因,明确各方责任,并立即向承兑行〔企业〕办理挂失

止付,同时向人民法院申请公示催告或提起诉讼.

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