企业所得税该如何计算

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企业所得税该如何计算

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方

法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计

算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。年度

终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是

企业的应纳税所得额，并不是业务收入。

企业所得税计算公式：

应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许

弥补的以前年度亏损

(一)应纳税所得额的计算

1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入

总额.包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、

红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;

接受捐赠收入;其他收入.

2.收入总额中的不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财

政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征

税收入.

3.企业的免税收入包括：国债利息收入;符合条件的居民企业之

间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所

的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股