中国税制-所得税制(四)_真题无答案-交互

中国税制-所得税制(四)

(总分100, 做题时间90分钟)

计算题

某企业2010年发生下列业务：

(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；

(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用

50万元；

(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局2万元。

[要求]

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1.

计算该企业2010年度的会计利润总额。

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2.

计算该企业2010年度业务招待费的税前扣除限额。

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3.

计算该企业2010年度的应纳税所得额。

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4.

计算该企业2010年度的应纳所得税额。

某工业企业2010年发生经济业务如下：

(1)销售收入4500万元，销售成本2000万元，增值税金700万元，销售税金及

附加80元；

(2)其他业务收入300万元；

(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元；

(4)管理费用500万元；

(5)财务费用80万元。

[要求]

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5.

计算该企业2010年度的会计利润总额；

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6.

计算该企业2010年广告业务宣传费的扣除限额；

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7.

计算该企业2010年度广告业务宣传费的超支金额；

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8.

计算该企业2010年度应缴纳的所得税税额。

9.

某零售商店2010年度取得商品销售收入60万元(不合增值税)；商品销售成本

40万元，商品销售费用8万元；缴纳增值税2.30万元，城市维护建设税及教

育费附加2300元；管理费用4.50万元，财务费用2万元；营业外收入2000

元，营业外支出5000元。

[要求] 计算该商店全年应纳企业所得税额。

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10.

某公司2010年度取得销售收入8000万元，其中免税收入500万元，生产成本

4000万元，销售费用500万元，管理费用500万元，财务费用100万元，交纳

土地使用税10万元，另外转让资产收入100万元，资产净值50万元，接受捐

赠收入100万元，本年发生业务招待费20万元，另外研发费用100万元。

[要求] 计算该企业2010年度应交纳的企业所得税。

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11.

假定某企业为居民企业，2010年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业

务招待费15万元)；财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山

区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元、拨缴职工工会经费3万元、

支出职工福利费和职工教育经费29万元。

[要求] 计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。

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12.

某企业2010年全年取得的收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售

成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，

其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠

5万元，非广告性赞助20万元。

[要求] 计算该企业全年应缴纳的企业所得税。

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13.

某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元；取得国

债利息收入20万元；结转产品销售成本3600万元；支付产品销售费用80万

元；缴纳增值税30万元，消费税90万元、城建税和教育费附加13万元；发生

管理费用120万元；营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局

处以8万元；从联营企业分回利润25.5万元(联营企业的所得税税率为

15%)。

[要求] 计算公司该年度应交纳的企业所得税。

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14.

某公司2010年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本为2400万

元、财务费用50万元、管理费用300万元(其中含业务招待费用15万元)，上

缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6

万元，违法经营被工商行政管理部门5万元、通过民政部门向灾区捐赠10

万元。

[要求] 计算该公司年度应缴纳的企业所得税。

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15.

某公司为高新技术企业，2010年共取得收入1000万元，其中生产成本200万

元，本年度计提固定资产折旧50万元，工资支出200万元，另支付职工福利费

20万元，职工教育经费4万元，广告费和业务宣传费140万元，在外币交易中

产生汇兑损失20万元，另交纳财产保险费20万元，向投资者支付股息红利50

万元，赞助某项活动10万元。

[要求] 计算2010年该企业应交纳的所得税。

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16.

某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2010年企业会计报表利润为

200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000

元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现

如下问题：

(1)企业2010年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为

1200000元；

(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为

5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；

(4)该企业2010年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经

费24000元，计提了教育经费38000元。

[要求] 计算应补企业所得税额。

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17.

某企业2010年销售收入2000万元，当年实际发生业务招待费30万元。

[要求] 计算该企业当年在所得税前列支的业务招待费金额。

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18.

新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2009年1月注册成立进行生产经营，

系增值税一般纳税人。2010年度生产经营情况如下：销售产品取得不含税收入

9000万元；2010年利润表反映的内容如下：

(1)产品销售成本4500万元；

(2)销售税金及附加200万元；

(3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)，财务费用200万元；

(4)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万

元)；

(5)营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性

赞助支出50万元)。

[要求] 计算新华公司2010年应缴纳的企业所得税。

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19.

某高新技术企业年度销售收入为2000万，销售成本为1500万，其中企业实际

发放职工工资薪金为185万元(包含为员工购买人寿保险保费支出20万)，企业

研发费用支出为180万元。

[要求] 计算当年应缴纳企业所得税额。

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某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税

金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万

元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处

以的违约。

(计算结果保留小数点后两位)

[要求]

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20.

计算该企业会计利润总额；

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21.

计算该企业所得税前可扣除的销售费用；

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22.

计算该企业应纳税所得额；

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23.

计算该企业应纳所得税额。

24.

某国有百货商场2009年全年取得销售收入8000万元，销售成本4500万元，缴

纳销售税金及附加59.5万元，当年购置货运面包车辆共42万元，兑现到期国

库券取得利息收入20万元，全年支付职工工资总额360万元(该商场职工总数

120人，计税工资标准人均每月600元)，按规定比例从工资总额中提取职工工

会、教育、福利三项经费66.6万元，支付业务招待费30万元，另按规定列支

费用1500万元。

[要求] 计算该商场全年应纳企业所得税税额。

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25.

我县一家机械制造企业，2010年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销

售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元)，发生各项成本费用共计

1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，

职工福利费50万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备

金支出100万元。

[要求] 计算这家企业当年应纳的企业所得税额。(假定企业以前年度无未弥补

亏损)

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某工业企业2011年度生产经营情况如下：

(1)销售收入4500万元，销售成本2000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业

税金及附加80万元；

(2)销售费用1500万元，其中含广告宣传费820万元；

(3)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；

(4)财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。

[要求]

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26.

计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；

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27.

计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用；

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28.

计算该企业2011年度应纳税所得额；

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29.

计算该企业2011年度应纳企业所得税额。

30.

某企业2010年为本企业雇员支付工资500万元，奖金60万元，地区补贴20万

元，家庭财产保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准。

[要求] 计算当年职工福利费、工会经费和职工教育费可以在所得税前列支的限

额。

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某企业2009年境内所得人民币100万元，来自甲国经营所得合人民币14万元

(税后)、特许经营权所得合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税

合人民币6万元，对其特许权征税合人民币1万元。该企业2010年境内所得

80万元，来自甲国特许权所得合人民币16万元(税后)，甲国政府对其使用20%

的税率征税。

[要求]

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31.

计算2009年境内外所得总额。

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32.

计算2009年所得税款扣除限额。

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33.

计算2009年在我国汇总缴纳的所得税税额。

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34.

计算2010年境内外所得总额。

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35.

计算2010年所得税款扣除限额。

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36.

计算2010年在我国汇总缴纳的所得税税额。

37.

某企业年终清算时全部资产价值为600万元，清算费用为24万元，清算时负债

为470万元，企业注册资本金100万元。要求：计算该企业清算所得。

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38.

某企业为原享受低税率优惠政策的企业，优惠税率为18%，该企业2010年预计

应纳税所得额为1000万元，2011年预计的应纳税所得额为1200万元。

[要求] 计算2010年和2011年预计应交纳的所得税。

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中国公民李某，2008年1月至12月从中国境内每月取得工资，薪金收入为

3800元人民币，当年取得稿酬收入2000元人民币，当年还从A国取得特许权

使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元，该纳税人已经按A国、B

国税法规定分别缴纳了个人所得税1500元和400元，在中国一私有住房出租1

年，每月取得房租收入3000元，

[要求]

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39.

计算中国境内工薪收入应纳税额。

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40.

计算中国境内稿酬应纳税额。

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41.

计算A国收入按我国税法规定应补税的情况。

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42.

计算B国收入按我国税法规定应补税的情况。

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43.

计算在中国房租收入应纳税额。

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44.

计算该纳税人2008年应纳个人所得税税额。

45.

中国公民余某2008年3月取得当月工资2800元和2007年年终税后奖金8000

元。

[要求] 计算其3月份应纳的个人所得税。

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46.

某个体运输户2010年度的有关经营数据如下：本年度耗用燃料280000元，购

置轮胎费12000元，计提折旧40000元，车辆保养费26000元，交纳养路费

14400元，交纳车船税4800元，支付司机工资、福利22800元，支付其他管理

费4200元，行车事故损失37500元，获得保险公司赔偿金22500元，全年实现

运输收入540000元，交纳税金及附加18684元，营业外收入43000元，营业外

支出28000元。

[要求] 计算该个体户2010年应交纳的个人所得税。(小数点后保留一位小数)

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47.

王某为自由职业者，主要从事绘画创作，并自己开了一家工艺品商店，卖字画

和工艺品，2010年取得如下收入：

(1)为某公司设计产品外包装，取得收入25000元；

(2)受托为某儿童读物创作插图，取得收入8000元；

(3)出版个人书画专集，取得收入20000元；

(4)为少年宫绘画班上课，课酬每月800元；

(5)商店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入3万元。

[要求] 计算王某当年应纳的个人所得税。

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48.

某高校四位老师共同编写一本40万字的教材，共取得稿酬17000元，其中主编

一人得主编费1000元，其余稿酬四人平分。

[要求] 计算各人应纳个人所得税税额。

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