最新企业所得税税率企业所得税税率表

2019年最新企业所得税税率 企业所得税税

率表

最新企业所得税税率 企业所得税税率表

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和

其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得

税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内

资企业或其他组织，包括以下6类：

(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制

企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物

所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、

租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非

居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象

所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人

民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合

伙企业除外。

中国税率

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另

有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，

应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发

区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，

另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资

企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为

15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比

率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008

年新的 中华人民共和国所得税法 规定一般企业所得税的税率

为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机

构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国但

与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策

有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1

月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)

的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%

的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企

业所得税。

其他国家

企业所得税税率在全球范围内已不断下降，其中大部分是西

方国家对各自的本籍(即在国内注册成立的)跨国公司把自己产生

大部分应税所得的业务迁往的应对之策。有些国家或地区的

公司无需支付企业所得税，而还有一些国家或地区的公司要把企

业利润的三分之一上交给政府。

巴哈马：巴哈马没有企业所得税，跨国公司最终支付的实际

税率介于5%至15%之间不等。

百慕大：百慕大没有公司所得税。但跨国公司的实际税率平

均为12%左右。

开曼岛：跨国公司最终为它们在开曼岛注册的业务部门

所产生的利润支付约13%的税率。

马来西亚：马来西亚本土公司缴纳的税率平均为19%，而跨

国公司缴纳的税率平均为17%左右。

印度：印度的法定企业所得税税率为34%，跨国公司实际支

付的税率中位数仅为17%;本土公司为22%。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，

本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

瑞典：瑞典的企业所得税为28%，比美国低。本土公司的实

际税率仅10%，跨国公司为18%。

瑞士：瑞士的企业所得税税率是21%，本土公司的实际税率

中位数为17%，而跨国公司为19%。

加拿大：加拿大的企业所得税税率为36%，税收减免后，跨

国公司税率中位数仅21%，本土公司14%。

澳大利亚：澳大利亚的企业所得税税率为30%，税收减免后，

本土公司及跨国公司实际税率中位为22%。

法国：法国企业的基准税率为35%。税收减免后，本土公司

实际税率中位数为25%，跨国公司为23%。

美国：美国跨国公司企业所得税是35%。税收减免后，本土

公司税率中位数为23%，跨国公司28%。

德国：德国本土公司及跨国公司的法定所得税税率为37%，

但缴付的实际税率中位数分别为16%和24%。

英国：英国跨国公司及本土公司的法定企业所得税税率是

30%。但经税收减免之后，本土公司的总税收负担是20%左右，

而跨国公司则为24%左右。

日本：日本法定企业所得税为40%，本土公司实际税率为

37%，而大型跨国公司实际税率为38%，均为全球最高。