日记帐

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现金日记账【现金日记账要本月合计】

现金日记账,是由出纳员依据现金收支票据序时逐笔登

记的一种账簿,反映村集体经济组织在一个会计期间现金流

入和流出的总体情况。接下来请欣赏小编给大家网络收集整

理的现金日记账要本月合计。

现金日记账要本月合计

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支

出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记

账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，

逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

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现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计”

的所谓日清月结是指每日要结出余额，每月要结出合计，

所以现金日记账只需要每月结一次“本月合计”和“累计”

，就可以了“过次页”，应填从本月到本页止发生额的

总数，这样做是为了减轻月底的工作量

1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结

出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”

字样，并在下面通栏划单红线。但在实际工作中，每天登

帐完毕，可以不要“本日合计”，在余额栏中直接写出余额

数就可以了。每天不写“累计”，月末结账时需要累计。

2、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合

计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在

摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页

合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注

明“承前页”字样。

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现金日记账的启用和登记

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄

使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资

料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容

逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启

用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;

在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日

期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日

记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录

表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款

凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：

分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账

款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于

查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，

按规定方法更正错账等。具体要求是：

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳

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人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔

细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附

原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明

“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账

的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增

减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额

和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清

楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行

记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款

付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无

误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“”

，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时

掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日

记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，

还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

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(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账

页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以

任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年

度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账

页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或

隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间

划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，

并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写

时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;

摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、

参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面

要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的

方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角

分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿

拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清

晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账

时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

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(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银

行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错

误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨

水记账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了

解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据

相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发

生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关

栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也

可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核

对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额

合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在

本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规

定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

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(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供

在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账

簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药

物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更

正、红字更正、补充登记等方法更正。

现金日记账的借贷方

现金日记账，收入时金额计入借方，支出时金额记入贷

方。余额应在借方，表示现金结余。

如果出现贷方余额就要检查是否少计收入，或是多计了

支出，还是金额登记错误。

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1.现金日记账本月合计怎么登记

2.现金日记账的本月合计

3.银行存款日记账本月合计怎么算

4.现金日记账最后一行本月合计

5.银行存款日记账本月合计方法

最后，小编希望文章对您有所帮助，如果有不周到的地方请

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