司库

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中石油财务管理的大司库体系建立研究

一、研究背景及研究目的

〔一〕研究背景

继“会计一级集中核算〞后，中国石油集团财务管理又一重大

突破——大司库体系建立正按方案有序推进。从2021年9月到2021

年4月10日，司库建立在组织创新、流程优化、制度设计和系统集

成四个方面均取得有效进展，大司库体系已具雏形。

司库管理是当前国际跨国公司普遍采用的先进金融资源管理模

式。中国石油引入司库管理理念，力现资金管理机制创新。根据自

身实际，中国石油实行“大司库〞管理，就是依托财务公司实现集

中结算，建立起中国石油“资金池〞，统一信息系统，实现收支全

程管控，构建“全面、集中、统一、规〞的资金管理体系。

资金是企业集团生存和开展的基石，大司库是中国石油的生命

线。大司库的建立、建成必将促进中国石油资金管理水平上一个更

高的台阶，对提升中国石油的核心竞争力具有重要的支撑作用。

2021年9月，中国石油成立了以总会计师王国樑为组长的司库

建立领导小组，组建起框架体系、流程设计、制度设计、信息系统

四个工程组，正式启动了司库体系建立工程。

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按照“注意总体设计、循序渐进、三年根本完成〞的部署，司

库体系建立成为集团公司今年的一项重要工作。司库建立工程组在

司库建立总体方案统领下，统一思想，落实责任，相关部门大力支

持，各项工作平稳推进。

制度和流程梳理、设计有序展开。全面梳理集团公司成立以来

的资金管理制度，同时将国家相关政策法规和部门通知纳入梳理

围。截至目前，已梳理各类制度规307个，建立文档目录246个。

流程建立上，对总部、企业和财务公司现有业务流程分类合

并，形成现有业务流程目录，并建立与控流程图的。比照国际领先

实践，结合集团公司开展战略初步设计集团司库流程框架。目前，

已梳理各级现有业务流程420个，形成现有流程五级目录，重新设

计账户、表外资金、授信等流程53个。

信息系统建立方面，以建立集中统一的司库信息系统为总体目

标，细化和完善司库信息系统总体应用架构设计。已完成22个信息

系统的分析调研，并对集团公司资金管理、财务公司电子商务、投

资方案管理等系统形成4万余字分析报告。

司库建立是集团公司资金管理上的一次重大管理创新。今年1

月8日，司库科研工程正式立项。借鉴国际司库管理成功经历，结

合中国石油资金管理实践，具有理论创新、操作性强、管理有效的

司库管理模式正在建立中。

〔二〕研究目的

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本文主要对中石油财务管理的大司库体系建立展开研究。

二、文献综述

所谓中石油司库，是指根据中石油集团开展战略对其所拥有或控制的金融资

源实行统筹管理。大司库的总体目标是“统筹管理金融资源，统一管理金融业务，

有效控制金融风险，保障生产经营需要〞。

为推进大司库体系建立，中石油集团还制订了"中石油司库管理方法"，以司

库管理业务为主线，对资金流动性、债务融资、金融市场投资和司库风险管理等

容进展规，共7章42条。

据中石油集团总会计师王国樑介绍，大司库体系建立是中石油集团党组在新

的开展阶段提出的具有战略意义的重要举措，标志着该集团资金管理步入新的阶

段。司库管理方法的制定和实施，使中石油集团建立起国际通行的司库管理模式，

完善了综合性国际能源公司的管理体制。

中国石油集团的前身是国家石油工业部；1998年7月，国务院提出改革的

方案，在中国石油天然气总公司的根底上组建，是特大型石油石化企业集团，是

上行上下游、外贸、产销一体化、按照现代企业制度管理的公司。拥有石油石化

上下游一体化的完整业务体系，业务涵盖勘探与生产、炼油与化工、销售、天然

气与管道、贸易、工程技术效劳等等。1999年11月，中国石油集团独家发起设

立了中国石油天然气股份，将油气勘探开发、炼油化工、管道运输等主业注入股

份公司。中国石油股份公司于2000年4月6日、7日在纽约、上市，公司实施

资源战略、市场战略和国际化战略，目标是到2021年建成为世界一流综合性国

际能源公司。公司打造绿色、国际、可持续的中石油，更好效劳经济社会开展。

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到2021年底，油气当量产量16779.2万吨，同比增长2.8%，占全国份

额60%，油气作业产量10298万吨，权益产量5175万吨，创造了历史新高。我

们在海外运营着81个工程，分布在四29个国家及形成了非洲、中亚俄罗斯、中

东、美洲和亚太五大合作区。2021年实现收入2.4万亿，期末公司资产总额超

过了三万亿，按照去年美国财富杂志排名，全球第六名，美国石油情报周刊排名，

全世界五十大石油公司排名第五位，按照福布斯全球上市公司2000强排名，全

球第六位，这是中国石油的一个根本概况。

下面我想给大家介绍一下中国石油的财务管理，自1999年重组以来，

我们形成了一个全面、三个集中为核心的财务管理体制，即全面预算管理、资金、

会计、债务管理。

财务工作指导思想是按照集团公司总体战略目标和任务，持续推进集约

化、专业化、一体化管理，在一个全、三个集中的根底上，建立大司库体系，完

善大预算机制，夯实会计根底，提升资本运营能力，强化风险管控，适度开展金

融支持业务，培养一流队伍，逐步建立起与综合性国际能源公司的财务管理体制，

为集团公司改革开展和稳定提供强有力的财务保障。

首先是推进大司库管理体系建立，着手建立境外统一协调的现代资金管

理体系，提升中石油资金保障与管控能力，09年，我们在一个全面，三个集中

的根底上，重视创新资金管理，提出建立大司库体系。

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第二深化大预算管理，加强本钱费用控制，企业效益得到进一步改进。

组建预算管理部，建立统一管理、分级负责的预算管理体制，在财务预算和业绩

考核的根底上，进一步深化经营预算、投资预算和筹资预算。

第立了会计一级集中核算体系，坚持强化会计准那么和高端课题研究，

会计信息决策支持作用有效发挥。会计集中核算，会计账套由2700多个减少到

90多个，报告流程由七层压缩为两层，地区公司报表平均提前两天。中国石油

股份公司由七级核算改为一级核算。与06年比，今年集团公司报表生成提前一

个月，集团公司连年获得财政部决算通报表扬，在会计政策方面，我们根据中石

油的业务特点，制定了会计手册，积极推动国际会计准那么的修订，提高了准那

么制定的话语权，研究并推动石油可扩展商业报告语言，就是XBRL，成为财政

部首家试点企业。

2021年9月，我们承接了财政部重大科研课题会计指数研究，2021年

6月15日发布投资价值指数及2021年度最具投资价值上市公司百强，为机构投

资者研究企业投资价值提供客观依据。我们还开发满足多准那么下的中国石油财

务报告系统和对外披露信息系统，独立编制中英文版财务报告，提高财务报告编

制的质量和效率。

第四，实施战略型资本运营和价值型股权管理，优化资源配置，公司整

体价值不断提升。实现集中审批，分项授权的股权管理制度，全面推行专职董监

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事制度，将地区公司股权投资绩效考核结果纳入关键业绩指标考核体系，与地区

公司业绩考核奖惩兑现挂钩，以较低本钱完成了对辽河油田、石化、化工三家上

市公司的股改任务。07年顺利实现A股回归，筹集资金668亿。

十一五以来，我们先后收购了哈萨克斯坦PK、澳大利亚箭牌能源公司、

加拿大油砂、新加坡石油公司等37个重要工程，有效实现了能源幅员的拓展和

增量上产。

第五，稳步推进控体系建立，规业务流程，风险管控能力持续增强。我

们编制发布了中石油"部控制管理手册"，按照国资委中央企业全面风险管理指引

的要求，持续强化全面风险管控，控体系面向经营管理各领域延伸，坚持社会中

介审计和公司财务自查，控测试、效能监察、监事会检查等外结合、多维入手的

审计检查制度，确保控制度严格有效执行。参照COSO企业风险管理框架和国际

通行标准，对公司层面和业务活动层面的风险进展了充分识别和评估。每年对各

单位控体系运行情况进展全面考核评价，将考核评价结果纳入各单位的业绩合

同。

第六，金融板块业务稳健开展，初步实现产融有机结合，效劳保障主业

能力逐步显现。探索产融结合道路，建立了满足一行三会监管要求，同时又适应

石油企业文化的金融企业。

最后我想利用这个时机向大家介绍中国石油的大司库管理系统，2000

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年我们大力推行资金集中管理，历经11年的努力，规了资金收支，提高了资金

使用效率，降低了资金本钱，拓宽了融资渠道，有效保证了集团公司开展战略目

标的实现，然而，随着资产规模不断扩大和国际业务的快速开展，以及不断变化

的国外金融市场，对集团公司资本构造、总体财务风险、资金流动性管理、融资

管理、汇率利率风险管理等提出了更高要求，这些都超出了集中管理的畴。我们

进一步更新思想理念，转变工作思路和方法，将财务管理由传统的被动管理向主

动管理、战略管理、超前管理转变，切实保障公司的生产经营和价值创造。为此

成立了专门研究小组，结合中石油实际，借鉴跨国公司的司库管理经历，于09

年5月完成了资金全面集中统一规管理总体方案，提出建立集团公司司库体系的

建议，集团公司2021年工作会议将大司机体系建立列为集团公司的重点工作。

司库是当前跨国公司普遍采用的资金管理模式，BP、SHELL、道达尔、

GE等国外知名企业均成立了独立的知名企业均成立了独立的司库组织，设立专

职司库长。国际通行司库具有以下特点，组织专业化，独立于会计、税务的管理

体系，实行垂直管理，资源集约化，全部资金都由集团司库掌控，风险统一管理，

资金统一运作，手段信息化，使用成熟软件，与ERP无缝衔接。

大司库体系是提升中国石油管控能力的现实需要。一是可以加快资金归

集速度，通过账户联动，大司库实现了银行实时归集，将大幅降低现金持有量，

减少流动资金的占用，从而提高资金的使用效率。二是可以提高财务稳健性，大

司库体系突出了流动性管理，将整体资本构造作为重点关注对象，对保护公司财

务稳健性，维护公司的信用等级等具有十分重要的意义。三是可以提升风险管理

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能力，大司库体系将司库风险细分为流动性风险、汇率风险、利率风险、操作风

险、客户信用风险等，引入了量化管理工具和手段，风险管理能力得到了有效提

升。四是可以提高决策的支持能力，自主设计大司库指标体系，并固化到系统之

中，在决策支持子系统中，对司库运行全过程进展监控，通过分析展示页面，对

各主管领导提供有效的支持决策信息。五是统筹兼顾金融业务，产融结合是我们

既定的战略方针，金融企业与传统企业不同，金融企业把资金作为金融对象，传

统的资金管理模式已经不能适合产融结合的新局面，在司库体系中，金融业务被

纳入监控围，大司库对金融资产总量监控，控制金融风险，优化配置金融资源，

保障金融业务的**有序开展。六是可以实现管理精细化、信息化，收支全程记录

监控，敏感支出自动预警等手段，通过信息系统建立，总部理财，银行授信业务

实现了信息化。中石油大司库体系是根据集团公司开展战略，对其拥有或控制的

金融子资源统筹管理的行为，包括流动性、债务融资、金融市场投资、司库风险

管理等四个方面。金融资源是指货币资金、有价证券、信贷资产、应收款项等金

融资产和长短期借款、应付债券、应付款项、吸收存款、担保等金融负债，以及

信用评级、银行关系、客户关系等影响融资本钱和金融市场的资源。

业务框架，决策支持，理财及风险管理，流动性管理，我们自主设计了

司库体系指标，30个业务专题，一整套财务管理报表和分析报告，为企业资金

管理人员和各级领导提供管理依据和决策支持。中国石油大司库系统是集团公司

对金融资源进展统一管理，实现大司库管理体系的信息平台，有五个子系统共同

构成，包括了50个功能板块，1299个功能点，使用单位包括集团总部及所有下

属企业。在建立大司库系统过程中，我们走出去，请进来，先后与多个跨国公司

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和国大企业深入交流，广泛听取基层企业的意见，期间得到了财政部、国资委、

人民银行的关注和指导，并按照国资委管理提升活动的要求，不断充实了大司库

的管理涵和管理模式，在以下几个方面有所提升。一是在管理对象上，在原来资

金集中管理和债务集中管理围根底上，提升为对金融资产和金融负债的管理，以

及对金融风险的管理。在组织管理上，增设了司库委员会，统筹协调上市、未上

市金融企业司库管理业务系统，财务资产部负责司库日常管理工作，在管理容上，

从收支管控向融资、投资和风险等容扩展，形成体系化的流动性管理，债务融资

管理、金融市场投资管理、风险管理和决策支持，扩大了管理围，丰富了管理的

涵。在管理制度上，我们注重顶层设计，建立以司库管理方法为统领的司库制度

体系，下设五大类，19个具体管理方法，改变了以往多个具体资金管理方法并

行，层次不清，没有总体管理方法的被动局面。在管理模式上，更加注重司库风

险的管理，在大司库体系下，司库风险被科学地分类为流动性风险、操作风险、

汇率风险、利率风险和信用风险等，形成体系化的管理模式，实现敏感支出实时

监控。

二是进一步强化投资，建立投融资总体组合，加强对企业投融资业务的

过程管理和动态监控，规运作，严控风险，深入推进产融结合。

三是集中结算，实现了账户信息、收支信息集中，提高了资金使用效率，

同时实现了上下游客户信息的集中管理。

四是优化资金管理模式，实现现金实时归集。

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中国石油大司库体系建立历经三年，目前已完成根本方法起草与下发，

流程设计与优化，系统集成，根本实现既定目标，大司库系统已经完成公安部系

统平安评估，人民银行批准了账户构造，通过部测试，完成了系统培训，目前正

在全面推广，2021年6月30日将在所属55家未上市企业全面上线，运行成熟

之后，将在全集团围推广。

公司董事长洁敏指出，大司库体系建立是继会计一级集中的核算之后，

中国石油集团将在管理方面的又一重大突破，资金是企业集团生存和开展的基

石，大司库是中国石油的生命线，因此，大司库的建立意义非常重大，它的建成

必将促进中国石油财务管理水平上一个台阶。

三、论文研究构造安排

第1章绪论

1.1研究背景

1.2研究意义及目的

1.3研究容与方法

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第2章企业集团资金资源整合的理论研究

2.1资金资源整合的相关概念

2.2资金资源整合的国外研究与应用

2.3财务公司在整合企业集团资金资源方面的功能分析

第3章中石油资金资源整合问题分析

3.1资金资源整合主体过于多元

3.2资金资源整合模式稍显松散

3.3资金资源动向信息欠缺准确

3.4资金资源整合管控松散乏力

第4章中石油司库式资金资源管理规划

4.1中石油引入司库式资金资源管理的必要性

4.2司库式资金资源管理的构建路径

4.3实施司库式资金资源管理的保障措施

结论

四、论文进度安排

2021/08--2021/12：完成根本的资料收集。通过查阅相关的资料，并掌握问

题分析的根本方法。为论文的写作打下良好的根底。

2021/12--2021/02：完成初稿。在导师的指导下，根本完成论文的具体写作，

提交初稿；并密切和导师讨论，解决论文写作中的一些问题。

2021/02--2021/03：反复修改各章节容，提交论文二稿。根据导师指出的论

文写作中的问题，做好修改，使得论文在各方面都以完善、合理，并提交第二稿。

2021/03--2021/04：定稿，准备辩论。最后一个环节，要做到在导师的指导

下完成论文的规格式修改，同时对论文中的问题作最终修改，确定论文，准备辩

论。

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五、参考文献

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[2]王亚亚.“财资管理要与国际化公司地位相匹配〞专访中国石油天然气集团

公司大司库工程小组组长吕连浮[J].中国外汇.2021(16)

[3]丽,童万民.全面加强财务管理效劳企业开展战略——访新汶矿业集团**公司

总会计师福华[J].中国总会计师.2021(10)

[4]昕林,津,衣文卓.哈药集团资金集中管理与纳税筹划实践[J].绿色财

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[5]影,黄胜.做精做强主业提高核心竞争力向管理型施工企业迈进——写在中国

石油天然气第六建立公司成立35周年之际[J].瞭望.2003(51)

[6]中锋.浅谈煤炭企业集团资金集中管理[J].现代企业.2021(01)

[7]中石油高管“空降〞中航油[J].商务周刊.2006(Z1)

[8]童万民.创新资金管理模式确保企业**运行——中铁一局集团总会计师连鹏

谈资金管理[J].中国总会计师.2006(08)

[9]本刊评论员.“十二五〞更大的信心从哪里来"[J].石油政工研究.2021(01)

[10]屈和平.浅谈强化石油企业财务管理的对策[J].财经界(学术版).2021(12)

[11]曾健飞.司库新趋势[J].中国外汇.2021(03)

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[12]纪静.在大司库体系中探讨资金结算中心的功能和定位[J].现代商

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[13]曾诚.金融投资公司司库管理建立的有关思考[J].财会月刊.2021(12)

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[17]马丽.中石油:司库进展时[J].首席财务官.2021(09)

[18]王亚亚.“财资管理要与国际化公司地位相匹配〞专访中国石油天然气集团

公司大司库工程小组组长吕连浮[J].中国外汇.2021(16)

[19]殷建红,瑞君.企业集团司库管理信息系统浅析[J].财务与会计.2021(11)

[20]伟,向楠.稳扎实翻开新局——访中国石油第七建立公司经理郝春生[J].中

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[22]中国石油集团工程技术研究院获中国石油集团公司产品驻厂监造单位资质

[J].石油工程建立.2021(02)

[23]中国石油集团公司2005年石油科技十大进展[J].中国石油企业.2006(04)

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[26]百成.中石油控建立与风险管理培训班完毕[J].中国石油企业.2007(09)

[27]民企动态[J].中国石油石化.2006(09)

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