会计工作内容

会计详细工作内容

会计详细工作内容

工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货

币资金收支的监视等。

(一)货币资金的收支与记录

出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收

支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算。

详细而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：

1.做好现金收付的核算

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的

收付款凭证进展复核，办理款项收付。

2.做好银行存款的收付核算

严格按照银行《支付结算方法》的各项规定，按照审核无误的收入

与支出凭证进展复核，办理银行存款的收付。

3.认真登记日记账，保证日清月结

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日

记账，并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核

对，保证账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进展

核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余

额调节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余

额，不准签发空头支票。

4.保管库存现金和有价证券

对现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。库存现金不得

超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”

充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈

余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，

现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保险

柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他

人。

5.保管有关印章，登记注销支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发

支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财

务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管

理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

6.复核收入凭证，办理销售结算

认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制

度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货

款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

(二)结算往来

1.办理往来结算，建立清算制度

现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间

的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结

算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可用于其他方面的结

算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应

付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支

付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

2.管理企业的备用金

实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销

手续，加强管理。对预借的差旅费，要催促及时办理报销手续，收

回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。

对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及

往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

3.核算其他往来款项，防止坏账损失

对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细

账，根据审核后的`记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄

列清单，并向领导或有关部门报告。

(三)工资核算

1.执行工资方案，监视工资使用

根据批准的工资方案，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资

和奖金的支付，分析工资方案的执行情况。对于违反工资政策，滥

发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据，发放工资奖金

根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，

办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保

险金等)，计算实发工资。

3.负责工资核算，提供工资数据

按照工资总额的组成和支付工资的，进展明细核算。根据管理部门

的要求，编制有关工资总额报表。

(四)货币资金收支的监视

货币资金收支过程中会面临很多因素，为了保证货币资金收支的平

安，必须对其实施有效的监视。出纳监视是依据国家有关的法律法

规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限

内，坚决抵抗不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和

银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进展，违反规定的业务

一律回绝办理。随时检查和监视财经纪律的执行情况，以保证出纳

工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。