高一政治

高一政治知识点：国家收入的分配

1、什么叫财政?财政收入都包括什么?

国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个

方面。

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家

预算。上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

2、财政收入：

(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

(2)组成部分：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中，税收

收入是财政收入的主要来源。

(3)影响财政收入的因素

A、经济发展水平(主要原因)：经济发展水平对财政收入的影响是基础性

的，反映了根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，

才能保证国家财政收入的持续增长。

B、分配政策：

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过少，会直接减

少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政

收入的增加产生不利影响。国家财政集中的收入太多将直接影响国家职能的有效发

挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个

人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增

长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。

3、财政支出

(1)含义：是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

(2)主要用途：(我国财政支出有哪些项目?)

A、经济建设支出(最主要，居于首位)B、科教文卫事业支出

C、行政管理和国防支出D社会保障支出E债务支出

我国社会保障的主要内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚。

4、我国财政收支情况

财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或

支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中

几乎不存在。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控

制在一定的范围之内。

5、两种财政政策：

(1)扩张性财政政策：

当社会总需求小于社会总供给，经济发展主要受需求不足制约时，应增加

经济建设支出和减少税收，刺激需求，降低失业率，拉动经济增长

(2)紧缩性财政政策：

当社会总需求大于社会总供给，经济发展主要受供给能力制约时，应增加

税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。

6、财政的巨大作用

(1)集中力量办大事：充分发挥财政优化资源配置的功能

A、通过财政调节资源配置，促进经济发展。(国家财政支持基础设施和工

程的建设)

B、保持经济平稳运行。国家通过对财政收支水平的调控促进经济增长。

C、财政具有促进经济社会协调发展的作用：a通过对财政收支数量、方

向、结构的控制和调整，促进社会总需求和总供给的平衡及经济结构的优化，以保

证国民经济的持续快速健康发展。b国家通过调整财政支出结构，支持高科技研究

开发，发展科技教育事业。财政加大经济建设支出，促进国民经济发展。

(大力发展科学、教育、文化、卫生事业，是经济持续快速发展的基础，

也是社会文明进步的标志。)

(2)人民生活有保障

A、财政是巩固国家政权的物质保证。

国家财政用于行政管理和国防支出，保证国家职能的行使，保证人民当家

作主政权的巩固，保证人民在稳定的社会环境中安居乐业。

B、财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。

——为人民创造安宁、和谐的生活环境，必须提供完善的社会公共服务体

系。

C、财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质

的保障。

高一政治知识点：征税和纳税

1、税收的的含义：

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形

式。

(1)税收以国家为主体，采取法律形式的分配。

(2)目的：国家为实现其职能

(3)手段：凭借政治权力

(4)依据：税法

税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。

国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保障。

(5)税法是税收的法律依据和法律保障。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性

(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。)

强制性——国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关

必须依法征税。

无偿性——国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人

直接付出任何代价。

固定性——国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税

率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它有强制

性，强制性是无偿性的保障;其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征

税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

3、我国税收的种类

根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：

流转税(增值税、营业税、消费税、关税等)

所得税(企业所得税、个人所得税等)

资源税(矿产税、土地资源税)财产税(契税)

行为税(印花税、屠宰税)

4、增值税：

(1)属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。纳税人

是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和

个人。

(2)增值税的基本税率为17%。

一般计算方法：增值税=商品销售额×税率—上一环节已缴税金

(3)增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且

可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现

公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

5、个人所得税：

(1)是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满

一年，从我国境内外取得所得的跟，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我

国境内取得所得的个人。

(2)计算方法：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

(3)实行超额累进税率纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越

低。

(4)个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分

配，实现社会公平的有效手段。

6、纳税人与负税人

纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。

负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。

(1)当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。(如

个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是纳税人。)

(2)当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负

税人。(企业可能通过提高商品价格把税款加在商品售价中，转嫁给消费者。)

(3)在我国，不一定每个公民都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

7、为什么说依法纳税是公民的基本义务?

(1)我国是人民当家作主的社会主义国家。税收取之与民、用之于民。在

我国，国家利益，集体利益，个人利益在根本上是一致的。(税收的性质)

(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实

现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉

诚信纳税。

8、违反税法的几种行为

偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税

的行为。

欠税：指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款

的行为。

骗税：指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳的行为。

9、如何应对违反税法的行为?

(1)税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法

的还要由司法部门追究其刑事责任;

(2)公民也要增强自己对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁

的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评

和检举，以维护人民和国家的利益。