内部审计流程

1

(二)审计部审计作业流程图

审批

年度审计计划

临时指令

项目审计计划

成立审计小组

审批

审计调查和了解

项目审计方案（初步）

审前协助、提供资料

审计方案沟通

审批

项目审计方案（修改）

审计测试/分析/评价

编制审计工作底稿

审计工作底稿

现场复核

审计发现问题汇总

鉴证

审计意见交换

审计报告/快报

审核

审核

审核

审核

审计报告（初稿）

审计报告（正稿）

重大事项/重要问题

审计委员会

征求意见/意见反馈

落实审计报告

项目审计工作总结

审计报告

审定后上报

整理/印发会议纪要

审计督查制定审计督查方案

审计督查通知

明确督查事项/要求

汇报落实/整改情况

按督查通知实施整改

审计督查结果

适当通报

阶段董事会审计部被审计单位审计小组

审

计

实

施

审

计

准

备

审

计

督

查

审

计

报

告

阶段

2

二、内部审计工作流程图

(一)一般财务收支审计工作流程图

审批

审批

审批

外勤审计终结

复核

追加审计程序

或替代审计程序

审计汇总

/发现问题总结

整理审计工作底稿

现场复核

下发审计通知书接收审计通知书

签署《承诺书》提供

资料和审前协助

审前调查和了解要求

提供审前协助

初步确定审计重点

和评价审计风险

完善项目审计方案小组

分工和时间计划

开展外勤审计工作

收集审计证据编制

审计工作底稿

审查会计报表反映

的真实性和完整性

审查财务收支账目

的合法性和合规性

评价经营行为的效

益性和风险性

检查内部控制的健

全性和执行有效性

报表

账簿

凭证

流程

记录

影像

沟通

座谈

实物

分析

编制审计报告

（初稿）

编制审计报告

（正稿）

征求意见征求意见反馈

审计结果交换意见书

追加审计程序

审计工作底稿鉴证

对审计结果予以确认

正式审计报告

复核

审批

No

Yes

No

Yes

No

Yes

No

Yes

被审计单位审计小组审计部长

3

(二）离任审计工作流程图

离任审计指令

离任审计立项

成立审计小组

拟定项目审计方案

审计发现问题汇总

追加审计程序

或替代审计程序

整理审计工作

底稿

开展外勤审计工作

下发审计通知

编制审计报告

（初稿）

审计调查和了解要

求提供审前协助

完善项目审计方案

小组分工和时间计划

接受审计通知书

完善审计工作底稿

任职期间财务资料

离任人岗位说明

任职期间审计档案

离任性质

离任人绩效考核

其他资料

征求意见

追加审计程序

提供相关资料

给予审计协助

收集审计证据

编制审计工作底稿

审核工作

底稿复核

编制审计报告

（正稿）

正式审计报告

审计结果交换意见书

签署《承诺书》

提供资料和审前协助

审计工作底稿鉴证

征求意见反馈

对审计结果予以确认

外勤审计终结

审批

复核

复核

发布审计报告

No

yes

No

yes

yes

No

yes

NoNo

yes

董事会审计部部长

审计小组离任人及其原所在单位

审批

4

(三）工程审计流程图

初审

审批

审批

审批

同意立项

工程审计立项

成立审计小组

或指派审计专员

审前调查/了解

要求提供协助

自行审计监督

联合审计监督

实施跟踪审计

/参与项目实施过程

对初审资料

实施审计

跟踪结算审计

出具工程结算

核定书

工程项目审计总结

制定项目审计方案

制定工程实施

方案和时间计划

是否需要委托

中介机构协助

出具工程

结算审计报告

施工工程结算审计

工程立项申请

提供资料

和必要协助

组织项目的

邀请/招标/评标

甲供材采购/提供

施工现场监督管理

确定中标单位

发布中标通知

纳入年度预算

的工程项目

按结算核定书

结算付款

施工结束提交

工程竣工资料

组织开展工程项目

的施工等各项事宜

接收中标通知

签订工程施工合

受邀投标制定受托工程

项目审计方案

审定后上报

董事会

审计部

中介机构被审计单位

施工单位

No

Yes

Yes

No

5

三、审计督查流程图

重大事项/重要问题

整理和研定

讨论/研究审计部

议案明确整改意见/

落实整改责任人

提议召开

审计委员会会议

整改/签发会议纪要

编制/印发审计报告

适当后续审计检查

通报后续审计结果

接收审计报告

按会议决议制定

审计督查方案/下发

审计督查通知

跟踪审计督查通知

的落实情况

按审计督查通知的要求

和期限实施整改工作

落实审计报告内容

接收审计报告

阶段性审计督查

工作进展情况

汇报落实/整改情况

审批

审核审计督查阶段性成果/

研究未整改到位事项督查办法

适当通报

审计委员会会议

审计部部长审计小组审计督查办公室被审计单位

6

一般财务收支审计

审批

年度审计计划

临时指令项目审计计划

成立审计小组

审批

审计调查和了解

项目审计方案

（初步）

深浅协助、提供

资料

审计方案沟通

审批

项目审计方案

（修改）

审计测试/分析/评

价/编制审计工作底

审计工作底稿现

场复核

审计发现问题汇

总

审查

鉴证

审计意见交

换

审计报告/快报

适当通报

审核

审核

审核

审核

审计报告（初

稿）

审计报告（正

稿）

重大事项/重要

问题

审计委员会

征求意见/意

见反馈

落实审计报

告

项目审计工作

总结

审计报告

审定后上报

整理/印发会议纪要

审计督查制定审计督查方案

审计督查通知

明确督查事项/要求

汇报落实/整改情况

按督查通知实施整改

审计督查结果

适当通报

审

计

实

施

审

计

准

备

计

审

计

督

查

审

计

报

告