福州会计培训

中级财务会计实训业务内容

一、1.1-1.7日经济业务

1、费用报销业务：2007年1月1日，办公室孙瑶报销办公用品2000元，当即用现金支付。

2、银行汇票采购业务：2007年1月1日，向“福建永安华兴木材厂”采购普通胶合板800片，取得增值税上注明的采购价款为164102.56，

增值税款为27897.44元，另“福建永安华兴木材厂”代垫运费8000元，相关发票已收到。款项当即用上月开具的银行汇票支付，但货物

尚未运达。

3、承兑汇票贴现业务：2007年1月1日，将厦门华联商厦股份有限公司开具的银行承兑汇票贴现，该汇票出票日期为2005年12月26

日，到期日为2007年3月26日，票面金额为1000000.00元，票面利率为零。贴现利率为3%。贴现款当日存入银行。

4、预收款销售业务：2007年1月2日，销售白色办公桌500张，含税单价为500元/张，普通办公椅500把，含税单价为170元/把给厦

门东百商场股份有限公司，余款尚未收回。发票当日开出。

5、物资采购业务：2007年1月2日，收到上月采购的特种胶合板20片，其中两片在运输途中损坏，经协商，由福州开发区运输公司全额

赔偿（赔偿额为1193.40元），其余18片办理入库。

6、存出投资款业务：2007年1月2日，转300,000.00元到厦门华翔证券公司以备投资.

7、应收账款业务：2007年1月3日，收到厦门禾山电子有限公司所欠货款100000.00元。

8、生产领料业务：2007年1月3日，木工车间领用普通胶合板1000片用于生产办公桌（白色黑色各一半），领用特种胶合板150片用于

生产会议桌。

9、采购收货业务：2007年1月3日，福建永安华兴木材厂采购的木版到货，发现800片板材只有700片合格，另100片不合格，当即与

其取得联系，对方同意按原价退货，退货运费由华兴公司承担。

10、证券投资业务：2007年1月4日，购买股票“火炬科技”10000股，成交价格为每股15元，另支付４‰的印花税，3.5‰的佣金，1‰

的过户费。该股票已于2007年1月1日宣告每10股发放现金股利1元（税后），股权登记日为1月8日，股利发放日为1月10日。

11、现金销售业务：2007年1月4日，厦门国际会展有限公司向公司购买棕色会议桌50张，每张含税单价为8000元，购买高档办公椅

400把，每把含税单价为800元，价款合计为720000.00元，收到对方开具的转账支票，当日办理托收入账。货当日发出，发票当日开具。

12、采购退货业务：2007年1月5日，办理《企业进货退出及索取折让证明单》，交华兴公司开具红字发票，并收到对方的发票。

13、赔款业务：2007年1与5日，收到福州开发区运输公司的赔款1193.40元，当即开具收款收据。

14、广告费业务：2007年1月5日，在《厦门日报》刊登广告，费用10000.00元，当即开具转账支票支付。

15、采购业务：2007年1月6日，向厦门昌盛油漆有限公司采购油漆，其中白色油漆1000公斤，含税单价为31元/公斤；黑色油漆800

公斤，含税单价为36元/公斤；棕色油漆500公斤，单价为38元/公斤。油漆已办理入库，发票已收到，但款未付。

16、发放工资业务：2007年1月6日，用转账支票支付上月的工资150000.00元。

17、借款业务：2007年1月6日，木工车间吴桐因工负伤，办公室孙瑶代借医药费借人民币3000.00元。

18、生产领料业务：2007年1月7日，油漆车间领用油漆，其中白色油漆800公斤、黑色油漆600公斤、棕色油漆300公斤，白色油漆和

黑色油漆用于生产办公桌，棕色油漆用于生产会议桌。

19、生产领料业务：2007年1月7日，机修车间领用酒精50公斤用于搽洗机台，装配车间领用酒精100公斤搽洗产品。

20、银行提现业务：2007年1月7日，开具现金支票，到银行提取备用金10000.00元。

21、业务招待费业务：2007年1月7日，销售部经理许飞报销业务招待费3500元，用现金付讫。

22、银行承兑汇票业务：2007年1月8日，2005年10月8日开给福建建瓯山林木材有限公司的银行承兑汇票1000000.00元到期，当日

用银行存款支付。

23、差旅费报销业务：2007年1月8日，郑凡报销差旅费（出差武汉），具体费用如下：来回飞机票1800元，住宿费1000元，市内交通

费348元，其他费用85元，出差时间为2007年1月2日至2007年1月6日共5天，郑凡出差每天补助100元。郑凡出差借款5000元，

余款用现金交回。

24、承兑汇票背书业务：2007年1月8日，将厦门张氏家私有限公司开具的银行承兑汇票500000.00元背书给福州宏发人造板有限公司以

偿还欠款。

25、生产领料业务：2007年1月9日，木工车间领用普通胶合板500片用于生产普通办公椅，领用特种胶合板60片用于生产高档办公椅。

26、展览费业务：2007年1月9日，销售部报销“厦门国际家具节”展位费用50000.00元，该展览由厦门飞腾展览服务有限公司代理，

收到其开具的服务业发票，款项用转账支票支付。该展览于2007年1月15日-2007年1月22日举行。

27、固定资产修理业务：2007年1月9日，木工车间一台木工设备出现故障，请维修商厦门大霸机械有限公司维修，维修费15000元，用

转账支票支付。

28、应收股利业务：2007年1月10日，收到火炬科技分派的现金股利1000.00元，存入证券保证金账户。

29、采购业务：2007年1月10日，向福州宏发人造板有限公司采购的货物已经到货：其中特种胶合板1000片，含税单价580元/片；普

通胶合板3000片，含税单价230元/片，另由其代垫运费100000.00元，其中运费80000元，装卸费15000.00元，保险费5000.00元。

当即办理入库，并收到增值税发票和运费发票，款未付。

30、纳税业务：2007年1月10日，缴交上月的各项税金：其中代交个人所得税16500.00元，交社会保险费30000.00元，交企业所得税

23118.68元。

31、租赁费业务：2007年1月11日，收到厦门兴山物业有限公司的房屋租赁费发票，标注2007年1月-2007年3月的房租费共450000.00

元，当即用银行存款支付。

32、委托代销业务：2007年1月11日，发出黑色办公桌1500张，普通办公椅1500把到广东潮州华美家具城有限公司，委托其代销。委

托代销合同规定：华美家具城按公司确定的价格销售，其中办公桌销售单价为550元/张，普通办公椅销售单价为210元/把；公司每月28

日与华美家具城结算一次，并按5%支付代销手续费，由华美家具城在付款时直接扣除。

33、领用包装材料业务：2007年1月11日，领用塑料包装纸350件，用于包装发送至华美家具城的办公桌椅。

34、运输费业务：2007年1月12日，转账支付厦门白鹭运输有限公司运送办公桌椅至潮州华美家具城的运费50000.00元，收到运费发票。

35、生产入库业务：2007年1月12日，装配车间办理入库手续：其中白色办公桌348张，黑色办公桌240张，棕色会议桌45张，普通办

公椅760把，高档办公椅120把。

36、医药费报销业务：2007年1月13日，孙瑶报销木工车间吴桐因功受伤医药费3945.20元，冲减前期借款，余款用现金支付。

37、应收账款业务：2007年1月13日，收到厦门唐门家具有限公司的货款400000.00万元。

38、委托收款销售业务：2007年1月14日，销售广州超越家具有限公司白色办公桌1200张，单价每张528元/张；普通办公椅1200把，

单价为198元/把。货当日发出，另代垫运费55000元，用转账支票支付。货款采用委托收款方式结算，当日开具发票并办妥托收手续，

托收手续费为50元，其中邮电费25元，手续费25元。

39、银行承兑汇票业务：2007年1月14日，向中行申请开具银行承兑汇票1000000.00万元，付福州宏发人造板有限公司货款。与中行签

订的银行承兑汇票协议上注明保证金比例为30%，期限为3个月。当日用银行存款支付保证金及手续费，并收到银行签发的银行承兑汇票

邮寄给福州福州宏发人造板有限公司。

40、低值易耗品采购业务：2007年1月15日，向厦门大利劳保商店购买口罩1000个，单价3元，收到普通发票，款项用转账支票支付。

41、低值易耗品领用业务：2007年1月15日，每人发放一套工作服（办公室5套、财务部4套、采购部2套、销售部4套、研发部3套、

生产部2套、物料部3套、木工车间6套、油漆车间3套、装配车间6套、机修车间3套）。木工车间和油漆车间各领用口罩100个。

42、银行贷款业务：2007年1月16日，当日与中行签订贷款合同，向中行借款100万元，期限为2年，年利率6.03%，利息按季支付，

款项当日到账。

43、固定资产报废业务：2007年1月16日，公司轿车被盗，经平安保险公司确认赔偿80000.00万元。

44、生产领料业务：2007年1月16日，木工车间领用特种胶合板600片用于生产会议桌，400片用于生产高档办公椅；领用普通胶合板

2500片，其中各1000片用于生产黑色和白色办公桌，500片用于生产普通办公椅。

45、银行汇票业务：2007年1月17日，申请开具银行汇票80万元，用于向福建南平富闽机械有限公司（开户行：工行南平支行；账号：

955885760013210）购买木工设备。

46、证券投资业务：2007年1月17日，以每股17.25元的价格出售购入的“火炬科技”5000股，支付４‰的印花税，3.5‰的佣金，1‰

的过户费。

47、职工培训费业务：2007年1月17日，请厦门大鹏咨询有限公司培训师为员工进行执行能力的培训，培训费5000.00元，用转账支票

支付。

48、委托收款业务：2007年1月18日，收到广州超越家具有限公司的货款。

49、罚款业务：2007年1月18日，因公司未按规定缴纳排污费，被厦门市环保局处以3000元罚款（收款单位：厦门金库）。

50、采购业务：2007年1月18日，向漳州南方化工有限公司购买酒精1000KG，取得增值税发票上注明的买价为5200.00元，增值税884.00

元，货已入库，款项用电汇支付。

51、待处理财产损益业务：2007年1月19日，上月采购的白色油漆至今尚未收到，经确认，为货物托运公司在运输过程中丢失，现尚未

与供应商和货物托运公司达成一致意见，固暂时确认为待处理财产损益。

52、现金折扣销售业务：2007年1月19日，向厦门湖里家具城有限公司销售白色办公桌600张，含税单价为510元/张；销售普通办公椅

600把，含税单价为225元/把，货物当日发出，并开具增值税发票。公司与其达成的付款条件为2/10，20/1，n/30。

53、工会费业务：2007年1月19日，用《工会专用缴款书》向工会支付前欠会费12000.00元，根据有关规定，上述会费60%支付给本公

司工会委员会（厦门东方家具有限公司工会委员会，开户行：中行厦门分行营业部账号95566），其余40%上交区工会（厦

门湖里区工会委员会，开户行：工行大唐支行账号：9558864461031014）。

54、对外捐赠业务：2007年1月20日，向红十字会捐款100000.00元。

55、在建工程业务：2007年1月20日，向福建南平富闽机械有限公司购入木工设备已运达，该设备尚需要安装。收到发票上注明的金额

为740000.00元，富闽公司代垫运费40000.00元。

56、固定资产业务：2007年1月21日，向厦门现代汽车销售有限公司购买伊兰特轿车一辆，价格145800.00元（含代收的牌照费等），

另销售公司代收车辆购置税14580.00元，当日验收投入使用。款项用转账支票支付。

57、利息业务：2007年1月21日，收到银行存款利息3451.68元。

58、在建工程业务：2007年1月21日，向厦门大力安装服务有限公司支付木工设备安装费30000.00元。

59、保险费业务：2007年1月月22日，向中国人民保险公司厦门分公司为新购的轿车投保，投保期限为一年，保险费为4800.00元，款

项用转账支票支付。

60、在建工程业务：2007年1月22日，安装木工设备过程中，领用普通胶合板10片试产。

61、生产入库业务：2007年1月22日，装配车间办理成品入库，其中：白色办公桌400张，黑色办公桌450张，棕色会议桌50张，普通

办公椅800把，高档办公椅510把。

62、现金销售业务：2007年1月23日，厦门永裕电子有限公司向公司购买棕色会议桌2张，含税单价：8500元/张；高档办公椅共20把，

含税单价860元/把，收到对方的转账支票。当即填制进账单到对方开户行办理银行转账，款已收妥；同时开具增值税发票。

63、电话费业务：2007年1月23日，收到银行转来的委托收款凭证（付款通知）及电信发票，缴交本月的电话费共3641.20元。

64、保险赔款业务：2007年1月23日，收到平安保险厦门分公司的轿车赔款80000.00元。

65、采购退款业务：2007年1月24日，收到福建永安华兴木材厂退货款24000.00元。

66、2007年1月24日，向厦门张氏家私有限公司销售棕色会议桌100张，含税单价为7980.00元/张；销售高档办公椅800把，含税单价

805.00元/把，货当日发出。合同规定，货款采用分期收款方式结算，发货当日结算30%，其余分两期结算（即2008年1月24日、2009

年1月2日结算）。但货款尚未收到。在现销方式下，该办公座椅的销售价格为1000000.00元（不含税，其中棕色会议桌不含税价款

600000.00元，高档办公椅不含税价款400000.00元）。该企业在发出商品时就全部销售款开具了发票。

67、生产领料业务：2007年1月24日，油漆车间领用油漆，其中白色油漆600KG用于生产白色办公桌；黑色油漆800KG，400KG用于生产

黑色办公桌，300KG用于生产普通办公椅，100KG用于生产高档办公椅；棕色油漆300KG，用于生产会议桌。

68、水电费业务：2007年1月25日，收到银行转来的委托收款（付款通知）及水务公司的增值税发票，本月用水16000T，水费价税合计

为41600.00元，其中木工车间2000T、油漆车间4000T、装配车间2000T、机修车间2000T、其他管理部门6000T。按部门用水量分配水电

费。

69、水电费业务：2007年1月25日，收到银行转来的委托收款（付款通知）及电力公司的增值税发票，本月用电150000度，每度电价

0.45元，电费合计67500.00元。其中木工车间耗用50000度、油漆车间耗用10000度、装配车间耗用20000度、机修车间耗用30000度，

其他管理部门耗用40000度。

70、其他业务收入：2007年1月25日，将本公司的货车出租给厦门华联商厦股份有限公司提供送货上门业务，本月应收的租金为15000.00

元，款项当日收到，并开具服务业发票。

71、印花税业务：2007年1月26日，陆梅购买本月需要的相关印花税税票，共150.40元，用现金支付。

72、销售退货业务：2007年1月26日，厦门永裕电子有限公司购买的1张棕色会议桌和10把高档办公椅因质量问题退货。对方将原开具

的发票退回予以作废，同时按剩余数量开具发票。退货款用转账支票支付。

73、罚款业务：2007年1月26日，因质检员刘杰在产品入库检验过程中把关不严，罚款200.00元，刘杰当日用现金交讫。

74、现金折扣销售业务：2007年1月27日，收到厦门湖里家具城有限公司的货款，对方享受现金折扣（只有货款享受现金折扣，税金不

享受现金折扣）。

75、无形资产采购业务：2007年1月27日，销售部许飞负责向厦门网源软件有限公司采购的CRM（客户管理系统）经调试正式投入使用，

该软件采购价格为10000.00元，收到对方开具的发票。款项已经支付，挂许飞个人借款，现冲销。

76、委托代销业务：2007年1月28日，收到广东潮州华美家具城有限公司传来的代销清单，华美家具本月共销售黑色办公桌和普通办公

椅各480张，经确认无误。当日开具增值税专用发票，并确认手续费（假设收到对方开具的手续费发票）。收到对方的电汇单传真件，但

货款尚在途中。

77、银行汇票业务：2007年1月28日，收到福建南平富闽机械有限公司退回来的银行汇票结余款20000.00元。

78、费用报销业务：2007年1月28日，请厦门信诺会计师事务所有限公司对公司2005年度的会计报表进行审计，审计费用为5000.00

元，当日用转账支票支付。

79、生产入库业务：2007年1月29日，装配车间办理产成品入库，其中白色办公桌500张，黑色办公桌400张，棕色会议桌30张，普通

办公椅700把，高档办公椅子60把。

80、预付账款业务：2007年1月29日，预付深圳龙兴贸易有限公司货款400000.00万元，委托其进口高档板材。深圳龙兴贸易有限公司

开户行：深发展南山支行，账号为：239。

81、福利费业务：2007年1月29日，向厦门沃尔玛百货有限公司购买洗衣粉、毛巾、肥皂、洗发水及沫浴露等福利用品发放给职工，共

4650.00元，款项当日用转账支票支付。

82、财产盘点业务：2007年1月30日，对原材料、低值易耗品、包装物、库存商品盘点，除发现低值易耗品工具丢失1把外，其余均账

实相符。

83、财产盘点业务：2007年1月31日，经确认，丢失的工具为木工车间陈棋保管不善造成，由陈棋个人赔偿175.50元，当日用现金收讫。

84、工资业务：2007年1月31日，计算本月工资。

应发工资=基本工资+岗位工资+津贴+交通费补贴+通讯费补贴+奖金-考勤扣款

社保费=应发工资*11%（其中基本养老保险个人承担8%、医疗保险个人承担2%、失业保险个人承担1%）

应税工资=应发工资-社保费

应交个人所得税=（应税工资-1600）*税率-速算扣除数（税率和速算扣除数按税法相关规定）

85、福利费等业务：按应发工资数的14%计提福利费，按2%计提工会费。

86、社保费业务：按应发工资为基数计提公司应承担的社保费（其中基本养老保险公司承担14%、医疗保险公司承担8%、失业保险公司承

担2%、工伤保险公司承担1%、生育保险公司承担0.8%）。

87、分摊材料成本差异：分摊本月材料成本差异。

88、在建工程业务：2007年1月31日，木工设备安装调试完成，当日办理验收手续并投入使用。

89、待摊费用摊销：摊销本月待摊费用。

90、无形资产摊销：摊销本月无形资产。

91、计提折旧：计提本月折旧。

92、成本业务：根据生产工时，分配辅助生产成本费用。

93、成本业务：根据生产工时，分配制造费用业务。

94、成本业务：根据约当产量法计算本月生产成本。

根据盘点，1月31日车间在产品的数量如下：白色办公桌500张，黑色办公桌400张，棕色会议桌35张，普通办公椅300把，高档办公

椅100把。这些产品原材料投入及完工程度约为50%。

95、成本业务：结转本月库存商品发出成本计算表。

96、成本业务：结转分期收款销售及委托代销本月应结转的销售成本。

100、利息业务：计提本月借款利息。

101、纳税业务：计算本月应交增值税及应交营业税，计算应交的城市维护建设税、教育费附加并进行账务处理。

102、账项调整：将本月损益结转至本年利润账户。

出师表

两汉：诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身

于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失

义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；

不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，

悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，

必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不

叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待

也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，

咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不

毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝

而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以

彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。