财务报表分析范文

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财务分析通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、

盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能

力作出判断。下面给大家分享，谢谢阅览。

一

财务分析报告

一总体财务绩效水平

根据公司公开发布的数据，运用各种财务分析方法对其进行

综合分析，我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。

二财务报表分析一资产负债表资产负债会计年度货币资金交

易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款存货

流动资产合计长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程

工程物资无形资产长期待摊费用递延所得税资产非流动资产合计

资产总计短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付

利息其他应付款

2

一年内到期的非流动负债流动负债合计长期借款应付债券长

期应付款递延所得税负债

其他非流动负债非流动负债合计负债合计

实收资本或股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益

归属母公司所有者权益

所有者权益

负债和所有者合计所占比重货币资金交易性金融资产应收票

据应收账款预付款项其他应收款存货

流动资产合计

1.企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的资产比去年同期增长23%资产的变化中无形资产

增长最多，增幅约为602%。企业将资金的重点向无形资产方向转

移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化

不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经

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营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动

资产中，货币资金的比重最大，占4834%，应收票据的比重次之，

占1958%

流动资产的增长幅度为-619%在流动资产各项目变化中，货币

类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，

说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明

显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业

受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资

产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用

资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。

总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

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从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率

为3318%，长期负债和所有者权益的比率为100%说明企业资金结

构位于正常的水平。

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少357%，长期

负债减少007%，股东权益增长7,。69%流动负债的下降幅度为

357%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是

应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的

愿望。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说

明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长

期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金

为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。二利润及利润分

配表利润会计年度一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销

售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益

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其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润营业

外收入减：营业外支出

其中：非流动资产处置净损失三、利润总额减：所得税四、

净利润

归属于母公司所有者的净利润少数股东损益一基本每股收益

二稀释每股收益1利润分析

1利润构成情况

本期公司实现利润总额2,717,765,42140万元。其中，经营性利

润2,731,272,78849;营业外收支业务净额1,985,698,62859万元，占利

润总额73%2利润增长情况

本期公司实现利润总额271776万元，较上年同期增长8485%

其中，营业利润比上年同期增长8515%，增加利润总额125612元。

3.收入分析

项目名称工业

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项目名称电力热力焦炭焦油

主营业务收入

主营业务成本

主营业务毛利------

毛利率------

主营业务收入16,616,540,00000

主营业务成本9,354,740,00000

主营业务毛利--

毛利率--

煤气煤炭

----

----

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与去年同期相比增长，说明公司业务规模处于较快发展阶段，

产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模

很快扩大。

三现金流量表

1.现金流量结构分析1现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入万元，其中，经营活动产生的现金

流入为万元，占总现金流入的比例为%，投资活动产生的现金流

入为万元，占总现金流入的比例为%，筹资活动产生的现金流入

为万元，占总现金流入的比例为%

2现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出万元，其中，经营活动产生的现金

流出万元，占总现金流出的比例为%，投资活动产生的现金流出

为万元，占总现金流出的比例为%，筹资活动产生的现金流出为

万元，占总现金流出的比例为%

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2.现金流动性分析现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力

的指标。该指标越大，偿债能力越强。本期公司现金流入负债比

为059，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现

金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有

利于公司的持续发展。三财务绩效评价

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存

和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为5279，较上年同期

提高3815%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司

在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极

大的成绩。企业资产变现能力在

本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务

风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在

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行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风

险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率

的变动，是引起偿债能力变化的主要指标

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。

公司本期盈利能力综合分数为9639，较上年同期提高3699%，说

明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和

控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在

本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的

极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了

坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水

平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业

中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总

资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

二

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一,总体评述

一总体财务绩效水平

根据公开发布的数据,运用系统和分析方法对其进行综合分析,

我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高

二公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析

一资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长%资产的变化中固定资产增

长最多,为万元企业将资金的重点向固定资产方向转移应该随时注

意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收

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益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式因此,建议投资者

对其变化进行动态跟踪与研究

流动资产中,存货资产的比重最大,占%,信用资产的比重次之,占%

流动资产的增长幅度为%在流动资产各项目变化中,货币类资

产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企

业应付市场变化的能力将增强信用类资产的增长幅度明显大于流

动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制

约增强,企业应该加强货款的回收工作存货类资产的增长幅度明显

大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将

增大,企业应加强存货管理和销售工作总之,企业的支付能力和应付

市场的变化能力一般

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

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从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率

为%,长期负债和所有者权益的比率为%说明企业资金结构位于正

常的水平

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减

少%,股东权益增长%

流动负债的下降幅度为%,营业环节的流动负债的变化引起流

动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的

降低

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%,%,该项

数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低盈余

公积比重提高,%,表明企业当年增加了一定的盈余未分配利润所占

结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的

能力比去年有所提高总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有

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所减弱企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本

相对比较低

二利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

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营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率%

净利率%

成本费用利润率%

净收益营运指数

1.利润分析

1利润构成情况

本期公司实现利润总额万元其中,经营性利润万元,占利润总

额%;营业外收支业务净额万元,占利润总额%

2利润增长情况

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本期公司实现利润总额万元,较上年同期增长%其中,营业利润

比上年同期增长%,增加利润总额万元;营业外收支净额比去年同期

降低%,减少营业外收支净额万元

2.收入分析

%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力

强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大

3.成本费用分析

1成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计万元其中,主营业务成本万元,占成

本费用总额;营业费用万元,占成本费用总额%;管理费用万元,占成本

费用总额%;财务费用万元,占成本费用总额%

2成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加万元,增长%;主营业务

成本比去年同期增加万元,增长%;营业费用比去年同期减少万元,降

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低%;管理费用比去年同期增加万元,增长%;财务费用比去年同期减

少万元,降低%

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加万元其中,主营业务收入比上年

同期增加利润万元,主营业务成本比上年同期减少利润万元,营业费

用比上年同期增加利润万元,管理费用比上年同期减少利润万元,财

务费用比上年同期增加利润万元,投资收益比上年同期减少利润万

元,营业外收支净额比上年同期减少利润万元

本期公司利润总额增长率为%,公司在产品与服务的获利能力

和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析

者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实

力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础

5.经营成果总体评价

1产品综合获利能力评价

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本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润

率为%分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利能

力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,

以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能

力在本期获得较大提高,

2收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标本期公

司净收益营运指数为105,比上年同期提高了%,说明公司收益质量

变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽

可能提高经营性收益在总收益中的比重

3利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为%,其中,主营收入

增长率为%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性

很好,%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与

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收入协调性很好,%说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入

协调性很好,%说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调

性很好,%说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很

好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平

三现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况%

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

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经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

1现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入万元,其中,经营活动产生的现金流入

为万元,占总现金流入的比例为%,投资活动产生的现金流入为万元,

占总现金流入的比例为%,筹资活动产生的现金流入为万元,占总现

金流入的比例为%

2现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出万元,其中,经营活动产生的现金流出

万元,占总现金流出的比例为%,投资活动产生的现金流出为万元,占

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总现金流出的比例为%,筹资活动产生的现金流出为万元,占总现金

流出的比例为%

2.现金流动性分析

1现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力

的指标该指标越大,偿债能力越强本期公司现金流入负债比为059,

较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力

快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续

发展

2全部资产现金回收率

%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回

的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展

三,财务绩效评价

一偿债能力分析

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相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况%

流动比率

速动比率

资产负债率%

有形净值债务率%

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力企

业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发

展的关键公司本期偿债能力综合分数为5279,较上年同期提高

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3815%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资

产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩

企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降

低公司债务风险打下了坚实的基础从行业内部看,公司偿债能力极

强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的

风险都非常小在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的

变动,是引起偿债能力变化的主要指标

二经营效率分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况%

应收帐款周转率

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存货周转率

营业周期天

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润

的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润

状态是难以持久的公司本期经营效率综合分数为5818,较上年同期

提高2429%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场

开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营

效率在本期获得较大提高提请分析者予以重视,公司经营效率的较

大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了

良好的局面从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公

司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥

领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势在经营效率中,应

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收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主

要指标

三盈利能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率%

净资产收益率%

毛利率%

营业利润率%

主营业务利润率%

净利润率%

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成本费用利润率%

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力

公司本期盈利能力综合分数为9639,较上年同期提高3699%,说明公

司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公

司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得

极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公

司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础从行

业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与

服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势

在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利

能力变化的主要指标

五企业发展能力分析

相关财务指标:

项目

26

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率%

净利润增长率%

流动资产增长率%

总资产增长率%

可持续增长率%

企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分

析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势公司本期成长能力综

合分数为6538,较上年同期提高9281%,说明公司成长能力处于高速

发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资

产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性提请分

析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大从

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行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大

市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,

未来在行业中应尽全力扩大这种优势在成长能力中,净利润增长率

和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标

三

某某公司财务分析报告

一、公司简介

参考年报相关内容

二、行业分析

从行业的盈利情况、行业的竞争情况、所面临的宏观经济环

境对行业的影响以及行业的未来发展趋势等方面进行分析

三、战略分析

利用SWOT分析公司的外部环境确定机会和威胁，分析内部

活动明确优势和劣势

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四、会计分析

一资产负债表分析

水平分析、垂直分析。关注会计政策变更、会计估计的影响

二利润表分析

水平分析、垂直分析

三现金流量表分析

现金流量一般分析、水平分析、垂直分析

五、财务分析

建议用表格形式，表格用宋体5号字

一盈利能力分析以表格形式列出近三年的净资产收益率、总

资产收益率、销售净利率，销售毛利率，每股收益，可利用折线

图进行本公司盈利能力的趋势分析，然后将本公司盈利能力指标

分别与同行业三至五家公司的相应指标进行比较，可采用柱形图

29

二营运能力分析应收账款周转率、存货周转率、流动资产周

转率、固定资产周转率，其他要求同上

三偿债能力分析流动比率、速动比率、资产负债率、产权比

率、利息保证倍数，其他要求同上

四增长能力分析收入增长率、资产增长率、净利润增长率，

其他要求同上

五杜邦综合分析近两年的净资产收益率杜邦分析图，并利用

连环替代法分析各影响因素对指标的影响程度

六、结论及建议

格式要求：

题目20字以内，小三号字，宋体，加粗。

正文，项目标题为小四号字，宋体，加粗;正文为五号字，宋

体。报告的段落层次应规范，第一级标题为“一”、“二”、

“三”等，后面用顿号;第二级标题为“一”、“二”、“三”等，

30

后面不加任何标点符号;第三级标题为“1”、“2”、“3”等，后

面用顿号;第四级标题为“1”、“2”、“3”等，后面不加任何标

点符号。即报告的段落层次依次为：一、一1、1。另外，段落标

号和文字按中文写作习惯，起首处需进两格，不要顶格写。段落

层次视需要而定，段落划分科学合理。

行距单倍，编页码，页码居中。

页面统一采用A4纸，页边距：左3厘米，右2厘米，上3厘

米，下2厘米。

页眉：5号宋体

宁波大红鹰学院

财务分析报

报告名称：________分院：经济与管理学院班级：

____________________姓名：____________________学号：

____________________

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二○一四年三月告