重庆会计网校

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发票忘记作废怎么办

增值税专用发票作废处理办法增值税专用发票作

废处理办法

增值税专用发票(以下简称专用发票)作废通常有两种方

式，一是全部联次注明“作废”字样或加盖“作废”戳记作废；二

是通过开具红字专用发票作废前者比较简单，后者手续相对

繁琐国税发〔2006〕156号文件规定，增值税一般纳税人在

开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到

退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具

时发现有误的，可即时作废作废条件的规定如下，销售

方开具专用发票时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购

买方的，可当月即时作废除此外，对开出的专用发票再作废

需要同时具备三个条件：一是收到退回的发票联、抵扣联时

间未超过销售方开票的当月；二是销售方未抄税并且未记

账；三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不

符”或“专用发票代码、号码认证不符”对这些条件，购买方需

要格外关注对当场取得专用发票的，认真审核，发现错误立

即要求销货方重新开具专用发票；对事后取得专用发票的，

对照上述作废条件，及时发现问题，及时进行处理

作废后的处理对于满足专用发票作废条件的，销售方取

得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电

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文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联

次上注明“作废”字样，全联次留存这里要注意的是，专用发

票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，不能漏了任何一

方如果只进行了手工作废，而防伪税控系统没有进行作废处

理，则不仅专用发票不能作废，而且还造成数据比对不符

操作程序通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操

作即：增值税一

般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等

情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售

折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专

用发票申请单》主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》

进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》购买

方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转

出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得

销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作

为记账凭证销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用

发票，在防伪税控系统中以销项负数开具这些操作环环紧

扣，缺少一个环节或一项证明则不能开具红字专用发票，也

就不能作废专用发票

需要注意的事项，目前增值税的抵扣政策是，不论购买

方对专用发票在会计上如何处理，只有销货方报税、购买方

在规定的时间内到主管税务机关认证、比对成功后才能彻底

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抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂性，手续也相对

烦琐因此，购买方对取得的专用发票需要作废，要做到不耽

误太长时间，也不会产生税收风险，必须注意以下几点：一

是在购进货物或劳务的开票现场对取得的专用发票进行一

次手工全面审核，发现有误当场要求销售方作废重开二是财

务部门收到专用发票后立即与采购部门购进货物或劳务验

收情况进行核对，发现按合同规定需要退货或应索取折让未

索取或发现其他争议不能按专用发票所列金额全额付款时，

要及时通知销售方财务部门三是财务部门收到专用发票并

接到采购部门后验收无误通知后，必须立即到主管税务机关

对专用发票进行认证，发现“纳税人识别号认证不符”或“专用

发票代码、号码认证不符”时立即通知销售方财务部门四是必

须在开票的当月将需要作废的专用发票赶在销售方抄税和

记账前转交到销售方

发票作废的说明关于客户增值税普通发票作废的说明

一、情况说明

2014年7月8日，营销部销售业务组在进行发票登记

和校验的过程中，发现部分增值税普通发票的发票号和密码

区打印上去的发票号不一致于是，我们对近两日开具的发票

全部进行了复查和核对，最终发现出现错误发票如下：发票

号为02712001至02712543其中，发票号为02712001至

02712187的发票，开票日为2014年7月7日；发票号为

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02712188至02712543的发票，开票日为2014年7月8

日

二、处理结果

经查，出现该错误的原因为操作人员的操作失误针对此

情况，我们已联系税务部门相关人员，对错误的发票进行了

作废，并已在系统中进行了纠正和重新打印（注：开票日为

2014年7月7日的发票，发票联已发至零售客户手中，考

虑到实际情况，收回的难度较大，故不做收回）

三、改进措施

为了避免此类错误再次发生，我们在以后的工作中将制

定以下措施加以改进：一是加强发票管理，对两台不同打印

进的发票进行分开存放和管理；二是加强流程管理，要求操

作人员在操作过程中要对相关信息进行反复核对，确认无误

后再进行打印；三是明确职责，加强考核，提高操作人员的

责任心，杜绝因工作疏忽造成操作失误

发票作废处理标准文件名电子文件编码

发票作废处理标准

SCFW-B02-011页码1-1

□每发生一张作废结算单，必须立即登记在作废结算单

记录本上，作废结算单上必须有顾客的签名，记录本上必

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须有收银员和值班班长两人的签名作废结算记录本其格式

为一式两联，一联随同作废结算单转入会计部门，另一联由

收银部门留存，必须是一个收银员一本，以考核收银员的

差错率等情况□如作废结算记录本遗失，就不能算结算单作

废，应视为收银员收银的短缺，由收银员自己负责，这样

可以防止收银员以记录本遗失为由，徇私舞弊如遇特殊情

况可补办重领手续，所以作废结算单记录本时最好是在收银

员下班时交专人保管□所有作废结算单按规定的手续办

理，必须在营业总结账之前办理，不可在总结账之后补办，

这是预防收银员可能发生不良行为的堵漏方法，要予以重视

□如一笔收款结账有多张结算单，只要有其中一张发生错误，

应将其余的结算单一起收回办理作废手续

增值税专用发票可以作废的几种情况/

增值税专用发票可以作废的几种情况

问：我公司是增值税一般纳税人上个月，由于财务人员

一时疏忽，错开了一份增值税专用发票增值税专用发票开错

后，尚未收回发票的抵扣联和发票联是否可以作废？作废增

值税专用发票有哪些条件？

答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规

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定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，同

时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：1.收到退回的

发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2.销售方未抄

税并且未记账；3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别

号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

该规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄

取开票数据电文

因此，增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联

和发票联不可以作废

文章摘自：/shuishou/

中华会计网校会计人的网上家园

发票作废错误情况说明情况说明

济南市市中国家税务局：

我公司济南君诚通讯工程有限公司于2015年11月13

日给贵局管户山东省邮电工程有限公司潍坊分公司开具增

值税专用发票1份，发票代码3700133170，发票号码

00046181，发票开具后我公司已将发票邮寄给山东省邮电

工程有限公司潍坊分公司本公司发票管理员在操作公司名

称的时候没有认真对好，误把山东省邮电工程有限公司开成

山东省邮电工程有限公司潍坊分公司，并且没能立刻发现错

误，由于本公司发票管理员工作态度的不认真、疏忽给公司

造成的麻烦和损失，公司根据公司相关制度已经对其进行了

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相关处罚和加强相关教育与学习，希望国税局领导给予理

解，今后绝对不会再有此类错误发生

特此说明

济南君诚通讯工程有限公司2015年11月

27日

作废发票说明-国税模板作废发票说明

北部新区国税局：

我公司开具给中国联通重庆分公司的专票：发票代码

--------，发票号码-------,金额：XXX；税额：XX元已在税控

做了验证通过，由于----原因，于税控系统作废，特此说明！

XXX公司

2015年X月XX日

增值税抵扣凭证转出申请

重庆市财务部：

我分公司在2014年8月13号于航信税控机认证中国石

油天然气股份有限公司重庆涪陵销售分公司武隆经营部的

专票时，将原8月12号认证未通过已退回开票方的专票：

发票代码5000134140，发票号码04227273一张专票认证

通过申请在2014年8月会计期间做进项税转出，详见凭证

中国联合网络通信有限公司武隆县分公司

2014年8月14日

什么情况下可以作废货运发票什么情况下可以作废货

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运发票？

问：什么情况下可以作废货运发票？

答：根据国家税务总局《关于新版公路、内河货物运输

业统一发票有关使用问题的通知》(国税发【2007】101号)

的规定，在开具货运发票的当月，发生取消运输合同、退回

运费、开票有误等情形，开票方收到退回的发票联、抵扣联

符合作废条件的，按作废处理；开票时发现有误的，可即时

作废

上述作废条件，是指同时具有以下情形的：

(1)收到退回发票联、抵扣联的时间未超过开票方开票的

当月；

(2)开票方未进行税控盘(或传输盘)抄税且未记账；

(3)受票方为增值税一般纳税人的，该纳税人未将抵扣联

认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“发票代码、号码

认证不符”

北京力新天创商业服务有新公司是一家致力于为国内

外企业提供“一站式”全面、优质服务的新兴企业服务机构

公司以北京新发展集团为依托，以整合市场资源，打造

合作联盟为手段，以帮助企业优化发展环境、增强核心竞争

力为宗旨，努力成为中国服务产业的新航标力新天创秉承“内

强素质，外塑形象”的企业发展理念，企业通过内部培训选拔、

外部招聘等形式，逐渐形成了高素质、专业化的核心工作团

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队

力新天创在业务运营过程中，通过实际工作经验的积累

和专业化的知识，目前已经形成3大核心产品、6类特色产

品、15个产品的质量标准3大核心产品包括财税筹划、项目

代理、会议服务其中财税筹划内容包括财税政策咨询、工商

注册、审计业务、会计业务、税务服务和管理咨询项目代理

包括项目可行性研究、项目商业策划和项目推介，已经成功

开展了多个项目，包括国投广场商业地产销售策划等会议服

务包括联谊会、年会、工作会、发布会、主题活动、庆典仪

式和商务考察等，成功案例有首都企业家（北京）论坛、中

国房地产（北京）论坛等还包括人力资源服务、市场营销、

公关策划、投资融资、文化传媒、品牌策划等优秀服务产品

公司同时加入了加中企业家协会和北京服务外包企业协会，

积极参与到协会的各项活动中，为协会的健康成长和北京服

务外包业的快速发展注入了一份新的生机

做您最擅长的，其他的请交给专业者，力新天创，帮您

开启成功之路，我们期待与您的合作

发票作废情况说明情况说明

陆家国税局:

我司3333333收到江苏华东天工投资有限公司

3333333在2014年2月28日开具的增值税发票共计18张,

明细如下：

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发票代码3200133140,发票号码05289016,未税金额

889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码

3200133140,发票号码05289017,未税金额889000元,税额

151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,

发票号码05289018,未税金额889000元,税额151130元,

发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码

05289019,未税金额889000元,税额151130元,发票总额

1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289020,未

税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发

票代码3200133140,发票号码05289021,未税金额889000

元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码

3200133140,发票号码05289022,未税金额889000元,税额

151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,

发票号码05289023,未税金额889000元,税额151130元,

发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码

05289024,未税金额889000元,税额151130元,发票总额

1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289025,未

税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发

票代码3200133140,发票号码05289026,未税金额889000

元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码

3200133140,发票号码05289027,未税金额889000元,税额

151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,

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发票号码05289028,未税金额889000元,税额151130元,

发票总额1040130元.发票代码3200133140,发票号码

05289029,未税金额889000元,税额151130元,发票总额

1040130元.发票代码3200133140,发票号码05289030,未

税金额889000元,税额151130元,发票总额1040130元.发

票代码3200133140,发票号码05289031,未税金额889000

元,税额151130元,发票总额1040130元.发票代码

3200133140,发票号码05289032,未税金额889000元,税额

151130元,发票总额1040130元.发票代码3200133140,

发票号码05289033,未税金额889000元,税额151130元,

发票总额1040130元.

因货物名称错误,我司拒收,以上发票均未认证,未抵扣特

此说明！

望贵局予以办理

333333333

2014年4月28日

开具发票和作废发票红字抄报税流程开具一张发票流

程

当大家把软件安装完成后就可以开具发票了，如何正确

的开具一张普通发票，大家可以参考以下流程

1进入系统后在发票管理模块，先做发票读入.

读入完发票就可以开具发票了，库存查询是可以查询到

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剩余的发票

2点击发票填开

3现在就会进入到开具页面.

请仔细阅读红色提醒文字

请仔细阅读红色提醒文字请仔细

此时这张发票就会开具打印成功

如何成功作废一张发票

请大家记住，当月可以作废发票，一旦跨月只能进行红

字冲销

3如何开具负数发票（普通发票）

请大家仔细阅读红色提示字体

首先用新的一张发票来冲销

4如何抄报税

使用新版增值税系统开具发票的企业，再每月必须进行

抄报税，当月发行次月进行抄报税具体流程

一般纳税人：上报汇总（开票软件）---网上申报（税

友系统）---远程清卡（开票软件）

小规模，个体：上报汇总（开票软件）---远程清卡（开

票软件）不会出现不申报不能清卡的情况，小规模个体

直接清卡

切忌：15号之前一定要清卡，否则金税盘会自动锁死升

完级的软件15号之前申报完之后进入开票系统软件会自动

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清卡小规模个体会不开发票进入系统会自动抄报税前提，必

须要进入系统自动执行以上操作

5如何判断自己是否当月抄报税成功

忘记电脑密码了怎么办？忘记电脑密码了怎么办？

这里有几种方法（主要针对win2000/xp）

一、删除SAM文件，清除Administrator账号密码

Windows2000所在的WinntSystem32Config目录下有

个SAM文件（即账号密码数据库文件），它保存了Windows

2000中所有的用户名和密码当你登录的时候，系统就会把

你键入的用户名和密码，与SAM文件中的加密数据进行校

对，如果两者完全符合，则会顺利进入系统，否则将无法

登录，因此我们可以使用删除SAM文件的方法来恢复

管理员密码

删除SAM文件后重新启动，此时管理员Administrator

账号已经没有密码了，这时你可以用Administrator账户登录

系统，不用输入任何密码，进入系统后再重新设置你的管理

员账户密码即可

二、从SAM文件中找密码

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这里需要的工具是LC4，运行LC4，打开并新建一个任

务，然后依次点击“IMPORT→ImportfromSAMfile”，打开已

待破解的SAM文件，此时LC4会自动分析此文件，并显示

出文件中的用户名；之后点击“Session→BeginAudit”，即可

开始破解密码如果密码不是很复杂的话，很短的时间内就会

得到结果

不过，如果密码比较复杂的话，需要时间会很长，这时

我们就需要用下面的方法了

三、用密码重设盘设新密码

在没有使用“欢迎屏幕”登录方式的情况下登录到

WindowsXP后，按下“Ctrl+Alt+Del”组合键，出现

“Windows安全”窗口，点击选项中“更改密码”按钮，出现更

改密码窗口这个窗口中，将当前用户的密码备份，点击左下

角“备份”按钮，激活“忘记密码向导”，按照提示创建密码重设

盘

如果在WindowsXP的登录窗口输入了错误的密码，就

会弹出“登录失败”窗口，如果你的确想不起来自己的密码是

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什么时，可点击“重设”按钮，启动密码重设向导，通过刚才

所创建的密码重设盘，重新设定密码，登录WindowsXP

四、使用软件修改密码

WindowsKey和WindowsXP/2000/NTKey这两款软

件可以自动把Administrator密码修改为12345，重启系统后

用此账号登录，然后在“控制面板”用户中，再重新修改管理

员密码即可

软件名：WindowsKey

使用方法：运行之后会生成3个文件：、和，把它们拷

贝到一张软盘中，制作成一张WindowsKey盘然后使用

WindowsXP安装光盘启动电脑，启动过程中按F6键让系

统安装第三方的驱动程序此时，放入WindowsKey软盘就

会自动跳到WindowsKey的界面，这时它会强行把

Administrator的密码换成“12345”

软件名：WindowsXP/2000/NTKey

使用方法：用它制作一张驱动软盘；然后用安装光盘启

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动电脑，启动过程中按“S”，插入该驱动软盘，系统管理员账

号administ

rator的密码就会被改为12345

忘记了ACCA注册号怎么办？忘记了ACCA注册号怎

么办？

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