内部控制基本规范

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企业内部控制基本规范

一、单选题

1、（），财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，随后发布了企

业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出

具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

A、2008年5月22日

B、2009年5月22日

C、2010年5月22日

D、2011年5月22日

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】2008年5月22日，财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》，

随后发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上

市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

2、《企业内部控制基本规范》自（）起实施。

A、2009年7月1日

B、2010年7月1日

C、2011年7月1日

D、2012年7月1日

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起实施。

3、（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的

风险，合理确定风险应对策略。

A、内部环境

B、风险评估

C、控制活动

D、内部控制

【正确答案】B

【您的答案】

【答案解析】本题考查风险评估。

4、（）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责

分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

A、内部环境

B、风险评估

C、控制活动

D、内部控制

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】本题考查内部环境。

5、（）是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息

在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

A、内部环境

B、风险评估

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C、信息与沟通

D、内部控制

【正确答案】C

【您的答案】

【答案解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，

确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

6、（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的

有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A、内部环境

B、风险评估

C、信息与沟通

D、内部监督

【正确答案】D

【您的答案】

【答案解析】本题考查内部监督。

7、下列说法中不属于企业识别外部风险因素的是（）。

A、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

B、法律法规、监管要求等法律因素

C、自然灾害、环境状况等自然环境因素

D、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

【正确答案】A

【您的答案】

【答案解析】选项BCD的说法均属于企业识别内部风险的因素。

8、下列说法中不属于企业识别内部风险因素的是（）。

A、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

B、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素

C、自然灾害、环境状况等自然环境因素

D、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

【正确答案】C

【您的答案】

【答案解析】选项ABD的说法均属于企业识别外部风险的因素。

9、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或

者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A、风险规避

B、风险分担

C、风险承受

D、风险降低

【正确答案】D

【您的答案】

【答案解析】本题考查风险降低。

10、（）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当

的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A、风险规避

B、风险分担

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C、风险承受

D、风险降低

【正确答案】B

【您的答案】

【答案解析】本题考查风险分担。

二、多选题

1、下列说法中属于企业内部控制经历的阶段的有（）。

A、内部牵制

B、内部控制制度

C、内部控制结构

D、内部控制整体框架

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】企业内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内

部控制整体框架、风险管理整合框架以及全面风险管理等六个阶段。

2、2016年美国COSO委员会颁布的《全面风险管理——通过策略与绩效调整风

险》，由八要素改为新五要素，关于要素下列说法中正确的有（）。

A、风险治理与文化

B、风险、策略与目标制定

C、风险信息、沟通与报告

D、检查企业风险管理的绩效

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】2016年美国COSO委员会颁布的《全面风险管理——通过策略与绩

效调整风险》，由八要素改为新五要素：

①风险治理与文化；

②风险、策略与目标制定；

③执行中的风险；

④风险信息、沟通与报告；

⑤检查企业风险管理的绩效。

3、企业内部控制应用指引中控制环境类指引包括（）。

A、企业内部控制应用指引第1号——组织架构

B、企业内部控制应用指引第2号——发展战略

C、企业内部控制应用指引第4号——社会责任

D、企业内部控制应用指引第5号——企业文化

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】企业内部控制应用指引中控制环境类指引包括企业内部控制应用指

引第1号——组织架构，企业内部控制应用指引第2号——发展战略，企业内部

控制应用指引第3号——人力资源，企业内部控制应用指引第4号——社会责任，

企业内部控制应用指引第5号——企业文化。

4、内部控制的目标是合理保证（）真实完整，提高经营效率和效果，促进

企业实现发展战略。

A、企业经营管理合法合规

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B、资产安全

C、财务报告

D、相关信息

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财

务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

5、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）。

A、成本效益

B、重要性

C、适应性

D、制衡性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】以上选项说法均属于企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则。

6、企业建立与实施有效的内部控制，包括的要素有（）。

A、内部环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】企业建立与实施有效的内部控制，包括的要素有内部环境、风险评

估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

7、关于内控中各组织的职责，下列说法正确的有（）。

A、董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行

B、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

C、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督

D、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行

【正确答案】BCD

【您的答案】

【答案解析】董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立

与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

8、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。下列说法中属

于人力资源政策内容的有（）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职

B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力

资源政策应当包括下列内容：

（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。

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（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。

（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。

（五）有关人力资源管理的其他政策。

9、企业识别内部风险，应关注的因素有（）。

A、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素

B、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

D、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】企业识别内部风险，应当关注下列因素：

（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能

力等人力资源因素。

（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

（六）其他有关内部风险因素。

10、企业识别外部风险，应关注的因素有（）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

B、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素

C、技术进步、工艺改进等科学技术因素

D、自然灾害、环境状况等自然环境因素

【正确答案】ABCD

【您的答案】

【答案解析】企业识别外部风险，应当关注下列因素：

（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

（二）法律法规、监管要求等法律因素。

（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。

（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。

（六）其他有关外部风险因素。

三、判断题

1、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工

的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重

大法律纠纷案件备案制度。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题强调法治。法治越到位，企业越安全稳定。

2、企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信

息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。（）

Y、对N、错

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【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题强调应与时俱进，及时调整风险应对策略。

3、企业对于重大的业务和事项，可以实行集体决策审批或者联签制度，也可以

个人单独进行决策。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

【答案解析】企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

4、预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的

职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题考查预算控制要求。

5、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标

准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处

置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题阐述如何实现对突发事件的控制。

6、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工

作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件

的举报、调查、处理、报告和补救程序。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题阐述如何建立反舞弊机制。

7、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中

的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题阐述内部控制建立与实施过程进行记录，应具有可验证性。

8、企业内部控制可以做到绝对保证。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

【答案解析】内控只能做到合理保证，不能做到绝对保证。

9、风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采

取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。（）

Y、对N、错

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【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题考查风险承受。

10、运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、

购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等

方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】本题考查运营分析控制要求。