餐饮业会计科目

餐饮业会计分录及流程

根据企业的规模以及要求,确定相关的核算方法：比如直接记入成本,月末盘点再冲成本；

先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本；等等;

1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”;

如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,

对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”;

煤气,可记入“营业费用--燃气费”;

2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本；如果你有

香烟的销售资格,核算方法同前;如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经

营范围;

3.的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本;服务人员的工资也可记入“营业费用--

工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”;

一般情况,工资要先计提;

4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限;

5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同;

6.入库时,分录：

借：主营业务成本/原材料/库存商品

贷：应付帐款--公司

付款时：

贷：应付帐款--公司

贷：银行存款/现金

不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入

成本费用;

2分录：

1、平时记收入分类：菜品、酒水、香烟等等,费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,

提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些;

2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账

借：原材料

贷：现金或银行存款

3、根据制作间领料出库单入账

借：营业成本

贷：原材料

4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账

借：营业成本红字

贷：原材料红字

5、结转成本营业成本本月实际发生数-月末盘点数

借：本年利润

贷：营业成本

6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中上月盘点红字金额数;

借：营业成本

贷：原材料

7、收入成本利润结转

取得营业收入时:

借:现金银行存款

贷:主营业务收入

购买材料支付工资以及其他费用时:

借:营业费用-二级科目

贷:现金

月末结转成本费用时:

借:本年利润

贷:营业费用

月末结转营业收入:

借:主营业务收入

贷:本年利润

结转本年利润:

盈利时:

借:本年利润

贷:利润分配

亏损时:

借:利润分配

贷:本年利润

3餐饮业成本核算：

日常成本核算的主要程序是：

1、厨房当天需要直接采购领用的原材料蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜必须在前

一天下午5点以前,补货的必须在当天下午2点以前,由各厨房填制市场物料申购单,经审核

后,报经理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验

收,并由餐饮部派厨师监督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货;验收合格

后填写厨房原材料验收单,每天营业终后加计厨房原材料验收单,填制厨房原材料购入汇总

表;

2、厨房到仓库领用的原材料干货、调味品、食品等,由各厨房领班根据当天的需要填制仓

库领用单,报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后,按单发货,每天

营业结束后加计仓库领用单,填报餐饮原材料领用汇总表;

3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点,并填制厨

房原材料盘存日报表,由厨师长审核后进行汇总;

4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据仓库领料单和酒水销售单,填制酒水进销存日报

表;

5、财务日审员根据夜审报表,填制餐饮营业收入日报表和餐饮优惠折扣日报表;

6、成本核算员根据餐饮营业收入日报表、餐饮优惠折扣日报表、厨房原材料购入汇总日报

表、厨房原材料领用汇总日报表、厨房原材料盘存日报表、餐饮吧台酒水进销存日报表汇

总计算填制餐饮成本日报表,于第二天上午9点以前上报财务部经理、及厨师长;做好成本

分析,堵塞浪费现象;

7、餐饮业成本,大致有以下几例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料

成本价=进货价／出成品率投料标准数量

毛利率＝销售价格—原料成本／销售价格１００％

销售价格＝原料成本／１－毛利率

销售价格＝原料成本＋毛利额

或

销售价格＝原料成本１＋加成率

或

销售价格＝原料成本＋加成额

加成率＝毛利率／１－毛利率

毛利率＝加成率／１＋加成率

原料价值＝毛料价值－次料数量单价＋下脚数量单价

净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量

净料单价＝净料价值／净料数量;