房屋租赁费发票

房屋租赁发票税率

一、房屋租赁发票税率是多少?

房屋租赁发票税率一般要分几种情况来划分：

第一、个人出租非住房(商铺、写字间等)

应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条

的规定)。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税

率表)。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000

元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个

人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十

一条的规定)。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根

据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

第二、个人出租住房

应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇

土地使用税、印花税分别做以下优惠)：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租

赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其

余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

第三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营

应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税：年终汇算清缴。

5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

第四、企业纳税人按市场价格向个人出租

用于居住的住房，应缴纳以下税款：

1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所

在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.企业所得税：年终汇算清缴。

5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

二、房屋租赁发票税率是全国统一的吗?

从法律角度讲全国的房屋租赁发票税率是一样的

1、营业税5%

2、房产税12%

3、城建税：营业税的7%(这个根据法律的确各地不一样，但山东市7%)

4、教育费附加：营业税的3%(这个根据法律的确各地不一样，但山东市3%)

5、水利基金：万分之八(各地不一样)

三、何为房屋租赁发票?

很多朋友都对房屋租赁发票税率了解不多，那么你知道房屋租赁发票是怎么回事吗?

房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在

地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。

需要提供的资料有：双方租赁合同、业主房产证、业主身份证、经办人身份证的复印件

各一份。

地方不同、情况不同，各相关税种之和的总体税率不同。比如个人住房租赁，各地的总

税率在5%～7%不等。

一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金;如果不

含税，则由承租方去缴纳税金。

地税局征收的税金，最终上缴到地方政府金库。