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简述题

1影响财政收入规模的因素：

1、经济发展水平：

是影响财政收入规模的基本因素和

重要因素

经济发展水平高，国民生产总值或

国民收入就多，该国的财政收入总

额较大，占国民生产总值或国民收

入的比重也较高。

衡量经济发展水平的一个重要指标

是生产技术水平，生产技术水平同

财政收入之间存在着正比例关系。

生产技术水平提高加快生产速度，

提高生产质量，引起社会总产品和

国民收入的增长，从而导致财政收

入的增长。

2、价格因素

价格总水平与财政收入：价格变动

对财政收入的影响主要看财政收入

增长率与物价上升率的比较

(1)物价上涨率＞财政收入增长率，

财政收入名义增长，实际下降；

(2)物价上涨率＝财政收入增长率，

财政收入名义增长，实际未增长；

(3)物价上涨率＜财政收入增长率，

财政收入名义增长，实际也增长。

3、收入分配政策对财政收入规模

的制约

一般说来，实行计划经济体制的国

家，政府在资源配置和收入分配上

起主导作用，并会采取相应的收入

分配政策使政府在一定的国民收入

中掌握和支配较大的份额，从而有

较大的财政收入规模。

而实行市场经济体制的国家，政府

活动定位于满足公共需要，市场机

制在资源配置及收入决定中发挥基

础性作用，收入分配政策的选择和

实施以弥补市场缺陷为主，财政收

入规模就相对较小。

2政府介入教育领域的理由

其一，教育具有正外部性

教育不仅使受教育的人可以从中得

到很大的收益，而且整个社会也会

因受教育者文化程度的提高而收

益。

技术进步之基础；有助于减少犯罪；

可减少行政管理成本。

教育具有的诸多正外部性特征，如

果全部由私人投资，会使得教育市

场的投资不足，这时需要政府介入。

由政府部门办教育事业，有助于使

教育产生更多的外在效益，更有利

于社会的发展。

其二，教育有助于缩小贫富差距

从收入分配方面看，如果教育完全

由私人部门提供，则市场收入分配

不均等会密切关联到教育投资的不

均，而不均等的教育则会延续不均

等的收入，而较为均等的教育投入

则有助于降低收入的不均。

因此，政府提供教育能够为社会成

员提供均等的受教育的机会，有助

于实现社会公平。

其三，教育资本市场具有不完全性

教育收益要很长时间才能实现；而

且教育投入和收益之间存在着一定

程度的不确定性（教育投资究竟能

获得多少回报，回报率是多高），可

能会导致教育投资的不足。

3财政政策与货币政策协调配合必

要性

财政政策与货币政策的协调是市场

经济发展的客观要求。

如果把财政政策视作政府经济调控

的“左翼”，那么货币政策无疑就

是的“右翼”。

财政政策和货币政策作用于两个不

同的资金运行系统或资源配置渠

道，若不相同协同配合，就起不到

预期有政策调节效果，甚至会产生

相互“打架”“抵消”的政策调节

效应。

两种政策的配合

1、松的财政政策和松的货币政策，

双松政策

当社会总需求严重不足时，生产资

源大量闲置，解决失业和刺激经济

增长成为宏观调控的首要目标时，

适宜采取双松模式。

财政可以扩大支出或降低税率，扩

大有效需要，以刺激经济增长，但

可能产生“挤出效应”；

扩张性货币政策能增加货币供应

量，降低市场利率，能更有效地实

现调节目标。

2、紧的财政政策和紧的货币政策，

双紧政策

当社会总需要极度膨胀，社会总供

给严重不足和物价大幅度攀升，抑

制通货膨胀成为首要调控目标时，

适宜采用双紧政策。

政府通过削减政府支出，提高税率

等方式压缩社会有效需要；

同时，中央银行采取紧缩货币政策，

减少货币供应量，调高利率，抑制

投资和消费支出，两者相互配合使

用，可对经济产生有力的紧缩作用。

3、紧的财政政策和松的货币政策

当政府开支过大，物价基本稳定，

经济结构合理，但企业投资并不十

分旺盛，经济也非过度繁荣，促使

经济较快增长成为经济运行的主要

目标时，适宜采取“紧财政，松货

币”的配合模式。

紧财政可以减少财政开支抑制总需

求。松货币可以使利率下降，刺激

私人投资。

这种组合适用于财政赤字较大，而

经济处于轻度衰退时采用。

4、松的财政政策和紧的货币政策

当社会运行表现为通货膨胀与经济

停滞并存，产业结构和产品结构失

衡，治理“滞胀”、刺激经济增长

成为政府调节经济的首要目标时，

适宜采取该模式。

紧货币有助于抑制通货膨胀。

松财政有助于防止经济进一步衰

退，优化产业结构和产品结构，促

进经济增长，缓解滞胀。

这种组合主要在经济比较繁荣，但

公共投资不足时。

4公债的双重作用

公债的积极作用

1、弥补财政赤字——公债的最基

本、最原始的功能

公债是财政收入的补充形式，是弥

补财政赤字、解决财政困难的最可

靠、最迅速的手段。当国家财政一

时支出大于收入、遇有临时急需时，

发行公债尤其是短期的国库券，比

较简捷。

2、调控国民经济运行

从经济角度看，公债是政府调控经

济的重要政策工具，是政府经济政

策的一个重要组成部分。

3、筹集建设资金

随着政府职能的扩大，从长远看，

一些投资大、建设周期长、见效慢

的项目，政府可以通过发行债券进

行筹资。

4、提供方便的投资工具

公债的消极作用：

1、弱化政府的预算约束，对政府支

出规模有扩大效应；

税收作为财政收入的主要来源，对

财政支出形成“硬约束”，政府难

以通过人为增加财政支出来增加财

政收入；而当公债出现之后，政府

可以通过发行公债这种人为的办法

来增加财政收入，于是，财政收入

对财政支出的约束就变成“软约

束”。

2、增加国家债务负担

包括直接负担和间接负担,间接负

担指公债的发行一旦超过了合理的

度，就会给整个国家和社会带来的

损失。

3、会对投资形成“挤出效应”

认购公债会减少私人部门的消费和

投资。

5税负转嫁与商品的供求弹性。商品

的供求弹性是指商品价格变动对商

品供给或需求量变动的影响程度，

具体为商品价格变动程度与商品供

给量变动程度（供给弹性）或与商

品需求量变动程度（需求弹性）的

比值。对于供给弹性而言，一般来

说，供给弹性较大的商品，生产者

在调整和确定生产数量时有较大的

灵活性，并最终能使其在所期望的

价格水平上将商品销售出去；而供

给弹性较小的商品，生产者调整生

产数量的回旋余地较小，从而难以

控制商品销售价格水平。对于需求

弹性而言，需求弹性较大的商品，

需求变动对价格变动的反应较大，

商品价格更多的取决于买方；而需

求弹性较小的商品，购买量的变动

对价格变动的反应较小，商品价格

更多的取决于卖方。显然，从税负

转嫁的角度看，对供给弹性大的商

品课税，税负较易转嫁，相反，则

税负较难转嫁；对需求弹性小的商

品课税，税负较易转嫁，相反，则

税负较难转嫁。若把商品的供给弹

性和需求弹性结合起来分析，则当

供给弹性大于需求弹性时，销售方

的大部分税负可以转嫁出去；而供

给弹性小于需求弹性时，销售方的

大部分税负只能由自身承受。在个

别情况下，若供给弹性等于需求弹

性，则税负由销售方和购买方等量

承担。

6.简述税收原则的具体内容。

（一）财政原则

税收的财政原则的基本含义是：一

国税收政策的确定及税收制度的构

建与变革，应保证国家财政的基本

需要。这一原则与税收在组织财政

收入中的地位与作用是一致的。税

收是财政收入的基本来源，国家征

税的首要目的是为一定时期的政府

活动筹集资金，否则税收将失去其

存在的必要性。

（二）公平原则

税收的公平是指社会成员的税收负

担应符合公平标准。具体包含二层

意思：一是条件相同者缴纳数额相

同的税收，二是条件不同者缴纳数

额不同的税收，前者称为横向公平，

后者称为纵向公平。税收公平是横

向公平与纵向公平的统一。

从纳税人所处的纳税地位或纳税条

件作进一步分析，税收公平又存在

两种衡量标准：一是受益标准，二

是能力标准。

（三）效率原则

税收的效率包括经济效率和行政效

率两个方面。

税收的经济效率是指政府在以课税

方式将经济资源从私人部门转移到

公共部门的过程中，所产生的额外

负担最小和额外收益最大。

税收的行政效率是指税收征纳过程

所发生的费用最小化，即税收成本

最低，包括税务当局执行税收法令

的成本和纳税人遵照税收法令纳税

的成本。提高税收的行政效率要求

税制简便.透明.易于操作和实施，

税务当局的管理效率和税务人员的

素质较高，社会成员依法纳税的自

觉性较强。

6、简述拉弗曲线

该曲线在于说明税率与税收收入或

GDP之间的函数关系

对于说明税率与税收和经济增长之

间的关系有重要意义（1）高税率不

一定会促进经济增长，取得高收入，

高收入也不一定需要高税收（2）取

得同样多的收入可以采用两种不同

的税率（3）税率和税收收入及经济

增长之间的最有结合虽然在实践中

是少见的，但曲线从理论上证明是可

能的

7、简述“瓦格纳法则”

瓦格纳法则，随着社会经济日益发

展，国家职能的内涵和外延不断扩

大，从而导致政府经济活动不断增

加，所需的公共支出也日益攀升，这

是社会经济发展的客观规律。政府

职能的扩大和经济的发展，要求保证

行使这些职能的公共支出不断增加。

政府职能的扩大又有两个方面的原

因，一是政治因素即国家活动规模的

扩大，一是经济因素。因为随着城市

人口的增加和城市化的发展，政府在

管理中所需要的政府支出即教育、娱

乐、文化等支出的增加。瓦格纳法则

是基于经验分析得出的结论，正确预

测了公共支出不断增长的趋势。但瓦

格纳法则未能有效地利用公共选择

理论来分析公共支出的增长

8何谓粘蝇纸效应

答：粘蝇纸效应（flypapereffect）

是一种对比转移支付拨款与减税二

者对提供公共物品的不同效应的理

论。所谓粘蝇纸效应，是指上级政府

通过转移支付拨款可以“粘住”接受

拨款的一级政府，使其不会将拨款用

于增加个人收入，而是用于提高公共

服务水平。转移支付拨款对地方支出

的影响相当于给地方增加了一笔收

入，这意味着转移支付降低了该地区

的税收，这样，就可以反过来说，如

果不采取政府转移支付办法，而是采

取削减等额税收的办法，可以达到同

样的效果。然而，实证分析证明，情

况并非如此。

9试述国家预算的主要原则。

答：国家预算原则是指国家选择预算

形式和体系应遵循的指导思想，也就

是制定政府财政收支计划的方针。自

国家预算产生之后，就开始了对预算

原则的探索，形成各种各样的思想和

主张。时至今日，影响较大并为世界

大多数国家所接受的原则主要有下

述五条。

(1)公开性。如前所述，国家预算是

反映政府的活动范围、方向和政策，

与全体公民的切身利益息息相关。因

此，国家预算及其执行情况必须采取

一定的形式公诸于众，让民众了解财

政收支情况，并置于民众的监督之

下。

(2)可靠性。每一收支项目的数字指

标必须运用科学的计算方法，依据充

分，数据确实，不得假定、估算，更

不能任意编造。

(3)完整性。该列入国家预算的一切

财政收支都要反映在预算中，不得打

埋伏、造假账，国家允许的预算外收

支，可以另编预算外收支预算，也应

在国家预算中有所反映。

(4)统一性。尽管各级政府都设有同

级财政部门，也有相应的预算，但这

些预算都是国家预算的组成部分，所

有地方政府预算连同中央预算一起

共同组成统一的国家预算。这就要求

设立统一的预算科目，每个科目都要

严格按统一的口径、程序计算和填

列。

(5)年度性。任何一个国家预算的编

制和实现都有时间上的界定，即所谓

预算年度。它是指预算收支起讫的有

效期限，通常为一年(365天)。应当

指出，上述预算原则是就一般意义而

言的，不是绝对的。一种预算原则的

确立，不仅要以预算本身的属性为依

据，而且要与本国的经济实践相结

合，要充分体现国家的政治、经济政

策。一个国家的预算原则一般是通过

制定国家预算法来体现的。