所得税滞纳金怎么算

所得税费⽤怎么算

在我们国家有很多的⼈都是需要交纳所得税的，所得税的交纳会涉及到很多⽅⾯，⽐如我们的收⼊或者我们将⾃

⼰的东西，卖出去所得到的⼀些财物都是需要交纳个⼈所得税的，那么所得税的费⽤是怎样进⾏计算的？下⾯，为了

帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、所得税费⽤怎么算

当期所得税费⽤就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总

额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项⽬中，企业已计⼊当期费⽤但超过税法规定扣除标准的⾦额。如超过税法

规定标准的职⼯福利费(职⼯⼯资及薪⾦的14%)、⼯会费(2%)、职⼯教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠⽀

出、⼴告费、业务宣传费。以及企业已计⼊当期损失但税法规定不允许扣除项⽬的⾦额，如税收滞纳⾦、罚⾦、罚

款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项⽬，如前五年内未弥补亏损和国债利息收⼊等

借：所得税费⽤

(递延所得税资产)--(注：递延所得税资产增加，即发⽣了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)--(注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异)

贷：应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)--(注：递延所得税负债增加，即发⽣了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异)

结转：

借：本年利润

贷：所得税费⽤

也可以尝试⽤这种⽅法来计算或验算上述⽅法计算结果的正确性：如果当期没有发⽣税率变化，则简单⾄极，只

需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。

所得税费⽤(包含当期和递延)等于当期的(利润总额对应的所得税费⽤)加上(因所得税率降低导致的期初可抵扣暂

时性差异在抵扣时少抵税的损失)减去(因所得税率上升导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益)减去(因所

得税率降低导致的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益)加上(因所得税率上升导致的期初应纳税暂时性差异在

纳税时多纳税的损失)加上(其他永久性差异如罚款赞助⽀出对应的所得税).其他那些本期发⽣了或者转回了的什么东西

暂时性差异都不管.

所得税费⽤的计算

解说：

⑴本科⽬核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费⽤。

⑵本科⽬可按“当期所得税费⽤”、“递延所得税费⽤”进⾏明细核算。

⑶所得税费⽤的主要账务处理。

⑷期末，应将本科⽬的余额转⼊“本年利润”科⽬，结转后本科⽬⽆余额。

⼆、所得税费⽤

所得税费⽤是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费⽤”，核算企业负担的所得税，是损益类科⽬;这⼀般不

等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政

策，⽉度所得税征缴采取⽉度汇算清缴的⽅法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设⽴⼀个汇算清缴账户，

并存⼊⼀定的⾦额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下⼀个

会计期间返还或者补全。

以上内容就是相关的回答，所得税的费⽤还需要根据具体的所得来确定税率，因为如果所得到的数额越多的话，

那么这个所得税的税率就会越⾼，所以是根据所得到的财物来进⾏确定的。如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺

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