低值易耗品

低值易耗品管理

第1条根据企业的情况，规定1000元以下、使用年限较短、不作为固定资产

核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品.

第2条低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，经综合部审核，

由主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。企业领导批准后,方能选购。

第3条低值易耗品实行归口管理,低值易耗品由综合部负责管理。

第4条在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：

（1)参与供应商的选择评价;

(2）参与品种、型号、规格、价格的选择；

（3)负责验收；

（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；

（5）参与组织资产清查等。

第5条低值易耗品由综合部统一购买.

第6条为了加强对在用低值易耗品的管理,应按使用单位和部门设置低值易耗

品登记簿。

第7条使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证,一份留

存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理

的依据;一份交给会计部门作为记账的依据。

第8条要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证,进行会计处理,

按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额)，定期与实物核对.

在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理，并在备

查簿中进行登记.

第9条企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制《低值易耗品报

废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工

丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签

章，财务部门应根据《报废单》进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊

销额和应补提的摊销额。

第10条所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时,管理低值易耗

的人员应监督低值易耗品的实物管理。

货币资

金管理办法

第一章总则

第1条本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。

第2条财务部承担对货币资金的管理工作,财务总监给予指导和监督。

第二章审批权限

第3条企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部,及时入账,任

何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第4条货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。

第5条总经理有货币资金使用审批权。

第三章现金管理

第6条为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不

得超过10000元。

第7条对每笔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务

部提前做好准备．

第8条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定.任何人均不能以未经批

准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现

金。

第9条每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并

编制《记账凭证》.

第10条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。

第11条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点

现金，确保账实相符,月末与总账核对，保证账账相符.出现问题要查明原因,及

时纠正。

第12条对造成损失的责任人，追究其责任。

第13条除差旅费和必须以现金支付的××××元以内的采购款外，其它支出

均不能借用现金，严禁因私借款。

第14条借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报

销）。逾期不还者，将从其工资中扣除.

第15条借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途,由部门经

理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。

第四章支票的领取及管理

第16条支票领取

(1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项,经有

关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取.

（2）如签发支票的金额超过10000元，在填写《申领单》时,须提交符合审批程

序的用款报告及附件（合同、《采购单》、《计划书》等）.

（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

（4）对未及时报账者,财务人员应该及时督促,并有权不予签发新支票。

(5)在支票有效期内未使用的支票,或因情况变化未使用的支票应及时退还财务

部.对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票.

（6)持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。

第17条支票管理

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额)、用途，不准签发空白支票。

（2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、

金额、领用人和收款单位等。

(3）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》.准确掌握账户余额，不准发生空

头、透支资金现象。

（4）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈报总经

理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要,按照主管财务的

副总经理或总经理的要求临时报送。

(5）按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务部副经理（主管会计工作）

审核，对未达账项要认真查对,及时入账。

（6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

(7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。

(8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第五章其它规定

第18条采用银行汇票、汇兑等其它结算方式的，要严格按照《票据法》和银

行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

第19条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日

记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》,月末

与总账核对。必须保证账账、账实相符。

内部财务管

理制度

第一章总则

第1条目的

为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用,特制定

本制度。

第2条机构与职责

财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责企业日常财

务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。

（1）负责企业财务管理工作.编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和

费用开支；收回业务款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税

费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报《资金日报表》;

做好企业筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

(2)负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制

度,进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会

计核算科目,设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清

月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

(3)负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和《成本核算账表》，做好

成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成

本预测、控制、分析提供资料；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

（4）建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其它有关的资料，定期

进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为企业领导决

策提供依据.

(5)负责进行企业内部审计工作.

第二章财务事项规定

第3条资金管理

（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准.如果主管领导不在,应以电话或

传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在《支出单》上补签

意见.

（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管,

财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间,印章应由法定代

表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情

况进行登记.

（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，

如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。

(4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如

收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知

并经主管领导批准。

（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。

（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。

（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如

遇特殊情况须经主管领导批准。

第4条行政费用支出管理

(1)企业管理人员的费用报销,须经主管领导批准后财务方可报支。

（2)涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准.

第5条企业差旅费开支管理

（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

（2）企业员工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具.

（3）企业员工出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行.

①房租标准

A。部门经理以上员工，房租标准为80元/日。

B.一般员工，房租标准为50元/日。

②伙食补贴、市内交通补贴标准

伙食补贴每人20元/日，市内交通费据实报销。

（4)实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报

经主管领导审批后支付。

第6条车辆维修费及汽油费管理

(1）企业车辆维修保养由综合部统一管理，应指定维修点,维修费用一般采取银

行转账的方式结算.

（2）车辆的易损备品备件由综合部统一安排采购，以支票支付.需用时应办理领

用手续，并由综合部建账予以核销使用.

（3)汽油票由综合部统一保管并设账登记使用。

第7条办公费用、会议费用及其它费用管理

（1）企业办公用具由综合部统一采购、管理。

(2)综合部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况.

（3）综合部财产台账为财务管理部附设账册。

（4）综合部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。

(5）企业各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提

出建议，报总经理批准,其会务工作由综合部统一安排。

（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定,

经总经理批准后报财务管理部备案。

第8条行政费用报销管理

（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费,

向个人支付的其它款项及不够支票起点100元的零星开支。

（2）企业员工报销行政费用应填写《报销单》，由经办人员填写，主管领导签字

认可后报总经理审批支付。

（3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施.

（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者，

必须填写《借款单》。《借款单》留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经

办人。

（5）《支票领用单》、《借款单》必须由经办人填写,主管领导签字，财务审核后,

由总经理签批后支付。

（6)银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告.如

系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任.

（7）其它有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。

第三章财产管理

第9条企业财产的范围

（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品.

（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用

具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在500元以上和耐用年限在一年以上的列

为固定资产。

第10条财务管理部负责企业所有财产的会计核算，企业本部使用的所有固定

资产及所有办公用品用具由综合部归口管理.

（17条财产的购置与调拨

（1）综合部根据企业发展需要编制《财产采购计划》及进行市场询价工作，经

财务管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购.

(2）财产购回后，应填写《财产收入验收单》。《财产收入验收单》一式两联，财

务管理部凭《财产收入验收单》、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口

管理部门凭单登记台账。

（3）部门需领用固定资产时,应填写《领用单》，《领用单》需经部门经理同意,

报综合部审批，主管领导批准。

（4）固定资产的《领用单》由使用部门开具,《领用单》一式三联.一联由领用

部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部

门定期汇总后向财务管理部报账。

（5)财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部

门办理,送财务管理部备案。

第18条财产的清查、盘点

（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全

面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加.

(3)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报《损益报告表》,书面说

明亏损原因.对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责

任。

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务管理部组

织评估，评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见.

（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查

明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自

然灾害或其它不可抗力原因造成损失的,应上报总经理，决定处理意见.

第五章附则

第19条本制度由综合部起草和修订，解释权归综合部。

第20条本制度自发布之日起生效.

会计岗位职责

1、承办公司领导交办的相关工作。

2、按照国家会计制度的规定进行记帐、复账、报帐、做到手续完备,数字准

确,帐目清楚,按期按时。

3、每月15日前按时向税务部门报送税务相关报表，积极参加税务部门的业

务培训，及时进行纳税申报。

4、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。

5、负责业务部,预收帐款、预付帐款的审核，以及对合同结存情况进行审查。

6、根据办公室每月转来的考勤记录，做好各部门员工工资核算表。

7、负责集公司的往来帐管理，以及与客户之间各种应收应付帐款的审核。

8、保证往来帐项真实可信，定期编制往来帐统计表,并会同采购,营销业务人

员及时催帐，发现问题及时处理。

9、加强对出纳会计的现金、银行存款的监督，定期和出纳对帐，月底和出纳

一起盘存货币资金,并和银行对帐单核对银行存款。

10、定期将每月公司经营状况写出总结报告，于次月10日前,提供给相关领

导，并随时接受领导的指导和监督，不断改进工作。

11、保管好公司财务专用章及印鉴，做好发票及专用收据的购买、缴销,正确

填开使用专用收据和发票。

出纳岗位职责

1．根据主管会计审核并经领导审批的单据才能进行款项的收付和记帐，一

切款项的支付都应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先以支付后补办手续者,

均应予以拒绝。

2．严格执行现金管理制度，正确核定库存现金限额，对超出库存现金限额

的部分，应及时送存银行，超过现金结算起点￥1000.00元的,均应办理银行转

帐。

3．加强现金、银行存款管理，每日业务终了，要盘点出现金结余额，确保

现金与帐面相符；应随时接受财务经理对现金、银行存款的监督管理,每月要定

期与银行对帐单核对，并应自觉编制银行存款余额调节表,依保证银行存款与实

际帐面数字相符。

4．负责保管现金、有价证券、空白支票及收据,办理收据、发票领用注销手

续。

5．及时、正确地将每天发生的会计事项填制凭证、输入电脑，保证现金日

记帐、银行日记帐记录正确，做到日清月结，并要经常与总帐核对，做到帐帐相

符,帐实相符。

6．对公司发生的员工借款,都应及时予以挂账，杜绝白条顶库现象的发生，

月底先行在工资中扣除借款。

7．协助会计报税,买发票，办理其他有关的税务事宜。

8．外出公务时,应认真保管好公司各种证件及财务专用章和印鉴,待业务完

毕后,应及时将其交财务部经理.

9．根据业务部和监管部开具的业务开展通报，及时根据收款的实际情况开

具收款收据或发票，并对现金及时入库。

10．任何一笔款项的收付完毕后，均应在收款凭证或付款凭据上加盖“收讫

专用章"、“付讫专用章”。

11．严格遵守保密制度,未经领导批准不得对外提供任何财务信息.

12．完成领导交办的其他各项工作,协助主管会计做好财务工作。