出纳的工作内容

财务出纳的工作内容

(1)出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货

币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。详细地讲，出纳是

按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账

务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总

称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保

管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳

机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币

资金、有价证券的和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工

作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。

狭义的出纳工作那么仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各

项工作。

(2)出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包

括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内

容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部

门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资

金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的平安与完

整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交

道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法

纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的

第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通

常是由他们转交给专职出纳的;另外，他们的工作过程是收入、保

管、核对与上交，一般不专门设置账户进展核算。所以，也可以

说，收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员，他们是各单位

出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业

务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义

的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

出纳工作有什么特点

任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部

分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一

项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有：

(1)社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，

而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是

和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就

必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关

财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行

等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

(2)专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操

作技术和工作规那么。凭证如何填，账怎样记都很有学问，就连保

险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面

要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经

历，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出

纳人员。

(3)政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节

都必须依照国家规定进展。例如，办理现金收付要按照国家现金管

理规定进展，办理银行结算业务要根据国家银行结算方法进展。

《会计法》、《会计根底工作标准》等法规都把出纳工作并入会计

工作中，并对出纳工作提出详细规定和要求。出纳人员不掌握这些

政策法规，就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事，就违反了财

经纪律。

(4)时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时

核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因

此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作

质量。

出纳的职能

(1)收付职能。出纳的最根本职能是收付职能。企业经营活动少不了

货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金

融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付

和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之

手。

(2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金

与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币

资金和有价证券进展详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决

策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作

的主要职能之一。

(3)监视职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付

业务的合法性、合理性和有效性进展全过程的监视。

(4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与

有价证券进展保管，对银行存款和各种票据进展管理，对企业资金

使用效益进展分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接

参与企业的评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

出纳人员的职责是什么

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活

动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工

作出了过失，就会造成不可的损失。因此，明确出纳人员的职责和

权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计根底

工作标准》等财会法规，出纳员具有以下职责：

(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和

银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围

不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存

银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应

核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核

对，如有不符，应立即通知银行调整。

(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严

格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收

付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余

额。

(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外

汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的

深入开展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出

纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;防止

国家外汇损失。

(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户

为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止

经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账

户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的平安

与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如

发生短缺，属于出纳员责任的要进展赔偿。

(6)保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的平安保

管十分重要，在实际工作中，因丧失印章和空白票据给单位带来经

济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理

方法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员

保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注

销手续。

出纳人员的权限有哪些

根据《会计法》、《会计根底工作标准》等财会法规，出纳员具有

以下权限：

(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵抗不合法的收支和弄虚作假行

为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循

的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、

第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出详细规定。这些规

定，为出纳员实行会计监视、维护财经纪律提供了法律保障。出纳

员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关

卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵抗不正之风做出奉献。

(2)参与货币资金方案定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制

度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋

予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求

各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存

银行，这便为银行部门利用社会资金进展有方案放款提供了资金基

矗因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重

的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体

会到。

(3)管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单

位的一切货币资金往来都与出纳工作严密相联，货币资金的来龙去

脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利

用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出

纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被开工作观念，树立主动参与

意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，

这样，既能增强出纳自身的职业荣耀感，又为出纳工作开辟了新的

视野。

出纳工作的根本要求是什么

做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通

的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。