netprofit

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1

财务报表指标体系一览表

项目计算公式备注参考英文

一、短期偿债能力SHORT-TERMSOLVENCY

1.流动比率流动资产/流动负债currentratio

2.速动比率（流动资产-存货）/流动负债酸性测试比率quickratio/acid-testratio

3.现金比率

(货币资金＋交易性金融资产)/流动负债新报表用

cashratio

（货币资金+短期投资净额）/流动负债原报表用

4.超动比率

（货币资金＋交易性金融资产＋应收账款+应收票据）÷流动负债保守速动比率，新报表用

conrvativequickratio

（货币资金＋短期投资＋应收账款+应收票据）÷流动负债保守速动比率，原报表用

5.货币资金比率货币资金/流动负债cashtocurrentliabilitiesratio

6.现金即付比率现金类资产/（流动负债-预收账款）cashandcashequivalentsratio

二、资本结构CAPITALSTRUCTURE

1.资产负债率（%）负债/总资产负债比率debtratio

2.权益比率（%）净资产（所有者权益）/总资产资产权益率、自有资本与总资产比率equityratio

3.权益乘数总资产/净资产equitymultiplier

4.产权比率（%）负债/净资产

负债对权益比率、净资产负债率、债

务股权比率、负债对自有资本比率

debttoequityratio

5.财务杠杆指数净资产报酬率/总资产报酬率indexoffinancialleverage

6.固定资产与非流动负债比率固定资产/非流动负债

fixedaststopermanent

liabilitiesratio

7.固定资产与长期资金比率固定资产/（非流动负债+股东权益）

fixedaststopermanent

capitalratio

8.固定资产与权益比率固定资产/所有者权益（净资产）fixedaststoequityratio

三、长期偿债能力LONG-TERMSOLVENCY

1.利息保障倍数EBIT/利息费用已获利息倍数timesinterestearned

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2

2.固定支出保障倍数

（利润总额+固定支出）/固定支出

固定财务费用保付率timesfixedchargeearned

所得税率优先股股利租赁费用中的利息费用利息费用

租赁费中的利息费用息税前利润





1

3.负债/EBITDA比率负债/EBITDAdebttoEBITDAratio

4.全部资本化比率付息总债务/（付息总债务+净资产）totalcapitalizationratio

5.长期负债与营运资本比率非流动负债/营运资本

long-termdebttoworking

capitalratio

6.有形净值债务率（%）负债/（所有者权益-无形资产-商誉）有形净值负债率debttotangiblenetastsratio

四、营运能力BUSINESSOPERATION

（一）资产运用效率AstUtilization

1.存货周转率（次）销售成本/平均存货inventoryturnover

2.应收账款周转率（次）销售收入/平均应收账款receivablesturnover

3.流动资产周转率（次）销售收入/平均流动资产currentaststurnover

4.总资产周转率（次）销售收入/平均资产总额totalaststurnover

5.固定资产周转率（次）销售收入/平均固定资产fixedaststurnover

6.营运资本周转率（次）销售收入/平均营运资本workingcapitalturnover

7.现金周转率（次）销售收入/平均现金余额cashturnover

8.原材料周转率（次）耗用原材料成本/原材料存货平均余额rawmaterialsturnover

9.在产品周转率（次）制造成本/在产品存货平均余额goodsinprocessturnover

10.产成品周转率（次）销售成本/产成品存货平均余额manufacturedgoodsturnover

（二）资金运用效率CapitalUtilization

1.所有者权益周转率（次）销售收入/平均所有者权益总额

equityturnover

/netaststurnover

2.总负债周转率（次）销售收入/平均负债总额totalliabilitiesturnover

3.应付账款周转率（次）公式1：销售成本/应付账款平均余额payablesturnover

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3

公式2：（销售成本+存货变动额）/平均应付账款余额

五、获利能力PROFITABILITY

（一）销售获利能力SalesProfitability

1.销售净利率（%）净利润/销售收入净利润率、销售净收益率、纯益率

netprofitmargin/netprofit

ratio/netincomeratio

2.销售毛利率（%）毛利（销售收入-销售成本）/销售收入

营业毛利获利率、经营毛利率、毛利

率

grossprofitratio

3.主营业务利润率（%）主营业务利润/销售收入mainoperatingincomeratio

4.营业利润率（%）营业利润/销售收入operatingincomeratio

5.销售利润率（%）利润总额/销售收入税前净利率pretaxprofitratio

6.销售成本率（%）销售成本/销售收入营业成本率costofgoodssoldratio

7.销售费用率（%）三项费用之和/销售收入营业费用率operatingexpenratio

（二）成本费用获利能力

CostExpenProfitability

1.成本费用利润率（%）利润总额/成本费用总额（三项费用+销售成本）成本费用净利率

profittocostexpenratio

2.营业成本毛利率（%）毛利/营业成本grossprofittocostratio

3营业成本利润率（%）营业利润/营业成本profittocostratio

4.税前成本利润率（%）

利润总额/税前成本（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务

费用+营业外支出）

profittopretaxcostratio

5.税后成本利润率（%）

净利润/税后成本（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费

用+营业外支出+所得税）

profittocostaftertaxratio

六、投资报酬能力RETURNONINVESTMENT

1.总资产报酬率（%）

公式1：利润总额/平均总资产

总资产利润率、总资产收益率

returnontotalasts(ROA)

公式2：EBIT/平均总资产

公式3：(净利润+利息费用(1-所得税税率))/平均总资产

2.净资产报酬率（%）净利润/平均净资产股本报酬率、净资产收益率、净值报returnonequity(ROE)

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4

酬率

3.普通股东权益报酬率（%）

平均优先股股东权益平均净资产总额

优先股股利净利润





自有资金净利率、股本收益率、资本

收益率

returnoncommon

shareholders`equity

4.资产净利率（%）净利润/平均总资产DUBON模型用netprofittototalastsratio

5.长期资本报酬率（%）

公式1：（利润总额+长期资本利息）/平均长期资本长期资本收益率

returnonlong-termdebt

pluquity

公式2：(净利润+长期负债利息费用(1-税率))/平均长期资本长期资本=非流动负债+净资产

6.资本金报酬率（%）净利润/平均实收资本总额实收资本报酬率returnonsharecapital

7.投资收益率（%）投资性收益/平均对外投资总额

新报表用：投资性收益=公允价值变动

损益+投资收益；对外投资=金融资产

投资+长期股权投资+投资性房地产

Investmentearningsratio

原报表用：投资性收益=投资收益；对

外投资=短期投资+长期投资

七、发展能力GROWTH

（一）资本（净资产）增长分析NetAstsGrowth

1.资本积累率（%）本年净资产增长额/年初净资产净资产增长率netastsgrowthratio

2.资本保值增值率（%）年末净资产总额/年初净资产总额

capitalmaintainandincrea

ratio

3.三年资本平均增长率（%）

%10013



















三年前年末净资产总额

年末净资产总额

three-yearaverage

capitalgrowthratio

（二）销售和盈利增长分析

SalesProfitGrowth

1.销售增长率（%）本年销售收入增长额/上年销售收入主营业务收入增长率salesgrowthratio

2.三年销售收入平均增长率（%）

%10013



















三年前销售收入总额

当年销售收入总额

three-yearaveragesalesgrowth

ratio

3.利润增长率（%）本年利润总额增长额/上年利润总额profitgrowthratio

百度文库

5

4.三年利润平均增长率（%）

%10013



















三年前利润总额

当年利润总额

three-yearaverage

profitgrowthratio

（三）资产增长分析AstsGrowth

1.总资产增长率本年总资产增长额/年初总资产totalastsgrowthratio

2.三年总资产平均增长率

%10013



















三年前年末总资产

当年末总资产

three-yearaveragetotalasts

growthratio

3.固定资产成新率平均固定资产净值/平均固定资产原值fixedastsmaintainanceratio

（四）现金流量增长分析CashFlowGrowth

1.现金增长率本年经营活动现金流入量增长额/上年经营活动现金流入量cashgrowthratio

2.三年现金平均增长率

%10013



















入量三年前经营活动现金流

量当年经营活动现金流入

three-yearaveragecashgrowth

ratio

（五）资产使用效率增长分析AstsEfficiency

1.存货增长天数加速率（%）

%1001



















上年存货周转天数

当年存货周转天数

inventoryprocessingperiod

acceleratingratio

2.应收账款增长天数加速率（%）

%1001



















上年应收帐款周转天数

当年应收帐款周转天数receivablesprocessingperiod

acceleratingratio

（六）股利增长分析DividendGrowth

1.股利增长率当年每股股利增长额/上年每股股利dividendgrowthratio

2.三年股利平均增长率

%10013



















三年前每股股利

当年每股股利

three-yearaveragedividend

growthratio

（七）员工人均利润增长分析PercapitaProfitGrowth

1.员工人均利润增长率当年员工人均利润增长额/上年员工人均利润额percapitaprofitgrowthratio

八、现金流量分析指标CASHFLOW

（一）现金偿债能力CashSolvency

1.现金债务总额比率（%）经营活动现金净流量/负债总额现金流量比率、现金偿债比率、总负cashflowratio

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6

债保障率、债务保障率、全部债务现

金流量比、现金流量对负债总额比

2.现金流动负债比率（%）经营活动现金净流量/流动负债流动负债保障率cashflowtocurrentdebtratio

3.现金到期债务比率（%）经营活动现金净流量/本期到期债务到期债务偿付率cashflowtoduedebtratio

4.现金利息保障倍数（经营活动现金净流量+收到利息）/支付的利息timecash-interestearned

5.现金即付比率（%）

个月以上的短期借款预提费用预收款项流动负债

期末现金和现金等价物

6

cashandcashequivalentratio

6.总负债偿还期（天）365×负债总额/经营活动现金净流量debtpaymentperiod

7.流动负债偿还期（天）365×流动负债/经营活动现金净流量currentdebtpaymentperiod

（二）盈利获现能力CashEarningsFromSales

1.销售现金比率（%）经营活动现金净流量/销售收入

每元销售现金流收入、营业收入现金

率、销售现金流量率

cashflowtonetsalesratio

2.现金净利润率（%）经营活动现金净流量/净利润

净利润现金保证比、盈余现金保障倍

数

cashflowtonetprofitratio

3.现金营业利润率（%）经营活动现金净流量/营业利润收益质量比率

cashflowtooperatingprofit

ratio

4.现金利润总额率（%）经营活动现金净流量/利润总额盈利现金比率cashflowtopretaxprofitratio

5.销售质量比率（%）来自销售的现金收入/销售收入销售收入获现率salesqualityratio

6.投资收益收现比率（%）来自投资收益的现金流入量/投资收益

cashearningsfrominvestment

profitratio

（三）投资获现能力CashEarningsFromInvestment

1.总资产净现率（%）经营活动现金净流量/平均总资产

总资产现金回收率、现金资产报酬率、

总资产经营现金率

cashflowtototalastsratio

2.净资产净现率（%）经营活动现金净流量/平均净资产

资本金现金流量比率、现金所有者（股

东）权益报酬率

cashflowtonetastsratio

（四）现金获现能力CashEarningsFromOperating

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7

Activities

1.经营支出收现率（%）经营活动现金净流量/经营活动现金支出

cashflowtocashexpenditure

ratio

2.现金净收益比率（%）经营活动现金净流量/经营活动净收益现金营运指数indexofcashoperation

（五）现金获利能力

ProfitFromOperating

Activities

1.经营现金流量净利率（%）净利润/经营活动现金净流量netprofittocashflowratio

2.经营现金流出净利率（%）净利润/经营活动现金流出总额

netprofittocashexpenditure

ratio

3.现金流量净利率（%）净利润/现金及现金等价物净增加额

netprofittonetincreaincash

andcashequivalentsratio

（六）财务弹性分析FinancialElasticity

1.现金满足内部需要率（%）

和存货增加和现金股利之近五年资本性支出

流量近五年经营活动现金净

、

cashflowinternaladequacy

ratio

2.现金再投资比率（%）经营活动现金净流量/资本性支出资本支出比率、现金流量适合比率cashreinvestmentratio

3.现金流量充足率（%）经营活动现金净流量/(长期负债+资本支出+股利支付额)cashflowadequacyratio

4.固定资产再投资率（%）购置固定资产支出总额/经营活动现金净流量fixedastsreinvestmentratio

5.投资活动融资比率（%）

筹资活动现金净流量经营活动现金净流量

投资活动现金净流量



有条件使用

NCFfrominvestingactivitiesto

NCFfromoperatingand

financingactivitiesratio

6.现金流量满足投资比率（%）

投资活动现金净流量

经营活动现金净流量

有条件使用

NCFfromoperatingactivities

toNCFfrominvestingactivities

ratio

九、上市公司特定指标LISTEDCOMPANYINDEX

（一）每股指标分析IndexPerShare

1.每股收益（元）（净利润-优先股利）/发行在外的加权平均普通股数每股盈余（EPS）earningspershare

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8

2.基本每股收益（元）

数真正稀释的约当普通股通股数发行在外的加权平均普

优先股股利净利润





basicearningspershare

3.充分稀释每股收益（元）

均股数普通股等同权益加权平通股数发行在外的加权平均普

不可转换优先股股利净利润





fullydilutedearningspershare

4.每股净资产（元）年末净资产（权益）/发行在外普通股股数每股权益、每股账面净值equitypershare

5.每股股利（元）普通股股利总额/发行在外普通股数dividendpershare

6.每股经营活动现金流量（元）（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外普通股数operatingcashflowpershare

7.每股未分配利润（元）未分配利润/发行在外普通股数retainedearningspershare

（二）市价指标分析MarketValueIndex

1.市盈率普通股每股市价/普通股每股收益价格收益比率、本益比priceearningsratio,P/E

2.盈余报酬率普通股每股收益/普通股每股市价市盈率的倒数earningyieldratio

3.本利比普通股每股市价/普通股每股股利pricedividendratio

4.股利报酬率普通股每股股利/普通股每股市价

股利市价比率、股利产出率、股票获

利率、本利比的倒数

dividendyieldratio

5.市净率普通股每股市价/普通股每股净资产股价净值比率pricebook-valueratio,PB

（三）股利分配指标分析DividendDistributionIndex

1.股利支付率普通股每股股利/普通股每股收益

股利分配率、股利发放率、股利给付

率、股利率、派息率

dividendpayoutratio

2.股利保障倍数可支付普通股股利的利润/普通股股利每股收益/每股股利timesdividendearned

3.现金股利保障倍数

公式1：经营活动现金净流量/支付的普通股股利

现金股利支付率timescash-dividendearned

公式2：（经营活动现金净流量-所得税-支付的利息+受到的利息+收

到的股利）/支付的普通股股利

4.留存盈余比率（净利润-全部股利）/净利润留存收益率、留存盈利率retainedrervesratio

十、社会责任财务指标SOCIALRESPONSIBILITY

（一）综合社会责任分析GeneralSocialResponsibility

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9

1.社会贡献率企业社会贡献总额/平均资产总额企业社会贡献总额包括：工资（含奖

金、津贴等工资性收入），劳保退休统

筹及其他社会福利支出，利息支出净

额，应交或已交的各项税款、附加及

福利等。

socialcontributionratio

2.社会积累率上交国家财政总额/企业社会贡献总额socialaccumulationratio

3.纳税贡献率企业支付的各种税费/平均净资产taxpaymentcontributionratio

4.就业贡献率用于职工的各项现金支出/平均净资产employmentcontributionratio

5.全员劳动生产率工业增加值/全部职工平均人数labourproductivity

6.技术投入比率（企业技术转让费支出+研发费支出）/企业年收入总额techniqueinputratio

（二）法律社会责任分析LegalSocialResponsibility

1.工资支付率已付工资总额/应付工资总额wagepaymentratio

2.法定福利支付率已提法定福利/法定福利总额legalwelfarepaymentratio

3.社保提取率已提取社会保障基金/应提取社会保障基金

socialcurityfunddrawing

ratio

4.社保支付率已付社保基金/应付社保基金

socialcurityfundpayment

ratio

5.税款上交率已交纳税款/应交纳税款taxpaymentratio

（三）伦理社会责任分析EthicalSocialResponsibility

1.捐赠收入比率慈善与公益捐款/企业收入总额donationtosalesratio

2.员工人均年教育经费全年职工教育经费总额/职工人数

Percapitaeducational

expenditure

3.员工工资增长率当年员工工资增长额/上年员工工资总额wagegrowthratio

（四）生态社会责任分析

EcologicalSocial

Responsibility

1.单位收入材料消耗量主要材料消耗量/企业收入总额

materialconsumptionto

incomeratio

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10

2.单位收入耗能量企业能源消耗量/企业收入总额

Energyconsumptionto

incomeratio

3.单位收入耗水量企业水资源消耗量/企业收入总额

waterconsumptiontoincome

ratio

4.单位收入不可再生资源消耗量企业不可再生资源消耗量/企业收入总额

Non-regenerativeresource

consumptiontoincomeratio

5.环保投资率环保设备净值/固定资产净值

environmentalprotection

investmentratio

十一、杠杆系数分析DEGREEOFLEVERAGE

1.经营杠杆系数

QQ

EBITEBIT

SS

EBITEBIT

DOL

/

/

/

/













EBIT—变动前的息税前利润；

△EBIT—息税前利润的变动额；S—变

动前的销售额；△S—销售额的变动

额；Q—变动前的销售量；△Q—销售

量的变动额；M—变动前的边际贡献；

VC—变动前的变动成本总额；FC—变

动前的固定成本总额；EPS—普通股每

股收益；△EPS—普通股每股利润变动

额；I—利息；T—所得税税率；N—

流通在外的普通股股数；PD—优先股

股利。

DegreeofOperatingLeverage,

DOL

FCVCS

VCS

EBIT

M

DOL







2.财务杠杆系数

EBITEBIT

EPSEPS

DFL

/

/







DegreeofFinancialLeverage,

DFLIEBIT

EBIT

DFL



（无优先股）

TPDIEBIT

EBIT

DFL





1/

（有优先股）

3.复合杠杆系数

DFLDOL

SS

EPSEPS

DTL







/

/

DegreeofTotalLeverage,

DTL

)1/(TPDIEBIT

M

DTL





十二、其他相关财务指标OTHERS

营运资本流动资产-流动负债营运资金workingcapital

现金类资产货币资金+交易性金融资产（或短期投资）cashandcashequivalentsasts

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11

息税前利润净利润+所得税+利息费用息税前收益，EBITearningsbeforeinterestandtax

息税摊折前利润净利润+所得税+折旧+摊销+利息息税摊折前收益，EBITDA

earningsbeforeinterest,tax,

depreciationandamortization

周转天数360/周转率processingperiod

营业周期存货周转天数+应收账款周转天数operatingcycle

现金营业周期存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数净营业周期netoperatingcycle

经营活动净收益净利润-非经营活动收益+非付现费用

netprofitfromoperating

activities

非经营活动收益

投资收益+公允价值变动收益+非流动资产处置净收益–固定资产报

废损失–财务费用

新报表用

profitformnon-operating

activities

投资收益+处置长期资产收益–固定资产报废损失–财务费用原报表用

非付现费用固定资产折旧+无形资产、长期资产摊销+计提的减值准备non-cashexpens

可持续增长率

公式1：

留存盈余比率净资产报酬率

留存盈余比率净资产报酬率





1

净资产报酬率=净利润/年末净资产

sustainablegrowthrate,SGR

公式2：净资产报酬率×留存盈余比率净资产报酬率=净利润/年初净资产

经济增加值

息前税后净经营利润－加权平均资本成本率×资本总额

经济利润EconomicValueAdded，EVA

（投入资本报酬率－加权平均资本成本率）×资本总额

市场增加值资本（债务和股权资本）总市值－占用总资本账面值MarketValueAdded，MVA