往来核算

内部往来账务核算及举例说明

内部往来账务核算及举例说明

 在实际工作中，经常遇到公司及其分公司之间的内部往来款项，不按业务内容

记账，比如有些与正常经营业务无关的款项计入应收或应付款项；无法查清的应

收、应付款项余额对冲；没有实质意义的重复记账等等，既虚增了资产，又增加

了会计核算难度。通过建立内部往来款项的账务处理模式，就能很好地解决这个

问题。

 一、核算目的。

 1．公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，

内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于

对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。

 2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，

连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性

质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。

 二、核算内容。

 1．设置内部往来一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预

付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借