新会计制度

新会计制度会计科目表

一、资产类

11001库存现金

21002银行存款

31003存放中央银行款项(银行专用新增)

41004存放同业(银行专用新增)

51005其他货币资金

61006短期投资(分拆)

71007短期投资跌价准备(更名)

81008结算备付金(证券专用新增)

91009存出保证金(金融共用新增)

101010拆出资金(金融共用新增)

111011交易性金融资产(新增)

121012买入返售金融资产(金融共用新增)

131013应收票据

141014应收账款

151015预付账款

161016应收股利

171017应收利息

181018应收保户储金(保险专用新增)

191019应收代位追偿款(保险专用新增)

201020应收分保账款(保险专用新增)

211021应收分保未到期责任准备金(保险专用新增)

221022应收分保保险责任准备金(保险专用新增)

231023其他应收款

241024坏账准备

251025委托代销商品

261026应收补贴款

271027贴现资产(银行专用新增)

281028贷款(银行和保险共用新增)

291029贷款损失准备(银行和保险共用新增)

301030代理兑付证券(银行和证券共用新增)

311031代理业务资产(新增)

321032材料采购(更名)

331033在途物资(新增)

341034原材料

351035材料成本差异

361036库存商品

371037发出商品(新增)

381038商品进销差价

391039委托加工物资

401040包装物及低值易耗品

411041消耗性生物资产(农业专用)

421042周转材料(建造承包商专用新增)

431043贵金属(银行专用)

441044抵债资产(金融共用新增)

451045损余物资(保险专用新增)

461046融资租赁资产(租赁专用新增)

471047存货跌价准备

481048待摊费用

491049独立账户资产(保险专用新增)

501050持有至到期投资(新增)

511051持有至到期投资减值准备(新增)

521052可供出售金融资产(新增)

531053长期股权投资

541054长期股权投资减值准备

551055长期债权投资(更名)

561056投资性房地产(新增)

571057长期应收款(新增)

581058未实现融资收益(新增)

591059存出资本保证金(保险专用新增)

601060固定资产

611061累计折旧

621062固定资产减值准备

631063在建工程

641064工程物资

651065固定资产清理

661066融资租赁资产租赁专用

671067未担保余值(租赁专用新增)

681068生产性生物资产(农业专用新增)

691069生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)

701070公益性生物资产(农业专用新增)

711071油气资产(石油天然气开采专用新增)

721072累计折耗(石油天然气开采专用新增)

731073无形资产

741074累计摊销(新增)

751075无形资产减值准备

761076商誉(新增)

771077未确认融资费用(变更类别)

781078长期待摊费用

791079递延所得税资产(新增)

801080待处理财产损溢(新增)

811081独立账户资产(保险专用新增)

二、负债类

822001短期借款

832002存入保证金(金融共用新增)

842003拆入资金(金融共用新增)

852004向中央银行借款(银行专用新增)

862005同业存放(银行专用新增)

872006吸收存款(银行专用新增)

882007贴现负债(银行专用新增)

892008交易性金融负债

902009卖出回购金融资产款(金融共用新增)

912010应付票据

922011应付账款

932012预收账款

942013应付职工薪酬

952014应付福利费(合并)

962015应交税费(合并)

972016应付股利

982017应付利息(新增)

992018其他应付款(合并)

1002019应付保户红利(保险专用新增)

1012020应付分保账款(保险专用新增)

1022021代理买卖证券款(证券专用新增)

1032022代理承销证券款(证券和银行共用新增)1042023代理兑付证券款

(证券和银行共用新增)1052024代理业务负债(新增)

1062025预提费用

1072026预计负债

1082027递延收益(新增)

1092028长期借款

1102029应付债券

1112030长期债券

1122031未到期责任准备金(保险专用新增)

1132032保险责任准备金(保险专用新增)1142033保户储金(保险专用新

增)

1152034独立账户负债(保险专用新增)

1162035长期应付款

1172036未确认融资费用(变更类别)

1182037专项应付款

1192038递延所得税负债(更名)

1202039预计负债

三、共同类

1213001清算资金往来(银行专用新增)

1223002外汇买卖/货币兑换(金融共用新增)1233003衍生工具(新增)

1243004套期工具(新增)

1253005被套期项目(新增)

四、所有者权益类

1264001实收资本

1274002资本公积

1284003盈余公积

1294004一般风险准备(金融共用新增)

1304005本年利润

1314006利润分配

1324007库存股(新增)

五、成本类

1335001生产成本

1345002制造费用

1355003劳务成本

1365004研发支出(新增)

1375005工程施工(建造承包商专用新增)

1385006工程结算(建造承包商专用新增)

1395007机械作业(建造承包商专用新增)

六、损益类

1406001主营业务收入

1416002利息收入(金融共用新增)

1426003手续费及佣金收入(金融共用新增)1326004保费收入(保险专用

新增)

1336005分保费收入(保险专用新增)

1346006租赁收入(租赁专用新增)

1356007其他业务收入

1366008汇兑损益(金融专用新增)

1376009公允价值变动损益(新增)

1386010投资收益

1396011摊回保险责任准备金(保险专用新增)1406012摊回赔付支出(保

险专用新增)

1416013摊回分保费用(保险专用新增)

1426014营业外收入

1436015主营业务成本

1446016其他业务支出

1456017营业税金及附加

1466018利息支出(金融共用新增)

1476019手续费及佣金支出(金融共用新增)1486020提取未到期责任准备

金(保险专用新增)1496021提取保险责任准备金(保险专用新增)1506022赔付

支出(保险专用新增)

1516023保户红利支出(保险专用新增)

1526024退保金(保险专用新增)1536025分出保费(保险专用新增)154

6026分保费用(保险专用新增)1556027销售费用(更名)

1566028管理费用

1576029财务费用

1586030勘探费用(新增)

15960311资产减值损失(新增)1606032营业外支出

1616033所得税费用户(更名)1626034以前年度损益调整