出纳

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出纳员工作内容及流程

（一）出纳收付程序与规范

1、资金收入的一程序

（1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金

额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业

务如下：

①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。

②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他

代为付款的情况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收

款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处

理，保证账实一致。

④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额

是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职

工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。

①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办

人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，

只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

③清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时

上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫”

或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。

2、资金支出的一般程序。

（1）明确资金支出来的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安

排。

②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，

对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款

手续。

③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，

行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其

他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。

（2）付款审核。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负

责。

②有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负

责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。

③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同

意支付。

（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，

因为款一付出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格

核实付款金额、用途和有关审批手续。

④现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。

⑤银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，

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如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出

纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

⑥付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。

⑦如确认签字后。再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

（3）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因已方负任

引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办

手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作按排

1、上班第一时间，检查现金，有价证券及其他贵重物品。

2、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理按排。

3、如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金按排计划。

4、按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

5、根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公

借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

6、当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存

款收付凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免记错账，每日结

出各日账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。

7、当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账、相符。收

到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记

账、总账与对账单在进行余额调节后相符。

8、因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。

9、根据单位需要，每天或每周报送一资出纳报告。

10、每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清

点，并按顺序进行登记核对。

（三）职来道德要求

（1）爱岗敬业。爱岗敬业昌会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不厌其

烦的劳动态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使

自已的知识和技能适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律，廉洁自律是会计职业道德的提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所

以，与其他会计人员相比，出纳有点其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的职业道德，树

立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分时，不贪不占，保持廉洁自律的优

秀品质。

（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪委、法规、准则和制度，依法办事，

并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同时，在

自已的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正

之风，保护单位合法权益不受侵犯。

（4）强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做

到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重

视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自已无法解决的问题，

应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，

主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心

回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切右能为他人提

供优质的服务。

（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位同意外，出纳员不

得私自向外界提供或泄露本人单位的会计信息。