预付账款周转天数

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附件：流动资金贷款需求量的测算参考

流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运

资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，

影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、

现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、

经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融

机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算

其流动资金贷款需求量：

一、估算借款人营运资金量

借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、

应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资

金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，

借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×

（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周

转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周

转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数＝销售成本/平均存货余额

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预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额

二、估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现

有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额

度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现

有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。

三、需要考虑的其他因素

（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况

（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理

预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一

定的保险系数。

（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款

额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和

不能超过估算值。

（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债

项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和

回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为

计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确

定。