流动负债合计

四、资产负债表编制

试题一

要求：华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制

华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表：

账户

借或

贷

余额

负债和所有者权益账

户

借或

贷

余额

库存现金借1500短期借款贷

25000

0

银行存款借

80000

0

应付票据贷25500

其他货币资

金

借90000应付账款贷71000

交易性金融

资产

借

11500

0

——丙企业贷91000

应收票据借20000——丁企业借20000

应收账款借75000预收账款贷14700

——甲公司借80000——C公司贷14700

——乙公司贷5000其他应付款贷12000

坏账准备贷2000应交税费贷28000

预付账款借36100长期借款贷

50600

0

——A公司借31000应付债券贷

56370

0

——B公司借5100

其中一年内到期的应

付债券

贷23000

其他应收款借8500实收资本贷

40400

00

原材料借

81660

0

盈余公积贷

15810

0

生产成本借

26540

0

利润分配贷1900

库存商品借

19320

0

—未分配利润贷1900

材料成本差

异

贷42200本年利润贷36700

固定资产借

28880

00

累计折旧贷4900

在建工程借

44740

0

资产合计

57076

00

负债和所有者权益合

计

57076

00

资产负债表（简表）

2008年8月31日

制表单位：华天公司单位：元

资产

年

初

数

年末数负债所有者权益

年

初

数

年末数

流动资产流动负债：

货币资金（1）891500短期借款250000

交易性金融资

产

115000应付票据25500

应收票据20000应付账款

（9）

91000

应收账款（2）78000预收款项

（10）

19700

预付款项（3）56100应交税费28000

其他应收款8500其他应付款12000

存货

（4）1233000

备注：原材料+生产成

本+库存商品-材料成

本差异

一年内到期的非流动

负债（是流动负债）

23000

流动资产合计

（5）2402100

备注：所有流动资产

综合

流动负债合计

（11）

449200备注：

所有流动负债总

和

非流动资产：非流动负债：

试题二

华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如

固定资产

（6）2883100

备注：固定资产-累计

折旧

长期借款506000

在建工程447400

应付债券（非流动负

债）

（12）

540700备注：

应付债券-一年内

到期的非流动负

债

非流动资产合

计

（7）3330500

备注：所有非流动资

产总和

非流动负债合计1046700

负债合计

（13）

1495900

所有者权益

实收资本4040000

盈余公积158100

未分配利润

（14）

38600备

注：本年利润+利

润分配-未分配利

润

所有者权益合计

（15）

4236700

资产总计（8）5732600

负债及所有者权益合

计

5732600

下表：

账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额

库存现金借4800短期借款贷160000

银行存款借218000应付账款贷52000

其他货币资金借69000——丙企业贷75000

应收账款借80000——丁企业借23000

—甲公司借120000预收账款贷5500

——乙公司贷40000——C公司贷5500

坏账准备贷1000应交税费贷14500

预付账款借12000长期借款贷200000

——A公司贷3000应付债券贷230000

——B公司借15000其中一年内到期的应付债券贷30000

原材料借46700长期应付款贷100000

生产成本借95000实收资本贷1500000

库存商品借60000资本公积贷110000

存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100

固定资产借1480000利润分配贷1900

累计折旧贷6500—未分配利润贷1900

无形资产借402800本年利润贷36700

资产合计2458700负债和所有者权益合计2458700

则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：

1货币资金（291800）元

备注：根据库存现金+银行存款+其他货币资金

9应付账款（78000）元

备注：应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余

额

2应收账款=（119000）元

备注：应收账款明细科目的借方余额合计数+预收账

款明细科目借方余额合计数-坏账准备贷方余额

10预收款项（45500）元

备注：预收账款明细科目贷方余额+应收账

款明细科目贷方余额

3预付款项（38000）元

备注：预付账款明细科目的借方余额+应付账款明细

科目借方余额

11流动负债合计（328000）元

4存货（199600）元

备注：原材料+生产成本+库存商品-存货跌价准备

12应付债券（200000）元

备注：应付债券-一年内到期的非流动负债

5流动资产合计（648400）元13负债合计（828000）元

6固定资产（1473500）元

备注：固定资产-累计折旧

14未分配利润（38600）元

7非流动资产合计（1876300）

元

15所有者权益合计（1696700）元

8资产合计（2524700）元

3、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资

产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产

负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）

2008年12月31日

制表单位：华天公司

单位：元

资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数

流动资产：流动负债：

货币资金6250057200短期借款200023600

应收账款73500

（1）

156300

应付账款22500

（9）

22600

其他应收

款

2600029500应交税费

（10）

5500

16500

存货

（2）

194200

133200流动负债合计

（11）

48000

62700

流动资产（3）（4）非流动负债：

合计356200376200

非流动资

产：

长期借款18

固定资产

（5）

253800

（6）

433800

所有者权益

固定资产

清理

实收资本31

无形资产盈余公积72000

（12）

87300

所有者权益合计

（13）

382000

（14）

397300

资产总计

（7）

610000

（8）

810000

负债及所有者权

益合计

610000

（15）

810000

要求：请填写完成上表括号中的数据。

4、华天公司2008年11月的试算平衡表如下：

试算平衡表

2008年11月30日

会计科目

本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方

库存现金200280450

银行存款21450

应收账款400

坏账准备11751500

原材料550

库存商品880

材料成本差异1

存货跌价准备1000

固定资产18

累计折旧30004000

固定资产清理50005000

短期借款2000020000

应付账款238

预收账款55

长期借款1

实收资本450000

盈余公积16004650

本年利润400

主营业务收入9000090000

主营业务成本3500035000

管理费用40004000

财务费用10001000

合计778150665150

补充资料：1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为

50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司贷方余

额6500

应收账款—B公司借方余额30000

3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—C公司贷方余额2950

应付账款—D公司借方余额7500

4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款—E公司贷方余额

5000

要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表

项目的期末数

1货币资金（61650）元9应付账款（29500）元

2应收账款（28500）元10预收款项（11500）元

3预付款项（7500）元11流动负债合计（111000）元

4存货（98000）元12长期借款（50000）元

5流动资产合计（195650）

元

13负债合计（161000）元

6固定资产（475000）元14所有者权益合计（504650）元

非流动资产合计（470000）

元

15负债及所有者权益合计（665650）

元

8资产合计（665650）元

5、华天公司2008年12月初有关账户余额

如下：

账户名称借方余额账户名称贷方余额

库存现金1000累计折旧43000

银行存款70000应付账款80000

应收账款58000应交税费16000

库存商品108000短期借款27000

固定资产459000实收资本600000

长期股权投资87000未分配利润17000

合计783000合计783000

华天公司12月份发生以下业务

（1）提取现金500元备

用

（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入

库，款未付。

（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元。增值税税率17%，款项已

收回，存入银行。

（4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借

款利息180元。

（5）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。

要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列

报表项目的期末数

1货币资金（200820）元9应付账款（91700）元

2应收账款（28000）元10短期借款（10000）元

3存货（68000）元11应交税费（31300）元

4流动资产合计（296820）元12负债合计（133000）元

5固定资产（416000）元13未分配利润（66820）元

6长期股权投资（87000）元14所有者权益合计（666820）元

7非流动资产合计（503000）

元

15负债及所有者权益合计（799820）

元

8资产合计（799820）元