教育费附加

2019年教育费附加减免规定

根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金

的通知》(财税〔2019〕122号)的规定，自2019年1月1日起至

2019年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元

(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9

万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、

文化事业建设费。

同时，根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征

范围的通知》(财税〔2019〕12号)的规定，自2019年2月1日起，

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按

月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或

营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营

业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)

的缴纳义务人。

根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类，

2019年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第3号)的

规定，对《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度

纳税申报表(A类，2019年版)〉的公告》(国家税务总局公告2019年

第63号)中的部分申报表修改如下：

(一)对《企业基础信息表》(A000000)及填报说明修改如下：

1.“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制

或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，

选择‘是’，其他选择‘否’”。

2.“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否

为工业企业内容修改为“所属行业代码为06至4690，小型微利企业

优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。

(二)《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)及其填报说明

废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)及

填报说明(见附件1)替代，表间关系作相应调整。

(三)根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税

有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第82号)规定，《所得

减免优惠明细表》(A107020)第33行“四、符合条件的技术转让项目”

填报说明中，删除“全球独占许可”内容。

(四)《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)及其填报说明废止，

以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)及填报说明(见附

件2)替代，表间关系作相应调整。

(五)《减免所得税优惠明细表》(A107040)及其填报说明废止，以

修改后的《减免所得税优惠明细表》(A107040)及填报说明(见附件3)

替代，表间关系作相应调整。

(六)下列申报表适用范围按照以下规定调整：

1.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)、《捐赠支出纳税调整

明细表》(A105070)、《特殊行业准备金纳税调整明细表》

(A105120)，只要会计上发生相关支出(包括准备金)，不论是否纳税调

整，均需填报。

2.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)由取得高新技术

企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第

28行。