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单项选择题

1.下列科目中，余额在贷方的科目有（D应付利息）

2.借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据（C所属分户账借方、贷方余额分别加总后填入）

3.逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（A丁种账）

4.下列科目中，属于负债类性质的科目有（A向中央银行借款）

5.商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致，相互可比。此表述体现

了（A可比性原则）

6.借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用（C总账账页上的日余额、本日发生额、本日

余额轧差核对的方法进行）

7.下列科目中，属于资产类性质的科目有（C存放中央银行款项）

8.次日或以后发现的当年的账务差错，可采用（A红蓝字冲正法）

9.银行会计用来记载经济业务、办理资金收付、明确经济责任的主要工具是（B会计凭证）

10.下列科目中，余额在借方的科目有（B应收利息）

1.单位活期存款计息方法可采用（D积数法）

2.单位活期存款结息日为（B每季末月20日）

3.当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（C次日），由电脑系统自动转入逾期贷款科目。

4.存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（A基本存款账户来办理）

5.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立的

账户是（B一般存款账户）

6.按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（1%）实行差额提取贷款损失准备。

7.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（B应收利息）科目。

8.当贷款的本金和利息逾期90天时，应转入（D呆滞贷款）科目单独核算。

9.计算余额表编制的依据是（A当日各计息账户日终余额）。

10.凡是符合开户要求者，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是

（D独立核算单位）

1.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（C存放中央银行款项）科目。

2.处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（C清算资金往来）科目核算。

公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（A银行汇

票）

4.支票的提示付款期限为（D10天）

5.逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（C出票人）请求付款

6.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（B资产类）科目

7.各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账的做法属于（B分散制）。

8.境内联行往来主要采取（A集中制）核算形式。

9.下列关于委托收款结算金额起点的说法中正确的是（D无结算金额起点）

10.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（C人民银行的资产，商业银行的负债）

1.商业银行接受捐赠的资产应作为（B资本公积）

2.银行在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，称为（B营业支出）

3.商业银行现行的决算报表由资产负债表、利润表和（D现金流量表）组成。

4.中心库向人民银行发行库领取现金时，由（A库管员）根据库存现金，填制现金调拨单，由会计部门签

开人民银行现金支票取款。

5.银行在经营管理中发生的各项费用是（C汇兑损失）。

6.按现行规定，二级分行金库的设置由（C一级分行）审批验收。

7.日常本行开户客户来行支取现金时，使用（D现金支款）

8.（B金融企业往来收入）是银行在经营业务过程中，与中央银行、其他商业银行、其他金融机构之间，

由于资金往来而取得的利息收入、补贴收入、管理费收入等。

9.出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转账的会计分录是（A借：其他应收款贷：现金）

10.（B利息收入）是银行发贷款和办理存款（银行自身的存款）所取得的利息。

多项选择题

1.统御明细分户账进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（A余额表D总账）

2.银行业会计报表主要包括（B利润表C现金流量表D资产负债表）

3.综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由（A科目日结单C总账D日计表）组成

4.下列凭证中，属于基本凭证的有（B特种转帐传票C现金收付传票）

5.转账业务必须贯彻（C先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用D银行不代客户垫款）的原则

6.明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由A登记簿B分户账C现金日记簿D余额表组成

7.每日账务核对的内容包括（C账款核对D账账核对）

8.商业银行会计与其他企业单位会计相比，有许多独特性，主要表现在（A核算方法的独立性B核算过程

的及时性C核算内容的社会性D核算形式的严密性）

9.商业银行会计核算的基本前提包括（A货币计量B会计期间C持续经营D会计主体）

10.银行会计凭证具有（B凭证传递性很强C单式凭证D以原始凭证作为记账凭证）的特点

1.各商业银行应当按照谨慎性会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。

贷款损失准备包括（B特种准备C一般准备D专项准备）

2.不良贷款是指《贷款通则》中规定的（B逾期贷款C呆滞贷款D呆账贷款）

3.银行存款账户按其反映的内容可分为（A专用账户B基本账户C临时账户D一般账户）

4.贷款利息计算按结息期不同，分为（B定期结息D利随本清）

5.银行存款的利息核算可采用（C余额表D乙种账）

6.下列（A储蓄存款挂失申请书B转入收益处理的储蓄存款清单C储蓄存款的开销户登记簿D会计档案销

毁清单）属于永久保管。

7.存款计息的范围包括（A单位的流动资金存款B党费、团费、公会经费存款D城镇居民个人储蓄存款）

1.中央银行电子联行的账务处理涉及的银行有（A发报行C收报行）等。

2.往账业务分借记业务和贷记业务两种属于贷记业务的有A委托收款B汇兑C托收承付D商业汇票）等

3.联行往来资金数额巨大，风险也大，主要风险点包括（A错账、乱账B账务核对不及时，盗用、挪用联

行资金C单人操作，印、押（压）、证、机管理漏洞D大额资金汇划未办报批手续）

4.单位和个人都可以采用的结算方式有（A支票B银行汇票C银行本票）

5.票据的签章是指（A签名B盖章C签名加盖章）

6.银行汇票的结算程序包括（A结算B兑付C出票）

7.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为（B应收差额C应借差额）

1.银行的利润包括（A利润总额C营业利润D净利润）

2.银行的营业支出包括（A金融企业往来支出B营业费用D手续费支出E利息支出）

3.银行的成本费用可以分为（A营业外支出B营业支出D营业税金及附加）三大类

4.银行收入主要包括（A营业收入B投资收益E营业外收入）

5.中心库管辖行分管行长每月对中心库和分金库查库时，要检查（A代保管重要空白凭证B库存现金C金

库安全D款箱内的库存数）

6.“双人经办”要求做到“四双”是指（A双人押运B双人收库C双人临柜E双人管库）

7.银行进行年度决算前的清理资金主要包括（B清理贷款资金C清理存款资金D清算结算的款项E清理内

部资金）

8.年度决算的准备工作包括（A外汇买卖余额上划B清理账务C核实损益D试算平衡E清理资金F清理财

产物资）

9.对租入的固定资产改良支出的摊销，可借记（A营业费用B管理费用）科目

10.按照银行财务报表反映的资金运动形态分类，可分为（C静态报表D动态报表）。

判断题

1.商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础√

2.目前我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证╳

3.我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同╳

4.商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础√

5.银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证╳

6.江南机电厂（账号）签发#3691画线支票1张，支付给水盛贸易公司（账号）货款80000元。编制如下

会计分录：借：活期存款——80000贷：活期存款——80000√

7.特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证╳

8.银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款╳

9.军山毛纺厂（账号201033）签发转账支票，金额为2400元，归还为期3个月的贷款。银行经审核无误

后，进行账务处理借：活期存款——2010332400贷：短期贷款——军山毛纺厂贷款户24000√

10.红光商场（账号201029）将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元，银行经审核无误后，

办理收款手续。编制如下会计分录：借：现金15000贷：活期存款——2√

1.某行于2006年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年利率为5%。贷款发

放时会计分录为：借：中长期贷款——A公司贷款

户1000000贷：活期存款——A公司

户1000000√

2.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付√

3.某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限为5个月，月利率为5%，该笔贷款到期时，

银行的会计分录为：借：应收利息——**单位户贷：利息收入——**贷款利息收

入╳

4.贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提╳

5.储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的

个人所得税√

6.一般存款账户不能办理现金收支业务╳

7.如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限，就不应列入呆滞贷款╳

8.商业性贷款与政策性贷款应分别核算√

9.某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4%，期限为4个月，则6月20日银

行按季结息时，该笔贷款应计息为元，若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利

息为元╳

10.存款人的工资、奖金等现金支取通过基本存款账户办理√

11.采用单人临柜制一般无须进行即时复核√

12.对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔

贷款即逾期又被挤占挪用，应择其重，不能并处√

13.某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限为5个月，月利率为5%，如该笔贷款于12

月11日才归还本息，假定逾期贷款罚息率为每天千分之四，则逾期罚息为：元√

14.某商业银行2007年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额

为2亿元。2007年1—6月，该行核销呆账5000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款

余额为220亿。6—12月收回已核销贷款呆账1000万元，2007年12月31日该行应计提损失准

备的贷款余额为240亿元。6月30日该行计提贷款损失准备的分录为：借：营业费用贷：

贷款损失准备12月31日该行计提贷款损失准备的分录为：借：营业费

用贷：贷款损失准备√

1.银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额为50000元已到期，

利息为2800元，审核无误后，向外省银行划付款项。银行编制会计分录如下：借：定期储蓄存款——**

户50000利息支出2800贷：活期存款52800╳

2.具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它既是发报行，又是收报行，既要处理

往账业务，又要处理来账业务√

3.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用╳

4.初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同╳

5.银行收到吴林交来的现金50000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘雅支行，审核无误，收妥现金，

办理转账。银行编制会计分录如下：借：现金50000贷：应解汇

款50000借：应解汇款50000贷：清算资金往来50000√

6.中国银行广州A支行的开户单位甲公司欲支付2000000元贷款给在中国银行太原B支行开户的乙公司。

发报行会计分录：借：活期存款——甲公司2000000贷：清算

资金往来2000000收报行会计分录：借：清算

资金往来2000000贷：活期存款——乙公

司2000000√

7.单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金╳

8.票据签发时由付款人在付款人在票据上签章╳

9.商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行√

10.工商银行发生临时性资金短缺，向农业银行拆借资金100万元，农业银行会计分录：借：拆放同

业1000000贷：存放中央银行款项——结算户1000000工商银行会计分录：借：

存放中央银行款项——结算户1000000贷：同业拆入1000000人民银行会计分录：

借：工商银行准备金存款1000000贷：农业银行准备金存款1000000╳

11.现金支票可以挂失，转账支票不可以挂失╳

12.银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额为9000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲

公司，审核无误，办理转账。银行编制会计分录如下：借：活期存款——A公司9000贷：

清算资金往来——电子汇划款项户9000√

13.发卡行对贷记卡存款不计利息√

14.通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。╳

1.商业银行业务宣传费在营业收入的规定比例内掌握使用，可以预提√

2.银行的办公大楼属于经营用固定资产，家属楼属于非经营用固定资产√

3.银行的非独立核算单位可以单独办理年度决算╳

4.会计报表附注是为了帮助报表使用者理解会计报表的内容而对报表的有关项目所作的解释√

5.资本公积和盈余公积都是商业银行按一定比例从税后利润中提取的√

6.资产负债表是根据年末总账余额直接填列的√

7.利润总额是指营业收入减去营业成本和营业费用加上投资净收益后的净额╳

8.现金流量表由主表和副表两部分组成√

9.我国会计准则规定应采用多步式编制利润表√

10.固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科目核算╳