费用报销制度

1

费用报销制度范本

第一篇：费用报销制度及报销流程

费用报销制度及报销流程

总则

一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费

用支出，特制定本制度。

二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，分别说明报销

相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

三、本制度适用公司全体员工。

第一条：借支管理规定

一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办

理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，

借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

三、各项借款金额超过5000元应提前3—5天通知财务部备款。

四、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，

超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝

销帐；借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款

2

余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再

次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核

销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。

第二条：借支流程

一、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额、支

票或现金。

二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审

批。

三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三条：报销的要求

一、发票的基本要求

②票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办

人签名。

②发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发

票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。

③票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在

传递过程中丢失。

④票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用

章或发票专用章等）。⑤财务部门有权拒收不合法不合规的票据，

应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。

二、报销凭证的填写要求

①必须按费用报销单要求填写相关内容。

3

②报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属

于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，

另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需事先征得单位

经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取

得发票，经办人应填写招待费事项证明单，并归属哪个工程项目，签

字证明后交单位经理审核后交财务部方能取得报销款。

③凡是费用需要在公司和各单位之间分摊或工程项目之间分摊的，

报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相

应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。

④施工或生产过程中需要的辅助材料，需事先按实际需要情况报告

项目负责人并递交《材料申请单》交采购部核实后统一购买，特殊情

况可自行先垫资购买，但自行购买无报告无申请单的，财务部有权不

予报销。购买后的材料申请单应留底一份财务部，以便核实。

⑤原则上不允许报销项目负责人与工人的就餐费用，需经得总经理

批准方能办理报销手续。

⑥报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、

红色墨水笔填写。

⑦财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白

条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原

报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。

⑧费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差

旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单；

4

三、其他报销附件要求

①除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签

字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要求

填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。

②差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费

用报销应当附派车单。

四、报销的时效要求

①当月费用必须当月25日前报销处理完毕。

②当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票

如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理

报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。

③申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发

票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定处

理。

第四条：报销审批付款流程

一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照

报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，

填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合

理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。

二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、

合理性负责审核并签字，对费用是否符

合部门计划、预算承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重

5

要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的

予以退回。

三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销

凭证的相关内容，根据财务制度要求、

标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是

否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据

的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。

四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并

对费用的真实性、合理性承担责任；对

审批、审核不通过的予以退回。经理、总经理的费用，由财务负责

人审核后，交由董事长审批。

五、董事长公司相关规定或授权，对费用具有最终审批权，并以法

人代表身份对所有费用的真实、合理、

合法合规性承担责任。董事长的费用由财务负责人审核。

六、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对

审批签字手续不全的坚决予以退回。对

报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申

报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或

按申报金额办理）。报销费用冲抵借款的部份，出纳应开具收据；收

回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。

第五条：报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财

6

务部将报销时间具体安排如下：财务报销：公司财务部每周四为财务

报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财

务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第六条代办及其它

一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应

填被代办人，并按被代办人的职别进行

审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须

由本人亲笔签字确认领款。

二、本规定自发布之日起执行。

第二篇：费用报销制度

第一部分总则

第一条为了加强湖南冶金有限公司（以下简称公司）内部管理，

规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度适用公司全体员工及总公司采购人员。

第二部分借支管理规定及借支流程

第一条借款管理规定

出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理

借款，出差返回5个工作日内办理报

销还款手续。

其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除

周转金外其他借款必须在本月内结清，

不允许跨月借支，特殊情况下经副总经理及相关部门负责人签字后

7

可以跨月，但必须说明跨月报销的原因。

各项借款应提前一天通知财务部备款。

借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，

超出申请单范围使用的，须经副

总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

借款本着“前款不清，后账不借”的原则，借款未还者原则上不

得再次借款，逾期未还借支者转为个

人借款从工资中一次性扣回。特殊情况由副总经理特批，对各部门

违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责

任。

第二条借款流程

借款人按规定填写《借款申请单》，注明借款事由、借款金额（大

小写须完全一致，不得涂改）。

审批流程：部门主管审核签字→财务经理复核→1000元以上（含）

副总经理审批。

财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低

值易耗品及备品备件、业务招待费、培训

费、资料费等，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不

得超出预算。固定资产购置、维修保养费用支出适用《固定资产管理

制度》，银行支出款项适用《款项支付制度》

8

第二条费用报销的一般规定

报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面须有经办人

签名。

填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求

项目认真写，注明附件张数；金额大

小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，可另附费用

内容说明。

第三条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费

用报销单→须办理申请或出入库手续的应

附批准后的申请单或出入库单→部门负责人审核签字→财务经理

复核→1000元以上（含）副总经理审批→到出纳处报销。

第四条费用报销时间：每周二、周五。借支及银行支出款项不受

此限制。

第五条费用报销单据填写要求：

（一）报销人填单：报销人应如实填写费用报销单，报销项目栏

填写费用类别，