经济法基础试题

一、单项选择题

1、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》

C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》

D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》

2、下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（）。

A、有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权

B、行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请

C、仲裁与民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷

D、经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷

3、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。

A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议

B、高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷

C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

4、2015年1月10日，赵某应聘到某工厂工作；2015年3月10日,赵某与工厂订立了劳动

合同；2015年5月10日，赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2015年

7月10日，有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力

起算时间是（）。

A、2015年1月10日

B、2015年3月10日

C、2015年5月10日

D、2015年7月10日

5、下列各项中,关于劳动者主体资格的表述正确的是（）。

A、禁止用人单位招用未满18周岁的未成年人

B、文艺、体育和特种工艺单位招用未满18周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行

审批手续

C、劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视

D、用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同，以性别为由拒绝招录女性

6、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）.

A、5倍

B、10倍

C、15倍

D、20倍

7、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，

该账户性质属于（）.

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

8、下列关于商业汇票说法中,正确的是（）.

A、商业汇票的绝对付款人为承兑人

B、商业汇票的付款日期是必须记载事项

C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内

D、商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月

9、信用卡透支利率实行上下限管理，透支利率上限为（）。

入、日利率千分之三

B、年利率万分之五

”日利率万分之五

D、月利率万分之五

10、在下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（）。

A、公示催告

B、挂失止付

C、声明作废

D、普通诉讼

11、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。

A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

D、应税服务年销售额超过80万元的为一般纳税人

12、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。

A、零售劳保专用品

B、向消费者个人销售货物

C、批发计生用品

D、二手车经销单位销售非自用二手车

13、金融服务适用的增值税税率为（）。

A、11%?

B、17%?

C、6%?

D、3%?

14、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款10元，该珠宝企业本期

领用20%的珠宝生产贵重首饰,生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额20元。已知珠宝消

费税税率为10%.则该企业当期应纳消费税为（）.

A、0元

B、20x10%+10x10%=3元

C、20x10%—10x10%=1元

D、20x10%—10x20%x10%=180元

15、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利

息收入10万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年

度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）.

A、10+（80-60）=1020万元

B、10+80=1080万元

C、10+60=1060万元

D、80万元

16、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（）。

A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过5万元的部分，免征企业

所得税;超过5万元的部分,减半征收企业所得税

B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年

度应纳税额中抵免

"合格境外机构投资者（QFII取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10%

税率征收企业所得税

D、企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90%

计入应纳税所得额

17、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减

除费用8元的是（）。

A、承租、承包所得5元

B、个体工商户生产经营所得8元

C、提供咨询服务一次取得收入20元

D、出租房屋收入50元

18、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。

A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除

D、个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的增值税额,在计算转租所得时不得扣除

19、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。

A、城镇职工购买公有住房的

B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

C、纳税人开采荒地修建工厂

D、纳税人开采荒山用于农业生产

20、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是（）.

A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

21、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（）。

A、人造石油和天然石油均属于征税范围

B、金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象

C、金矿的法定征税对象为金锭

D、与原油同时开采的天然气不属于征税范围

22、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（）。

A、应税船舶的负责人

B、应税船舶的使用人

C、应税船舶的购买人

D、应税船舶的代理人

23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、默示申报

24、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前

缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）万元。

A、30x0。5^x15=0.225?

B、30x0.%x16=0.24?

C、30x0.%x24=0。36?

D、30x0.5%°x40=0.6?

二、多项选择题

1、张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。2014年，

张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有（）.

A、如果李某在地震灾害中受伤导致2014年12月30日之前无法向张某主张权利，则诉讼时

效应中止

B、请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算

C、请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算

D、如果张某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断

2、根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有（）.

A、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院

提起上诉

B、当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院

提起上诉

C、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

D、审理一审案件，应当在立案之日起6个月内作出第一审判决

3、甲公司的员工A不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，甲公司向A提出解除劳动合

同.甲公司与A协商一致后解除劳动合同并额外支付一个月的工资，下列表述正确的有

（）。

A、甲公司应当向劳动者支付经济补偿

B、甲公司无需向劳动者支付经济补偿

C、甲公司应当向劳动者支付违约金

D、甲公司无需向劳动者支付违约金

4、根据社会保险法的规定，下列人员应当认定为工伤或视同工伤的有（）.

A、赵某在下班乘公交车回家的途中，因该车司机闯红灯后与其他车辆相撞而摔伤

B、因离职补偿发生争议，钱某在办公室被离职人员赵某打伤

C、孙某在工作期间因醉酒发生事故受伤

D、李某在工作期间突发肠道疾病，送医后康复

5、下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（）。

A、企业被注销

B、企业被吊销营业执照

C、因迁址需要变更开户银行

D、被宣告破产的

6、下列各项行为中，属于票据的伪造行为的有（）。

A、假冒承兑人名义签章

B、假冒出票人名义签章

C、涂改票据金额

D、假冒背书人名义签章

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有

()。

A、购进生产用原材料所支付的增值税款

B、购进用于个人消费的货物所支付的增值税款

C、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物所支付的增值税款

D、购进的用于不动产在建工程的原材料所支付的增值税款

8、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税免税项目的有()。

A、由残疾人的组织直接进供残疾人专用的物品

B、一般纳税人销售旧货

C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进仪器、设备

D、外国政府、国际组织无偿援助的进物资和设备

9、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有()。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、企业债券利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有

()。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途

发生的其他支出为计税基础

日、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的

支出为计税基础

C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允

价值和支付的相关税费为计税基础

D、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

11、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有

()。

A、的转业安置费

B、保险赔款

C、离退休人员的养老金

D、个人兼职取得收入

12、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的有()。

A、产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳

B、房屋产权出典的由承典人缴纳

C、产权纠纷未确定的不用缴纳房产税

D、产权属于国家所有的，不缴纳房产税

13、某县城的内资房地产开发企业2014年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土

地增值税时,其准予据实扣除的项目有().

A、取得土地使用权所支付的金额

B、城市维护建设税

C、房地产开发成本

D、房地产开发费用

14、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有

()。

A、轮式专用机械车？

B、货船？

C、摩托车？

D、三轮汽车

15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有（）。

A、欠缴税款的纳税人需要出境的

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经

责令其限期缴纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

三、判断题

1、刑法属于实体法，刑事诉讼法属于程序法。（）

2、非全日制用工双方当事人可以订立头协议。（）

3、网上银行开户流程中，为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从Interne网上

可以访问的目录服务器上的机构是网银中心。（）

4、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的,按照规

定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。（）

5、某商业广场经营单位将该广场1号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营

业务取得的收入应按照“文化创意服务一广告服务”的税目缴纳增值税.（）

6、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可

以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）

7、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥

有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得"计缴个人所得税。（）

8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的

生产经营所得征收个人所得税。（）

9、凡准许进出的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进关税或出关

税。（）

10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责

发票的缴销管理和监督.（）

四、不定项选择题

1、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业

的业务骨干.甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动

合同,约定：

（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；

（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作,公司

在孙某离职时一次性支付补偿金10万元.

在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通

知孙某劳动合同已按期终止,病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公

司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离

职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相

竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定,应承担违约责任。

已知：孙某实际工作年限12年。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题.

〈1＞、对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（）.

A、甲公司与孙某不应约定试用期

B、甲公司与孙某可以约定试用期

C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业

D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限

〈2〉、孙某可以享受的法定医疗期是（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、12个月

＜3〉、对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（）。

A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止

B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院

C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资

D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

＜4＞、对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（）。

A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任

B、竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任

C、甲公司应支付孙某离职的经济补偿

D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

2、某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：

（1购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款1元，税款17元。

（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款150元；支付运输

费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款5元.

（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款

10元。

（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入452元；销售淀粉取得含税收入

234元.

（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款2元，税款34元。

已知：有关发票均经过认证。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

〈1＞、下列货物中，适用13%低税率的是（）.

A、食用植物油

B、饲料

C、淀粉

D、大米

＜2＞、下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）。

入、购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票，可以抵扣进项税

B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额

C、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

D、购进生产模具的进项税额可以抵扣

〈3＞、该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。

A、150x17%+5x11%+10x3%=5605元

B、150x13%+5x11%=25元

C、150x13%+5x11%+10x3%+34x60%=7045元

D、150x13%+10x3%=4950元

<4〉、该企业当期应缴纳的增值税税额为()元。

A、452：(1+13%)x13%+234：(1+17%)x17%-5605=2995元

B、452：(1+13%)x13%+234：(1+17%)x17%-25=6595元

C、452：(1+13%)x13%+234：(1+17%)x17%-7045=1555元

D、452：(1+13%)x13%+234：(1+17%)x17%-4950=3650元

3、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机

取得不含税收入143万元，销售成本和税金及附加合计58万元；出租设备取得不含税租金收入3

万元；实现的会计利润350万元.部分的费用支出如下：

(1)销售费用35万元，其中广告费22万元；

(2)管理费用38万元，其中业务招待费145万元；

(3)财务费用10万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年

金融企业贷款的年利率为6.8%);

(4)计入成本、费用中的实发工资8万元，发生的工会经费20万元、职工福利费2万元不

包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万

元；

(5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

〈1>、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是()。

A、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B、企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

<2>、下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是()。

A、工会经费应调增的应纳税所得额4万元

B、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

C、职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

D、三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

<3>、下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是()。

A、该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B、该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250

x6.8%=40(万元)

C、该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D、该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350x12%=33(万元)

〈4〉、该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、148.5

B、149.75

C、158.5

D、158

名师评卷：

一、单项选择题

1、参考答案：A

解析：选项B是地方政府规章；选项C是部门规章；选项D是地方性法规。

考点：“法的形式”

2、参考答案：B

解析：行政诉讼是针对纵向关系经济纠纷的解决方式，由行政管理相对人一方提出申请，因

此选项B的表述是错误的。

考点：“经济纠纷的概念与解决途径”

3、参考答案：C

解析：不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继

承纠纷（选项B）;（2）行政争议（选项D）;（3）劳动争议（选项A）;（4农业承包合同纠

纷。

考点：“仲裁的适用范围”

4、参考答案：C

解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

考点：“劳动合同的效力”

5、参考答案：C

解析：根据劳动法的规定，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种

工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受

义务教育的权利。劳动者就业，妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的

不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。

考点：“劳动合同订立的主体的资格要求”

6、参考答案：D

解析：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

考点：“工伤保险待遇一工亡待遇”

7、参考答案：A

解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结

算账户.存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

考点：“基本存款账户”

8、参考答案：A

解析：选项B，签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样，无条件支

付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；选项C,定日付款、

出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日内，见票即

付的商业汇票提示付款期限为出票日起1个月内。选项D，商业汇票的付款期限，最长不得超过

6个月。

考点：“商业汇票的出票“

9、参考答案：C

解析：根据规定，对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，

下限为日利率万分之五的0.7倍。

考点：“银行卡计息"

10、参考答案：C

解析：根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。

考点：“票据权利丧失补救-挂失止付”

11、参考答案：B

解析：小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资

格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外,纳税人一

经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人;应税服务年销售额超过5万元的为一般纳税

人。

考点：“增值税一般纳税人”

12、参考答案：A

解析：下列情形不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、

服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物、劳务、服务、无形

资产和不动产适用免税规定的法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个

人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的；（4）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、

无形资产和不动产的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。选项D属于一般纳

税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。

考点：“增值税专用发票的使用管理"

13、参考答案：C

解析：适用6%税率的有金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务.

考点：“营改增的税目、税率”

14、参考答案：D

解析：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除

已纳消费税。准予扣除消费税=10x20%x10%=20（元）；应纳消费税=20x10%-20=180（元）.

考点：“生产销售应纳消费税的计算"

15、参考答案：A

解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、

场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利

息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财

产净值后的余额为应纳税所得额;则应纳税所得额=10+（80-60）=1020万元）。

考点：“非居民企业的应纳税所得额"

16、参考答案：A

解析：选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资方式,

投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵

扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额；选项C，从2014年11月17日起，对合格境外机

构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投

资资产转让所得，暂免征收企业所得税.选项D，企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产

品收入，减按90%计入收入总额。

考点：“企业所得税税收优惠-减、免税所得”

17、参考答案：C

解析：出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过40元的，减除费用8元；40元以上，

费用应按20%比例扣除。

考点：“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”

18、参考答案：D

解析：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣

除。

考点：““财产租赁、财产转让所得“应纳税额的计算”

19、参考答案：D

解析：选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税；

选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒

滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

考点：“契税优惠政策“

20、参考答案：D

解析：应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使

用证等。

考点：“印花税征税范围一权利许可证照及其他凭证”

21、参考答案：C

解析：本题考核资源税的征税范围。根据规定，人造石油不征税，因此选项A的说法错误；

金属矿中的铝土矿以原矿为征税对象，因此选项B的说法错误；与原油同时开采的天然气应征税，

选项D的说法错误.

22、参考答案：A

解析：对自中国境外港进入中国境内港的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

考点：“船舶吨税的纳税人和税率”

23、参考答案：D

解析：纳税申报方式有四种：直接申报（也称自行申报）、邮寄申报、数据电文申报、其他

形式。其他形式中包括简易申报和简并征期.

考点：“纳税申报的方式”

24、参考答案：D

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五

的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣

缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月

24日止，一共是40日，因此滞纳金为30x0。5%°x40（万元）。

考点：“责令缴纳”

二、多项选择题

1、参考答案：ACD

解析：（1）不可抗力未发生在诉讼时效的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，选项A

不正确，当选。（2）诉讼时效从权利人知道或应当知道自己的权利被侵害之日起开始起算，所以

应从12月2日开始起算，选项C不正确，当选.（）义务人同意履行义务的，应从同意履行义务

之日起开始中断，选项D不正确，当选。

考点：“诉讼时效期间的中止”

2、参考答案：ABCD

解析：以上表述正确。

考点：“行政诉讼的审理、判决”

3、参考答案：AD

解析：用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资

后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

考点：“劳动合同解除和终止的经济补偿”

4、参考答案：AB

解析：有下列情形之一的，应当认定为工伤：在工作期间和工作场所内，因工作原因受到事

故伤害的；在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车

事故伤害的。

考点：“工伤认定"

5、参考答案：ABCD

解析：有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（）被撤并、

解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）因其他原因需要撤销银行结算账户的.

考点：“银行结算账户的撤销”

6、参考答案：ABD

解析：所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、

背书签章、承兑签章和保证签章等。所以ABD选项正确，选项C属于票据的变造行为.

考点：“办理支付结算的基本要求"

7、参考答案：BC

解析：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自

行销毁的货物的增值税款以及用于个人消费、集体福利的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

考点：“增值税进项税额的确定”

8、参考答案：ACD

解析：一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。其他三项都属

于增值税免税项目.

考点：“增值税税收优惠"

9、参考答案：AD

解析：AD选项属于我国不征税的范畴.

考点：“企业不征税收入”

10、参考答案：ABCD

解析：本题四个选项均表述正确。

考点：“无形资产的税务处理”

11、参考答案：ABC

解析：选项D个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。

考点：“个人所得税税收优惠一减税项目”

12、参考答案：AB

解析：产权纠纷未确定的，由房产代管人或者使用人为纳税人;产权属于国家所有的，其经

营管理的单位为纳税人.

考点：“房产税纳税人”

13、参考答案：ABC

解析：选项D，土地增值税的计算过程中，对于房地产开发费用不得据实扣除，而是要按税

法规定计算公式计算金额扣除。

考点：“土地增值税的扣除项目一与房地产转让有关的税金”

14、参考答案：ABCD

解析：车船税的征税范围，包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体

可分为车辆和船舶两大类。

考点：“车船税的征税范围、税目”

15、参考答案：ABC

解析：选项D属于税务机关可以核定应纳税额的情形.

考点：“纳税担保”

三、判断题

1、参考答案：对

解析：实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如刑法。程序法是指为了保

障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法.

考点：“法的分类”

2、参考答案：对

解析：本题表述正确。

考点：“劳动合同订立的形式一头形式"

3、参考答案：错

解析：本题考核网上银行开户流程。为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从

Internet网上可以访问的目录服务器上的机构是CA中心。然后通知网银中心、，网银中心、通

过邮件通知客户从指定地址下载CA证书。

4、参考答案：对

解析：本题表述正确。

考点：“法律责任"

5、参考答案：错

解析：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆

等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告的，按照经营租赁服务缴纳增值税。

6、参考答案：对

解析：本题表述正确。

考点：“企业所得税一纳税地点”

7、参考答案：错

解析：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征

收个人所得税。

考点：“利息、股息、红利所得”

8、参考答案：对

解析：本题表述正确。

考点：“个人所得税的扣缴义务人”

9、参考答案：对

解析：本题表述正确。

考点：“关税的纳税人、课税对象和税目”

10、参考答案：错

解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领

购、开具、保管、缴销的管理和监督。

考点：“发票的种类、联次和内容”

四、不定项选择题

1、参考答案：ACD

解析：根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A正确；对负

有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并

约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正

确；竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确.

2'参考答案：C

解析：根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6

个月。

3参考答案：BD

解析：根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准

支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同

期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。

4参考答案：BC

解析：根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经

济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任，选项A错误，选项B正确;题目中是劳

动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选

项D错误。

考点：“关于保守商业秘密和竞业限制的规定”

2、（1）参考答案：ABD

解析：选项C淀粉不属于初级农产品的范围，不适用13%的低税率，应该适用17%的基本税

率。

考点：“增值税进项税额的确定”

（2）参考答案：A

解析：根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。

考点：“增值税进项税额的确定”

（3）参考答案：C

解析：可以抵扣的进项税额=150x13%+5x11%+10x3%+34x60%=7045（元）

考点：“增值税进项税额的确定”

（4）参考答案：C

解析：当期销项税额=452：（1+13%）x13%+234：（1+17%）x17%=86（元）当期

应纳税额=86-7045=1555（元）

考点：“增值税进项税额的确定”

3、

（1）参考答案：BC

解析：广告费用扣除限额=（143+3）x15%=2190（万元），应调增的应纳税所得额=

22-2190=10（万元）；业务招待费：145x60%=87万元〉（143+3）x5%。=73（万元），

应调增的应纳税所得额=145-73=72（万元）。

考点：“企业所得税应纳税额的计算”

（2）参考答案：ABC

解析：工会经费限额=8x2%=16（万元），应调增的应纳税所得额=20-16=4（万

元）；职工福利费限额=8x14%=112（万元），应调增的应纳税所得额=2-112=88（万元）；

职工教育经费限额=8x2。5%=20（万元），应调增的应纳税所得额=55-20=35（万元）；

合计应调增的应纳税所得额为4+88+35=127（万元）。

考点：“企业所得税应纳税额的计算”

（3）参考答案：BD

解析：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的

部分，准予税前扣除.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-

1250x6。8%=40万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在

计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350x12%=33

（万元）。

考点：“企业所得税应纳税额的计算”

（4）参考答案：D

解析：该企业的应纳税所得额=350+10（广告费纳税调增）+72（业务招待费纳税调增）

+127（三费经费纳税调增）+40（不得扣除的利息支付纳税调增）+33（公益性捐赠纳税调增）

=632（万元）；应缴纳的企业所得税=632x25%=158（万元）。

考点：“企业所得税应纳税额的计算"