税收基础知识试题

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2021年税收基础知识试题160题汇编附全答

案

税收基础知识（160题）

一、税收内涵（15题）

二、税收原则（5题）

三、税收功能（15题）

四、依法治税（18题）

五、分税种（35题）

六、税务稽查（14题）

七、税收征管（38题）

八、国际税收新对策（10题）

九、外国税收制度（10题）

一、税收内涵（515题）

1.

税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。

标准答案：对2.税收的性质不包括()。

A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性标准答案：

C3.

对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的t;价格t;。

标准答案：对4.从纳税人角度看，税收是一种()，是享受社会公共产品

而需要向政府支付的价格。

A、收入B、成本补偿C、支出D、费用标准答案：

C5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。

A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关标准答案：

ABC6.夏王朝向臣民征收的t;贡赋t;是我国古代早期税收的原始形态。

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标准答案：对7.

夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。

标准答案：

对8.

周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐B、贡C、助D、彻标准答案：

D9.

夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐B、贡C、助D、彻标准答案：

B10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（）

。

A、有义B、有常C、有度D、统一标准答案：A11.我国正式出现t;税收t;

一词是在1916年贾士毅的()一书中。

A、《原富》B、《实业计划》C、《民国财政史》D、《赋税论》标准答

案：

C12.

商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）

这种低级形式。

A、捐B、贡C、助D、彻2标准答案：

C13.

税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存

在，二是社会条件，即国家的产生和存在。

标准答案：对14.

征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性

质。

标准答案：错15.

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我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。

标准答案：对二、税收原则（5题）

1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任标准答案：

C2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼

容。

标准答案：错3.

税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。

标准答案：对4.一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收权益B、税收支出C、税收收入D、纳税人标准答案：

A5.

亚当·斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约。

标准答案：对三、税收功能（15题）

1.除了经济效率外，税收效率还包括（）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率标准答案：

b2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、

营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的()特征。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税标准答案：

b3.（）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税

对象的比例总是相同的。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率标准答案：

a4.税收的行政效率可以从（）考察。

A、征税费用B、纳税费用C、超额税收负担D、其他费用标准答案：

ab35.

征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（）。

A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置C、税务机关日常办公所需的

费用D、税务人员的工薪支出标准答案：

abcd6.降低征税成本的根本是（）。

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A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现

有税收征管资，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，

建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构标准答案：

a7.比例税率的优点不包括（）。

A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便标准答

案：

a8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于()的税

制。

A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体C、侧重于以财产税为

主体D、以所得税和流转税为t;双主体t;标准答案：

d9.从根本上说，税收的存在是由()决定的。

A、国家B、公共需要C、社会需要D、私人需要标准答案：

b10.税收公平包括()。

A、绝对公平B、相对公平C、横向公平D、纵向公平标准答案：

cd11.降低征税成本的具体措施是（）。

A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理

纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式B、以及设计税务稽查选

案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收

征管资，努力促成税收征管功能最优化C、优化税制结构，完善税收政策，建立简

繁适度的税制结构D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制标准答

案：

abcd12.

由于征税损害了价格作为引导资有效配置的信号作用，造成的额外的经济效

率损失称为（）。

A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性标准答案：

c13.

现代国家主要以()方式取得财政收入。

A、收费B、税收C、发行国债D、国有企业利润上缴标准答案：

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b14.税收的纵向公平要求（）

。

A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等4C、主要体现税负均等

D、主要体现收入水平均等标准答案：

b15.税收的作用包括()。

A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资配置标准

答案：

abcd四、依法治税（18题）

1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法

律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税

款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法

规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅

自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

标准答案：

abcd2.税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限标准答案：

B3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统

性D、提高税法的透明度标准答案：

abcd4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作

岗位，并依法给予（）。

A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁标准答案：

b5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多

列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的

纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

标准答案：

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错6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国

家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、1个月B、3个月C、半年D、1年标准答案：

b7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答

案:对8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申

报。

标准答案：对9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上

税务局（分局）局长批准，5可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

标准答案：对10.

欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关

结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止

其出境。

标准答案：错11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7

年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。

A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5

倍以上10倍以下标准答案：

a12.

对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（）。

A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收

遭受重大损失，构成犯罪的B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究

刑事责任的不移交，情节严重的C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义

务人的D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的标准答

案：ab13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（）优惠。

A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性标准答案：

cd14.下列属于税收行政法规的是（）。

A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》D、

《个人所得税法》标准答案：

c15.下列有关税款优先制度的表述正确的是（）。

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A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B、纳

税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之

前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C、纳税人欠缴税款，同时又被行

政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D、纳税

人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

标准答案：

abc16.税收优惠包括（）等多种形式。

A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税标准答案：

ab17.

在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即未经法律授权的权力是非法

权力。

A、法律优先B、法律保留C、权力法定D、法律保全标准答案：

c18.

依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（）。

6A、依法治税是依法治国的必然要求B、依法治税是建立和完善社会市场经

济体制的必然要求C、依法治税是顺应社会进步的必然要求D、依法治税是从严治

队的前提和基础标准答案：

abcd五、分税种（535题）

（一）综合题（5题）

1.下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资税标准答案：2.下列税种中采

用累进税率的是（）。

A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税标准答案：

d3.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。

标准答案：对4.下列说法错误的是（）。

A、增值税是价内税B、增值税是具有特殊调节作用的税种C、消费税是价内

税D、消费税是具有特殊调节作用的税种标准答案：

ab5.下列各税中，属于中央与地方分享税的包括()。

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A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税标准答案：

abc（二）增值税（18题）

1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

标准答案：错2.下列业务属于增值税应税劳务的有A、修理手表B、装修房

屋C、修汽车D、金融业务标准答案：

ac3.凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税标准答案：错4.下列选

项属于生产型增值税特点的是（CD）。

A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、

不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税标准答案：

cd5.下列销货行为，应当征收增值税的有（）

A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易标准答案：

abc6.以下经济行为适用17税率征收增值税的是（）。

abcA、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农

产品D、小规模纳税人销售商品标准答案：

b7.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配

劳务不征增值税标准答案：对8.我国第一大税种是（）。

A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税标准答案：

d9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消

费税标准答案：对10.下列情况不得抵扣进项税额的是（）

A、未从销售方取得专用发票B、购进免税农业产品C、未认证的专用发票

D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票标准答案：ac11.零税率

是增值税的一个特别规定，它并非免税。

标准答案：

对12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物

或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税标准答案：对13.购进免

税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（）扣除率计算。

A、13B、10C、7D、6标准答案：

a14.纳税人销售（），按13税率征增值税。

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A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品标准答案：a15.在我国

境内销售热力应纳增值税。

标准答案：对16.我国现行增值税采用的是（）

A、扣额法B、扣税法C、直接加法标准答案：

b17.下列各项收入中，不应纳增值税的是A、某电视台广告播映收入B、

邮政部门邮政储蓄收入C、房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店销售化妆品

收入标准答案：

abc18.下列货物免征增值税的有（）

A、农业生产者销售的自产农业产品B、将自产的货物用于集体福利的C、古

旧图书D、居民用煤炭制品标准答案：ac（三）企业所得税（7题）

1.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以

后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。

标准答案：错2.依现行企业所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提

取折旧标准答案：错3.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构

和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

标准答案：错标准答案：错5.依现行企业所得税法规定，融资租入固定资

产可提取折旧标准答案：

对6.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按()

的税率征收所得税。

A、10B、15C、24D、30标准答案：

b7.在计算企业所得税应纳税