企业财务分析报告

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财务分析报告范文

一,总体评述

(一)总体财务绩效水平

根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对

其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

(二)公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析

(一)资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产

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增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该

随时注重企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企

业的收益能力和进展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议

投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次

之,占xx%.

流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类

资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企

业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动

资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约

增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大

于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增

大,企业应加强存货治理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市

场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为

xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正

常的水平.

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企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债

减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起

流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的

降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,

该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.

盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未

分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配

利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付

风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比

去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资

金成本相对比较低.

(二)利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

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上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

治理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

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所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1.利润分析

(1)利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占

利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.

(2)利润增长情况

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本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营

业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额

比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,

说明公司业务规模处于较快进展阶段,产品与服务的竞争力强,市场

推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

(1)成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万

元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;治理

费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总

额xx%.

(2)成本费用增长情况

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本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主

营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期

减少xx万元,降低xx%;治理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;

财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比

上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万

元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,治理费用比上年同期减少

利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年

同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能

力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析

者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,

将来迅速进展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

(1)产品综合获利能力评价

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本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用

利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说

明公司获利能力处于较快进展阶段,本期公司在产品结构调整和新产

品开发方面,以及提高公司经营治理水平方面都取得了相当的进步,

公司获利能力在本期获得较大提高,

(2)收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期

公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益

质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司

应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3)利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营

收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协

调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主

营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率

有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成

本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,

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营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用

的控制水平.治理费用增长率为xx%.说明公司治理费用率有所下降,

治理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业治理费用

的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,

财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用

的控制水平.

(三)现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

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筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

(1)现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金

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流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流

入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入

为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.

(2)现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金

流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出

为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为

xx万元,占总现金流出的比例为xx%.

2.现金流动性分析

(1)现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力

的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,

较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力

快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续

进展.

(2)全部资产现金回收率

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全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能

力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明

公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅

增强,有利于公司的持续进展.

三,财务绩效评价

(一)偿债能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

流动比率

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速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企

业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和进展

的要害.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高

38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资

产与流动负债以及资本结构的治理水平方面都取得了极大的成绩.企

业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的进展,降低

公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,

在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险

都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,

是引起偿债能力变化的主要指标.

(二)经营效率分析

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相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营治理效率,是判定企业能否因此制造更多利润

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的一种手段,假如企业的生产经营治理效率不高,那么企业的高利润

状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期

提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场

开拓与提高公司资产治理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效

率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大

提高为将来降低成本,制造更好的经济效益,降低经营风险开创了良

好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司

在市场开拓与提高公司资产治理水平方面在行业中都处于遥遥领先

的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐

款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

(三)盈利能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

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增长情况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务制造利润的能力.

公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明

公司盈利能力处于高速进展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公

司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极

大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司

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将来迅速进展壮大,制造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业

内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服

务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在

盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能

力变化的主要指标.

(五)企业进展能力分析

相关财务指标:

项目

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

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流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的进展,通过对企业的成长性分

析我们可以猜测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合

分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速

进展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资

产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分

析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从

行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大

市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,

未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率

和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.