经营分析

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经营分析报告怎么写

经营分析报告怎么写

为全面了解我市外商投资企业在当前金融危机中所面临的困难和挑战，最近

我局结合红盾保民生护企业促发展主题活动，专门成立调研小组，深入1035

户外商投资企业、外国驻澄机构和在建项目进行了走访调研，全面调查掌握企

业今年上半年的生产经营情况，听取企业的意见和建议。

一、上半年度外资企业登记情况分析

上半年，我市新登记外商投资企业38户，其中法人27户，分支机构11

户；中合资企业10户，独资企业17户；投资总额2.8052亿美元，注册资本

1.9909亿美元，其中外方认缴1.8685亿美元。另有21家外商投资企业办理了

注销手续，其中法人11家。注销企业投资总额0.9456亿美元、注册资本

0.58695亿美元、外方认缴0.4134401亿美元。截止6月底，我市实有外商投

资企业1315户，其中法人1103户，分支机构202户；合资企业702户，合作

企业8户，独资企业386户，股份公司7户；注册资本73.2868亿美元，外方

认缴48.5659亿美元。投资总额在1000-5000万美元的有270户，投资总额在

5000万美元以上的有43户。从上半年度我市外资企业登记情况来看，主要呈

现以下四大特点：

（一）新登记企业数量略有增加，户均投资总额、户均注册资本均比去年明

显减少。上半年我市新登记法人企业较去年同期的21户增加28.57%；注册资

本较去年同期的2.2583亿美元减少11.84%；外方认缴较去年同期的2.1962亿

美元减少14.92%。外方认缴达到注册资本的93.85%，外商独资法人企业占新办

法人企业数的63%。上半年户均投资总额为1039万美元，较去年同期1683万

美元减少38.26%；户均注册资本为737万美元，较去年同期1075万美元减少

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41.3%。从上半年逐月登记情况分析看，一月份新登记外商投资企业3家，比去

年同期减少3家；二月份新登记1家，与去年同期持平；三月份新登记4家，

与去年同期持平；四月份新登记5家，比去年同期增加3家；五月份新登记3

家，比去年同期减少1家；六月份新登记11家，比去年同期增加7家。

（二）各镇（街道）外商投资企业数量、规模分布不均衡。临港新城新设企

业数位列第一，新设外资法人企业注册资本达8998万美元，占上半年全市新设

外资法人企业注册资本的45.2%；其次是滨江开发区，为6355.44万美元，占

31.92%；第三是南闸镇，为1268.6万美元，占6.37%。上半年新增的27户外

资法人企业中，投资总额100万美元以下的企业有13家，占新设户数的

29.63%；投资总额100-1000万美元的3户，占新设户数的18.52%；投资总额

在1000-5000万美元的共有9户（临港新城有4户），投资总额在5000万美元

以上的有2户（滨江开发区、临港新城各1户）。上半年各镇（街道）新设外资

法人企业情况见下表：

（三）新登记外资企业第三产业数继续超第二产业，但其规模出现严重两极

分化。上半年，从行业划分来看，新登记法人企业户数继续呈现第三产业超过

第二产业的现象。新登记第二产业11户，第三产业16户。第三产业注册资本

1.1011亿美元，外方认缴1.0716亿美元，主要分布在批发和零售业、信息咨

询业、科技服务业等行业，其中：批发与零售业6家、信息咨询业4家、科技

服务业3家。但第三产业外资企业投资规模两极分化严重，今年新设的规模最

大的2户企业投资总额均为6000万美元，均集中在第三产业，而规模最小的企

业，注册资本10万美元的4户企业也均集中在第三产业，新设第三产业的平均

注册资本为688.1936万美元，外方认缴为669.75万美元（第二产业的平均注

册资本为808.8636万美元，外方认缴为724.434万美元）。新设第三产业法人

平均注册资本为第二产业的85.08%，外方认缴为第二产业的92.45%。另外，上

半年新登记16户第三产业外资法人企业中，注册资本在50万美元以下的有7

家，占新登记第三产业外资企业法人总数的43.75%。中小型第三产业外资企业

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占较大比例，从一个侧面反映，我市第三产业外资企业规模亟待培育壮大。

（四）原有外资企业增资、实收资本到位情况良好。上半年我市有21家外

资企业办理了增资手续，共增注册资本6553.245万美元，达上半年新设外资投

资法人企业注册资本的33%。上半年实收资本到位4.8278亿美元。此外，我市

上半年有12家外商投资企业办理了减资手续，共减少注册资本0.2619亿美

元。

二、上半年外资企业经营情况分析

此次走访调查的1035户外资企业，涉及电子、机械制造、纺织、食品、房

地产、金融、服务外包、物流等行业。调查显示：884家外资企业正常经营，

约占调查总额的85%；12家外资企业打算关闭，约占调查总额的1%；受金融危

机影响的外资企业有887家，约占调查总额的85%；希望政府支持发展并提供

帮扶的有649家，约占调查总额的63%。企业反映的问题主要体现在以下五个

方面：

（一）受金融危机影响，出口型企业订单大幅减少。一是客户减少，订单下

降。出口企业由于担心前接后亏，特别担心对方公司破产，接单非常慎重，

不敢接大单、长单，更不敢接新客户单。二是企业出口效益降低。去年上半年

受国际国内市场影响，原材料价格普遍上涨，目前大多数企业去年上半年高价

进的原材料还未消化完，高进低出的格局使许多企业逼近盈亏平衡点，游走在

保市场甚至是保生存的边缘。

（二）流动资金紧张，银行贷款困难。一是由于前期国家实行了适度从紧的

货币政策，企业从银行贷款存在一定困难。二是因企业性质及商业习惯，部分

外资企业会借助母公司的信用支持从国内外资银行得到金融信贷支持。但因国

家对外债指标的总量控制导致外资银行的外汇资金来源受限，同时国际金融危

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机的影响也波及到国内的银行间人民币资金拆借市场，进一步影响了外资银行

特别是中小规模企业的融资发展。

（三）企业经营成本上升，利润下降。由于前期人民币持续升值、劳动力成

本上升、基础原材料异常波动、出口退税率下调等因素，给外资企业特别是纺

织服装、鞋类等劳动密集型企业带来经营压力。国家已对上述问题进行了相关

调整，给企业经营减轻了负担，效果正在逐步显现。但由于金融危机等诸多因

素仍然存在，部分企业今年利润下滑不可避免。

（四）开工不足，造成企业劳动力队伍不稳定。一方面由于订单减少，企业

关停部分生产线，为降低经营成本不得不考虑采取裁员等措施。祝塘镇的小部

分的外企反映：由于国外市场受挫，销售收入减少近四成，明年有可能裁员。

另一方面技术熟练工人因待遇等原因辞职，造成企业技术骨干流失，职工队伍

不稳定，使企业处于两难的境地。

（五）市场萎缩导致部分企业资金到位推迟。由于市场需求的萎缩，部分公

司收益预期大幅下降，不得不延缓资金到位和

扩张程度。很多外企销售总额严重下滑，延缓增资甚至减资。调查显示，金

融危机已经给我市外资企业产生了一定的影响。企业正在通过开发新产品、出

口转内销、发展新兴市场、内部挖潜等方式自救，消化金融危机对企业造成的

不利影响。同时，国家已陆续推出多项财政货币政策，我市也出台了多项扶持

政策，给企业未来发展带来信心。

三、对发展我市外资企业的几点建议

在调查中，企业对政府部门如何推动外资企业发展，提出的建议主要集中五

个方面：一是继续提高出口退税率，扩大退税范围，加快退税速度，以减轻企

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业流动资金压力；二是出台更加具体、直接的优惠政策，缓解企业经营的实际

困难；三是放宽信贷政策，降低融资门槛，加强对企业的融资支持；四是简化

通关手续，提升进出口货物效率；五是根据当前形势制定更加符合实际的劳动

规定，帮助企业降低劳动力成本。

目前，我局结合工商行政管理职能，已针对调研中掌握的情况和外资企业提

出的建议，着手研究扶持外资企业应对危机的对策和措施，以帮助我市外资企

业克服金融危机的影响，为下一步的工作奠定良好基础。

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上半年，我行认真贯彻省、市行行长会议精神，坚持以科学的发展观指导经

营工作，不断开拓市场，提早动手，抢抓机遇，坚持以公司业务为依托，发展

个人金融业务，不断调整客户结构，强化中高端客户的维护和营销，加快构建

县支行大个金的经营格局，积极推进经营模式和增长方式的转变。现将上半

年经营工作报告如下。

一，各项经营指标完成情况

1、至六月末，储蓄存款净增3699万元，完成年度计划任务的80.4%，较上

年同期减少2051万元；对公存款下降14986万元，完成年度计划任务的-

956.3%，较上年同期减少7375万元。

2、新增个人综合消费贷款58万元，完成年度任务的32%。个人综合消费贷

款余额较年初增加43万元。

3、理财产品销售额40446万元，完成年度任务1900万元的2129%，其中，

代理保险251万元，代理发行各类基金100万元，销售稳得利理财产品35万

元，代理国债40060万元。新增个人中高端优质客户657户，

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4、新增牡丹信用卡497张（含换卡101张），完成年度计划任务的

134.3%，超额完成分行下达的年度任务。新增牡丹灵通卡2160张，完成年度任

务6000张的36%。

5、新增企业网上银行证书客户3户，企业网上银行普通客户14户，个人网

银证书客户26户，个人网银普通客户749户，个人电话银行350户，手机银行

30户。

6、实现利息收入162万元，较上年同期增加32万元，完成年度任务的

48.8%。

7、实现中间业务收入141万元，较上年同期增加80万元，完成全年中间业

务收入任务的67.8%。（若计算今年第二、三期国债手续费，中间业务收入实际

完成337万元，已超额完成全年208万元任务）。

8、实现账面利润530万元（去年481万元），实现拨备前利润522万元。

二，上半年主要工作总结：

年初，我行将各项业务的营销和发展作为经营工作的重中之重，为此，支行

积极根据县域经济的发展，整合内部机构，进一步加大考核，制定符合我行实

际的业务营销方案，实施以项目产品带动业务发展。

1，整合内部机构，进一步实施大个金经营战略，

支行按照上级行加快发展个人金融业务的要求，结合我行实际，对原信贷管

理部、资产风险部、营业管理部进行了统一整合，成立个人金融业务中心，分

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设个人金融业务服务部和个人金融业务营销部。为进一步加快个人金融业务的

发展提供了坚实的保障。

2，密切银企关系，狠抓各项存款工作

年初，支行组织相关业务营销人员利用闲暇时间，深入企业、事业单位、学

校等，以公司业务为依托，对我行代发工资的优质客户逐一进行了上门拜访、

慰问，加深了银企之间的关系，稳固了现有代发工资客户。

3，制定营销方案，全力实施项目产品带动业务发展

为了全力构建大个金经营格局，我们提前筹划，提早动手，开展业务营销

工作，制定了一季度业务营销方案，明确了营销目标，确定了以建立中高端客

户营销系统为龙头的七个营销项目，实行行级领导带头，业务部门具体参与的

营销体系，充分发挥个人业务和公司业务的联动效应，增强整体服务能力。先

后集体营销**县石油公司中油牡丹国际卡62张，**粮库23张，为****集团有

限公司营销国债40000万元。同时，为**宏源机械厂、桥梁厂开立企业网上银

行，为**县居家乐超市、城区加油站、**酒楼安装pos机，目前，除**酒楼手

续正在办理外，其他已全部安装到位，有力的改善了银行卡消费环境。

3，进一步加大个人客户营销系统的维护工作

为了促进个人客户营销系统管理工作的科学化，进一步筛选中高端优质客

户，支行积极制定个人客户营销系统客户信息采集奖励办法，对通过前台业务

操作中发现的优质客户，要求柜员讲究策略，与客户拉近关系，尽最大可能的

采集客户的详细信息，为下一步个人客户经理的营销提供详细的资料。

4，积极制定银行卡业务营销考核办法，促进银行卡业务的发展

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为了不断拓宽市场份额，充分挖掘资源，我们积极制定银行卡业务营销竞赛

考核办法，要求每位员工在一季度末完成牡丹信用卡或贷记卡2张，按照早营

销、早收益、多劳多得的原则，根据营销月份的不同分别给与50元和30元的

奖励，活动的开展，有效的调动了全行员工营销的积极性，至六月末，新增信

用卡396张。换卡101张，提前完成了分行下达的年度计划任务。

5，强化中间业务收入，不断促进经营效益的提高

为了提高中间业务收入占比，不断调整收入结构，一季度，按照支行实施的

项目带动发展战略部署，⑴是重点抓住了为金堆钼业公司营销国债一亿元，⑵

是与**公司签订代保管国债凭证业务，收取手续费2万元，及时收回了陕化代

保管、**县邮政局、**县农发行代理现金手续费3.3万元，与**县烟草公司积

极协商，收回自去年10月份以来代理烟草访销手续费1.2万元，⑶积极开展银

行代理保险，基金、理财产品的销售，努力扩大代理类中间业务收入。⑷是积

极开展牡丹中油联名卡营销，借助刷中油联名卡加油优惠的有利时机，积极与

**县二运司、**出租公司等单位联系，大力宣传，推广中油联名卡，有效的提

高了银行卡业务收入。

三，经营工作中存在问题：

1，信贷营销有待于进一步加大力度，目前，在我行公司贷款业务难以投放

的情况下，唯有大力发展个人消费贷款、住房贷款，才能有效地解决我行资产

结构，提高经营效益。

2，电子银行业务营销发展缓慢，从分行通报各支行任务完成情况看，我行

电子银行开户处于落后位置，电子银行代理交易额仅完成年度任务的13%，任

务差距较大，

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3，对公存款起伏较大，从一季度任务完成情况看，我行对公存款虽日均存

款较高，但未完成时点任务数。对公存款主要依赖于**业公司的局面未有明显

改观。

4，个人中高端优质客户维护工作还有待进一步加强，目前优质客户信息采

集新增218户，但是，优质客户的维护及对优质客户的营销工作还未能充分的

发挥作用。

四，下半年经营工作措施

从上半年各项任务完成情况看，我行距离序时进度任务还有较大的差距，下

半年，经营工作的重点主要是认真分析经营工作中存在的薄弱环节，进一步加

大业务营销，缩小差距，确保年度各项任务的全面完成。

㈠是狠抓存款工作不放松

从上半年任务完成情况看，我行储蓄存款工作增长势头较好，下半年，储蓄

存款工作仍要坚持以代发工资为重点，有目的、有针对性地挖掘单位代发工资

业务。对公存款重点营销**公司，在抓好优质客户的同时，紧盯新的公司客户

和县级机构客户，制定营销措施，不断强化业务营销，逐步改善对公存款优质

客户结构。力争在年末完成对公存款任务

㈡是下大力气，强化各项代理业务

一是不断加强传统结算业务收入，加大人民币结算账户的开立，大力宣传我

行汇款直通车即时到帐和代收大专院校学杂费业务，为客户提供快捷，高效的

服务。二是加大各项代理业务的全面发展，继续坚持以代理保险为主的各项代

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理业务，同时积极营销各类基金和理财产品，促进各项代理业务的健康、稳定

的发展。三是借助电子银行示范区的推广，坚持发展新型的电子银行业务，逐

步减轻柜面业务操作压力，继续加大电子银行业务营销单项考核力度，对营销

企业网银证书客户、普通客户、个人证书客户、普通客户等按照产品贡献度给

于不同的奖励，以充分调动全员营销电子银行的积极性，

㈢，努力加大个人消费贷款营销力度

根据我县区域发展的实际，今年，县级部门和单位逐步向上搬迁，抢抓发展

机遇，积极开展个人综合消费贷款、个人住房按揭贷款。同时，密切关注渭华

路项目工程的建设，提早介入，力争在年末完成各项贷款任务。

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六盘水市燃气总公司始建于1984年12月，1990年建成供气，注册资金

2086万元。

历经二十余年的发展，已经成为集煤气工程设计、安装、燃气销售，煤气设

施巡检维护、抢险、燃气器具销售及售后服务为一体的国有独资公用企业。

截止至20xx年12月末，公司下属5家全资子公司，一家参股公司。

5家全资子公司分别为六盘水星炬建筑安装工程有限公司、盘县燃气公司、

六盘水市热力有限公司、六盘水燃气热力设计院、六盘水城市燃气化学分析有

限公司，参股公司为六盘水清洁能源公司(占股份30%)。

公司目前已开通煤气用户八万余户，拥有10万立及3万立气柜各一座，日

供气能力45万立方米，初步形成煤气管网敷设东起双水，西止德坞，南至凤凰

新区，北抵水城矿务局、铁路片区的城市供气格局。

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截止20xx年末，公司合并资产负债表显示公司资产31230万元，负债

14982万元，所有者权益总额16247万元，合并利润表显示公司利税总额2364

万元，资产负债率为47、97%。

由上表可以看出，公司20xx年总资产规模比20xx年有较大幅度上升，上升

了98，757，624、53元，上升幅度为46、25%，负债上升了92，235，680、83

元，上升幅度为160、18%，同时所有者权益增加6，521，943、70元，上升幅

度为4、18%，说明公司总资产规模的大幅上升主要是由负债的上升引起的，公

司20xx年增加了对外借款，减少了自有资金的持有量。

(1)、从投资和资产角度分析：

从分析看公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的，流动资产增加

的比重为157、72%，使总资产增加了31、65%，说明公司资产的流动性增强，

盈利能力有所加强，这主要是因为货币资金的大量增加所致，货币资金持有量

的上升幅度为85、14%，使总资产增加了11、82%，公司的偿债能力随之有较大

增强。

其次是预付账款、存货和其它应收款较上年上升较大，累计对总资产影响近

19%，这也是影响公司资产增加的另一个重要因素，当然，这三个方面之所以上

升较大主要是因为各子公司报表的合并造成的。

再有应收账款的增加，对总资产的影响为0、6%，也是因为今年公司合并报

表造成，但对总资产影响不大。

非流动资产的增加使总资产本期增加14、60%，其中主要是合并报表后在建

工程的增加，对总资产的影响为9、30%，说明公司尚有相当部分在建工程没能

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及时办理完工结算手续转为固定资产，造成在建工程上升较大。

另外，投资性房地产公允价值上升在本期影响公司总资产7、89%，这也是

公司资产增加的又一重要因素。

固定资产本期上升10、16%，影响公司资产上升不是太大，除了上述在建工

程尚未转固的因素外，结合合并报表后存货和工程物资的上升来看，说明公司

在扩大投资，投入相对较大。

(2)、从筹资和权益角度分析：

负债和所有者权益中，负债增加了92，235，680、83元，上升幅度为

160、18%，同时所有者权益仅增加6，521，943、70元，增加幅度仅为4、

18%，负债的较大幅度上升和权益资本的微小幅度上升，说明公司的财务风险有

所加大，同时资金成本升高，财务杠杆效应下降，因此项目投入的风险防控测

算尤为重要。

负债的`增加当中流动负债和非流动负债均占了一定影响，流动负债的增加

主要是应付账款和其它应付款的增加带来的，对总资本的影响为32、70%，说

明企业本期短期偿债能力持续减弱，这对公司的偿债能力有一定影响，应予以

关注。

非流动负债本期增加24，000，000元，对公司总资产影响为11、24%。

所有者权益的增加主要是资本公积和未分配利润的增加引起的，对总资本的

影响分别为-5、74%和7、78%，其中资本公积之所以有所下降，主要是因为合

并报表后的账务调整造成的。

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综合以上分析可以看出，公司本期资产规模增加主要是举债和投资性房地产

公允价值变动引起的，而自有资本的增加则主要是由于未分配利润的增加引起

的。

一、资产负债表垂直分析：

(一)、资产结构的分析评价

1、静态分析：

20xx年燃气总公司的流动资产占资产总额的35、36%，而20xx年的流动资

产占20、07%，总资产结构中20xx年的流动资产比20xx年上升了15、29%，反

映了公司的资产流动性水平有较大幅度上升，说明公司资产变现能力加强，特

别是货币资金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流动资产占总资产的64、

64%，比去年下降15、29%，说明公司资产弹性较强，有利于公司灵活调度资

金，风险相对去年较小。

但公司总体资产结构不太合理，应从增加货币资金的持有量增加流动资产的

比重，并且从未分配利润上形成货币资金增加的幅度应当提升，从而更大程度

上的降低资产风险。

2、动态分析：

本期公司流动资产比重上升了15、29%，非流动资产比重下降了15、29%，

结合各资产项目的结构变动情况来看，除货币资金的比重上升了3、69%，其它

应收款比重上升了4、5%，存货比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了

5、9%外，其他项目变动幅度不是很大，虽然资产整体结构比较稳定，但非流动

资产的比重远大于流动资产，故公司应加强货币资金的持有量来改善总体资产

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结构。

3、从有形资产与无形资产比例角度分析：

公司无形资产占总资产的比重为0、63%，非常低，虽然与上年相比没有变

化，但具有强劲发展势头的企业应积极开发无形资产。

相比之下，固定资产的比重为36、21%，这是燃气行业的一般特征，应将固

定资产和无形资产看得同等重要。

(二)负债结构的具体分析：

(1)负债期限结构的分析评价

根据负债期限结构分析表进行分析，公司本年流动负债大量增加，占总负债

的比率较去年增长了5、36%，且比重远高于非流动负债，表明公司在使用负债

资金时，以中短期资金为主，流动负债对公司资产流动性要求较高，因此，在

本期公司的偿债压力加大，同时财务风险增强的情况下公司应增加流动资产的

持有量来解决这一问题。

(2)负债方式结构的分析评价：

根据资产负债表计算可知，今年公司银行借款的比重略有下降，但仍然是公

司负债资金的主要来源，随着银行信贷资金的比重上升，会使其风险有所增

加，同时也会使公司的负债成本受到影响，相对于债务资本增加来说，公司的

自有资本比重有所下降，这是一个值得关注并应加以重视的现象。

(三)股东权益结构的具体分析：

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从表中可以看出，在静态方面来看资本公积和未分配利润上升是公司所有者

权益的主要来源，从动态方面来看，虽然投入资本(资本公积)有所下降(主要为

合并报表账务调整形成下降)，但其本身占所有者权益总额的比重较大，且本期

未分配利润有所增加，实际可以理解为公司内部形成的权益资金比重相应上升

了9、13%，说明公司所有者权益结构的变化是生产经营原因引起的。

(四)基本分析：

公司20xx年流动资产比重有15、29%的上升，主要是货币资金的增加，但

货币资金来源主要靠举债，且非流动资产的比重远远大于流动资产的比重，公

司资产流动性较上年从报表上看虽有上升，但偿债能力下降，资产风险增大，

好在资产稳定性较好，近两年比重没有太大变化，这得益于固定资产的小幅增

长。

从比较来看，资产负债均有增幅，且幅度较大，但是资产负债率较低，达到

49、97%，财务风险虽然较大，但仍然可控，同时资金成本较高，主要原因是公

司本年度大举对外投资扩张所引起的对外负债。

将流动资产比重变化与流动负债比重变化比较，得出前者上升速度略小于后

者上升速度，企业短期偿债能力略有下降。

所有者权益有小幅增长，主要原因是未分配利润的大量增长所致。

而对资产负债表的变动原因进行分析可得出公司属于负债变动型+经营变动

型+财务核算变动型，即资产的变动不仅因为负债变动，还有经营的原因及财务

核算公允价值原因引起资产发生变动。

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所以公司应适当扩大经营规模和经营范围使其向经营变动型转化。

综上所述得出公司资产与权益对称结构为平衡结构，流动资产的资金需要用

流动负债解决，非流动资产的资金用长期资金解决，应当说公司还是存在潜在

的财务风险。

二、利润表分析

1、利润表水平分析：

总体评价：

从表上看公司营业利润本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高达

102、87%，但剔除非经营性因素也即公允价值变动收益12，809，767、62元，

实际经营利润为9，940，716、47元，利润总额为10，445，880、82元，加上

项目投资融资利息抵减成本，实际公司本期完成利润总额12，719，333、92

元。

由此可以看出公司本期在主营业务收入较上年上升的情况下，营业利润较上

年相比有所下降，总体上说明公司本年生产经营盈利能力弱于去年。

利润增减变动水平分析：

净利润：20xx年公司实现净利润18，435，179、10元，剔除公允价值变动

收益12，809，767、62元后，实际为5，625，411、48元，比上一年减少了

2，607，117、27元，减幅为31、67%，减幅很大，从水平分析表看，公司净利

润减少主要是由于利润总额比上年减少414，015、75元，加上所得税费用比上

年增长2，193，101、52元，两者相加导致净利润减少2，607，117、27元。

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利润总额：20xx年的利润总额为23，638，886、80元，剔除公允价值变动

收益12，809，767、62元后，实际为10，829，119、18元，比上年减少

414，015、75元，减幅为3、7%，这主要是由于营业利润减少1，273，410、

66元，加上今年得到了1，000，000、00元的营业外收入，抵减后才有小幅的

下降，说明公司利润总额主要还是来自于经营利润，但也有额外的偶发利润。

营业利润：营业利润本期比上期减少1，273，410、66元，主要是营业成本

和期间费用的大量增加，前两者增幅各为22、48%和近49%，当然，财务费用的

增加作了成本费用扣除，所以这里特别需要指出的是销售费用和管理费用，它

们分别较上年增涨了10、76%和66、61%。

由于主营业务成本、销售费用、管理费用的大幅上升，直接导致营业利润的

减少、公司效益的相对下降，应从扩大煤气销售和安装实现、控制成本管理等

方面增加利润，下面会作具体分析。

2、利润表垂直分析：

总体评价：

从利润垂直分析表中可以看出20xx年度公司各项财务成果的构成情况，公

司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重均看似较去年上升不

少，但只要剔除非经营性因素，也就是公允价值变动收益，公司本年营业利

润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降如下：

由上表可以看出，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重

较上年分别下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允许扣除财务费用2，

778，617、45元，上述三项指标比重较上年仍然分别下降了1、69%、0、8%、

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2、21%，这足以说明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特别是生产经营

这一块，公司应从加强成本管理，降低成本费用比例着手提高其盈利能力。

具体分析：各子公司生产经营状况

由上表列示可以看出：

除星炬公司以外，公司各子公司都处于亏损状态，今年整个公司利润实现主

要依靠安装收入来实现。

化验公司主要是为公司检验从水钢购进煤气气质的相关指标，没有对外营

业，其收入主要依靠与公司签订化验合同才能产生，目前已正式开展工作。

从总公司的角度来说，其产生收入公司必定要产生费用，因此其尚未与公司

签订化验合同，没有收入产生，只有一些化验药品的采购费用和日常工资等费

用，全年累计亏损107，085、99元。

盘县燃气公司于今年5月底才正式成立，注册资本1000万元，为总公司全

资子公司。

目前正在进行燃气主管的敷设，于今年7月15日前进行税务申报，只产生

了一些开办及筹建费用，一直没有安装收入，今年累计亏损743，314、09元。