税法基础知识

税法基础知识测试卷

（满分150分）

单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题的备选项中只有1个最符合题意）

1.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免

税的是（）

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备

2.根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确

的是（）

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货

物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税

3.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）

A.烟叶税实行比例税率，税率为20%

B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

2/31

C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关

申报纳税

4.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

5.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物

的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，（）

征收环境保护税

A.减按75%

B.减按65%

C.减按55%

D.减按50%

6.以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，

缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格

B.最低计税价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格

7.下列行为中，不免征车辆购置税的是（）。

3/31

A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国

产小汽车

B.购置农用三轮车自用

C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

D.购置汽车挂车自用

8.需要办理车辆登记的应税车辆，车辆购置税的纳税地

点是（）。

A.纳税人所在地的主管税务机关

B.车辆登记地的主管税务机关

C.车辆经销企业所在地主管税务机关

D.车辆使用所在地主管税务机关

9.从量定额征收的资源税的计税依据是

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量

10.某省规定土地増值税清算时，房地产开发费用扣除

比例按最高比例计算，某房地产开发企业利息支出能够按转

让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明，在进行土

地增值税清算时，下列关于其允许扣除的“房地产开发费用”

表述正确的是（）

A.允许扣除的房地产开发费用=利息+销售费用+管理费

4/31

用

B.允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权

所支付的金额十房地产开发成本）×5%以内

C.允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权

所支付的金额十房地产开发成本）×10%以内

D.允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支

付的金额十房地产开发成本）×10以内

11.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该士地使

用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，

利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民

政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费

用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发

费用为（）万元

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

12.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让集体所有土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.国有土地出让

D.企业以房地产抵债

5/31

13.依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办

法的地区，除保障性住房外，西部地区省份预征率不得低于

（）

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

14.城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

15.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是

（）。

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税款

16.按照现行消费税规定，下列属于应税消费品应缴纳

消费税的是（）。

A.鞭炮引线

B.烟叶

6/31

C.演员化妆用的油彩

D.合成金银首饰

17.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消

费税计税依据的是（）。

A.违约金

B符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

18.根据现行消费税的规定，下列表述中正确的是（

A.纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，应按同类

应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税

B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费

品，应征收消费税

C.委托将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价

格出售的・为直接出售，不再缴纳消费税

D.从价计征消费税的应税消费品，计税依据为不含增值

税和消费税的销售额

19.下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按

移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同

7/31

类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销

售的，按照各自税率征收消费税

20.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.委托加工烟丝的单位

B.进口实木地板的单位

C.受托加工卷烟的单位

D.生产销售白酒的单位

21.下列各项中，正确的是（）。

A.稿酬所得预扣预缴税款时只能按照定额扣除费用

B.偶然所得可以按照定额扣除费用

C.股息所得可以按照定率扣除费用

D.计算财产转让所得可以扣除转让时发生的合理税费

22.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取

得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发

生的费用为10000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖

字画所得应缴纳个人所得税（）元

A.50000

B.70000

C.90000

D.100000

23.杰西卡是A国公民，在中国境内无住所。杰西卡2020

8/31

年6月15日来北京工作，8月10日离开中国。在中国工作

期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付

工资折合人民币600元2020年8月杰西卡应缴纳个人所得

税（）元

A.209.35

B.313.60

C.558.47

D.990.81

24.关于个人所得税相关政策的表述，正确的是（）。

A.偶然所得适用20%的比例税率

B.子女无偿取得父母赠与的房屋，按照“偶然所得”项

目缴纳个人所得税

C.个人为单位或他人提供担保获得收入，不征收个人所

得税

D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人

不征收个人所得税。

25.某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报3500元在

不考虑其他税费的情况下，该

教师取得劳务报酬应缴纳个人所得税（）元

A.4800

B.6400

C.5200

9/31

D.5600

26.下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错

误的是（）

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照

每个子女每月1000元的标准定额扣

B.纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元

的标准定额扣除

C.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享

受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

D.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完

的，可以结转以后年度扣除

27.居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳

税额的是（）

A.个人按规定领取的企业年金

B.个体工商户取得的经营所得

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人取得的财产转让所得

28.下列关于国际税收协定的相关规定，表述不正确的

是（）。

A.我国对外签署税收协定主要参考《OECD税收协定范本》

和《WN税收协定范本》

B.税收协定的税种范围主要包括所得税，部分协定中还

10/31

包括财产税

C.双重居民身份下最终居民身份的判定顺序为:永久性

住所、重要利益中心、国籍、习惯性居处

D.演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐

等各种艺术形式的活动，但不包括会议发言，以及以随行行

政、后勤人员身份开展的活动

29.下列关于境外抵免限额计算方法的表述，正确的是

（）。

A.当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用综

合抵免限额对纳税人有利

B.当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用分

国抵免限额对纳税人有利

C.当国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对居

住国有利

D.当国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳

税人有利

30.下列权利许可证照，应征收印花税的是（）。

A.会计师事务所执业许可证

B.卫生许可证

C.商标注册证

D.安全生产许可证

31.关于印花税的计税依据正确的是（）。

11/31

A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据

B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据

D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同

金额后的余额为依据

32.下列关于房产税征税范围和税率的表述，正确的是

（）。

A.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

B.五星级酒店的室外游泳池，属于应税房产，应征收房

产税企业向个人出租位于县城的店铺，减按4%的税率征收房

产税

D.个人出租位于绂区的住房，不区分用途，均按4%的税

率征收房产税

33.下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是

（）

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

D.商用货车按“每辆”作为计税单位

34.下列有关车船税的减免中，属于法定减免的是（）

A.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车

船税

12/31

B.机场内部行驶的的车船，自《车船税法》实施之日起

5年内免征车船税

C.按规定缴纳船舶旽税的机动船舶，自《车船税法》实

施之日起5年内免征车船税

D.半挂牵引车和低速载货汽车

35.下列关于契税的征收管理，表述错误的是（）。

A.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋

权属转移合同的当天

B.契税的纳税义务发生时间，为纳税人取得其他具有土

地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

C.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申

报缴纳契税

D.在房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，纳税人

已经缴纳的契税不再退还

36.下列选项中，属于契税纳税人的是（）

A.出让土地使用权的某市国土资源管理局

B.销售别墅的某房地产有限公司

C.对外捐赠房屋的某工业企业

D.购买花园别墅的富豪老王

37.下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

13/31

C.企业的内部道路绿化用地

D.房地产公司开发写字楼用地

38.国内某盐场用地100万平方米，其中盐场的盐滩用

地80万平方米，工作区用地10万平方米，盐场的生产厂房

用地8万平方米，生活区用地2万平方米，城镇土地使用税

税率为8元/平方米，则2020年该盐场应缴纳城镇土地使用

税（）万元。

A.120

D.130

C.105

D.130

39.下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（）。

A.军用机场占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.边防管控设施占用耕地

D.军用输水管道占用耕地

40.下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（

A.拖船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.执照期满24小时内上下客货的船舶

多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每

14/31

题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个

错项。错选或多选不得分;少选选对的，每个选项得0.5

分）

1.关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）

A.某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护

税

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不

超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税

C.铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地

方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

E.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

2.下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务

B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C.某幼儿园租赁客车用于校车服务

D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

3.根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置

税的有（）。

15/31

A.大客车

B.汽车挂车

C.有轨电车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

E.装载机

4.下列情形中，属于资源税征税范围的有（）。

A.原煤

B.人造石油

C.天然原木

D.天然卤水

E.矿泉水

5.下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源稅减征30%

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免

征资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源

税

E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

6.房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地増值

税视同销售的有（）。

A.安置回迁

16/31

B.对外出租

C.奖励职工

D.利润分配

E.对外投资

7.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）

A.丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目

可售建筑面积的65%，自用面积占可售面积的5%

B.甲公司开发的住宅项目已全部销售

C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

D.丁公司于2017年6月取得住宅项目销售（预售）许

可证，截止2019年6月底仍未销售完毕

E.戌公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售

建筑面积的75%

8.某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的

有（）

A.将自产轿车对外投资

B.将自产轿车用于办公

C.将自产轿车交换钢材

D.将进口汽车配件对外偿债

E.将自产轿车奖励给经销商

9.关于卷烟批发环节征收消费税的规定，下列说法正确

的有（）。

17/31

A.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售的卷烟，于

销售时纳税

B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，

未分开核算的，一并征收消费税

C.卷烟批发环节消费税税率为从价税率11%，从量税率

0.005元/支

D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在

同一地区的，由总机构申报纳税

E.批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的

消费税税款

10.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准

的，除另有规定外，应登记为一般纳税人。下列各项中应计

入年应税销售额的有（）。

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开票销售额

11.下列收入中，应按照特许权使用费所得计征个人所

得税的有（）

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

18/31

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本

使用费收入

D.某小说家提供著作的版权取得的所得

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版

而取得的收入

12.下列选项中属于国际反避税基本方法的有（）

A.防止通过纳税主体国际转移

B.防止利用避税地

C.转让定价调整

D.利用资本弱化

E.利用税收协定

13.下列表述符合国际税收抵免制度的有（）。

A.目前国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、

税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其

中免税法是普遍采用的方法

B.抵免限额是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免

的限度，此限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定

的适用税率计算的应纳税额为限

C.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国

抵免限额对居住国有利，采用综合抵免限额对纳税人有利

D.超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每

年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

19/31

E.可予抵免境外所得税税额是指依据国外相关规定应

当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款，不包括错缴

的、返还的税款

14.下列关于印花税税收优惠的表述中，正确的有（）

A.对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基

金免征印花税

B.自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治

区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在60%的税

额幅度内减征印花税。

C.国际奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合

同，免征国际奥委会相关实体应缴纳的印花税

D.对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程

管理单位，根据向农村居民供水量占总供水量的比例免征印

花税

E.抢险救灾物资运输免征印花税

15.根据车船税规定，下列各种车辆属于专业车的有（）

A.消防车

B.混凝土泵车

C.清障车

D.扫路车

E.救护车

16.以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（）。

20/31

A.挂车

B.货车

C.乘用车

D.专用作业车

E.客车

17.下列转移土地、房屋权属行为，属于契税征税范围有

（）

A.土地使用权出让行为

B.土地使用权转让行为

C.房屋买卖行为

D.房屋互换行为

E.土地经营权的转移行为

18.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有

（）

A.城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人

B.城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人

C.城镇士地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳

税人

D.国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为

纳税人

19.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）

21/31

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.学校教学楼占用耕地免征耕地占用税

C.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税

D.医疗机构住院部占用耕地免征耕地占用

D.农田水利占用耕地免征耕地占用税

20.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）

A.应纳税额在人民币50元以下的船

B.非机动舶船

C.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载

船舶

D.警用船舶

E吨税执照期满后24小时内不下客货的船舶

判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.下列外购应税消费品已缴纳的消费税，准予从本企业

应纳消费税税额中抵扣的是用已税烟丝连续生产的卷烟?（）

2.自2020年5月1日起,纳税人受托对垃圾、污泥、污

水、废气等废弃物进行专业化处理,纳税人受托对废弃物进

行专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属

于提供加工劳务?（）

3.关于増值税境外旅客购物离境退税政策,退税物品不

包括退税商店销售的增值税免兑物品?（）

4.根据现行税法规定,境外单位或个人发生的下列行为

22/31

中,属于在境内销售服务的向境内单位或者个人提供的会议

展览地点在境内的会议展览服务?（）

5.2021年3月甲企业（一般纳税人）销售给乙公司1000

件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲

企业按原价的8折优惠销售（销售额和折扣额在同一张发票

的“金额”栏分别注明）,并提供1/10,n/20的销售折扣。乙

公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为34000

元?（）

6.我国企业所得税的税率所采用的形式是定额税率?（）

7.某化妆品制造企业2021年不含税销售收入3000万元,

销售成本1000万元,期间费用800万元,其中研发费用200

万元（未形成无形资产）、广告宣传费用500万元;假定该企

业不存在其他纳税调整项目,2021年应缴纳的企业所得税为

275万元?（）

8.企业不享受电影行业企业2020年度发生的亏损,最长

结转年限由5年延长至8年企业所得税优惠政策的是网络传

播电影企业?（）

9.2020年度某公司利润总额为3000万元,发生符合规

定的公益性捐赠支出是400万元,向某小学的直接捐赠是200

万元,则2020年度发生的捐赠支出,需要纳税调整的金额是

260万元?（）

10.非居民企业取得的所得中,应当计算缴纳企业所得

23/31

税的是外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利

息所得?（）

计算题（共8题,每题2分,共16分。每题的备选

项中,只有1个最符合题意）

1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人,2020年2月发生

如下业务：

（1）零售翡翠手镯,取得零售收入48000元;零售包金

首饰,取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰,取得零

售收入66000元:零售玉石首饰,取得零售收入30000元

（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰,实际取得零售收

入60000元（已扣除旧首饰折价款）,同款新纯金首饰零售价

为76000元

（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20

只,含税金额120000元,并收取包装钻戒配套销售的首饰盒

价款1500元。

（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链,委

托方提供黄金30克,黄金成本268元/克,含税加工费5000

元,当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。

已知:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%,其他

贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉

石成本利润率6%。

要求:根据上述资料,回答下列问题：

24/31

（1）业务（1）应缴纳消费税（）元。

A.3103.45

B.10086.21

C.2920.35

D.9827.59

（2）业务（2）应缴纳消费税（）元。

A.2654.87

B.3663.79

C.327

D.3000.00

（3）业务（3）应缴纳消费税（）元。

A.5172.41

B.5376.11

D.10474.14

（4）业务（4）应缴纳消费税（）元。

A.716.61

B.689.02

C.617.52

D.656.04

2.某企业2020年初房产原值共计3800万元、占地5000

年方米。其中厂房原值2000元、占地24000平方米;企业办

学校、医院的房产原值合计为1000元、占地共150009方米；

25/31

企业办招待所原值800万元、占地8000平方米:企业厂区内

绿化用地3000平方米。拥有机动船舶6艘，每艘净吨位为7

吨;拖船4艘，每艘发动机功率均为300千瓦。该企业2020

年发生如下业务

（1）5月1日将原值为300万元的厂房出租，合同载明

每年不含税租金18万元，租期2年。

（2）7月10日购置客车2辆，合同载明总金额为100

万元，购买发票上所载日期为7月10日。

（3）11月1日与运输公司签订一份运输保管合同，合

同载明总金额40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费

用金额。

（4）12月25日从甲公司租入一台机器，签订的经营租

赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，

合同没有履行。

已知:当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为

20%;机动船舶净吨位每吨年税额3元;客车年基准税额为480

元/辆:城镇土地使用税年税额为10元/平方米

要求:根据上述资料，回答下列问题:

（1）该企业2020年应缴纳车船税（）元

A.1378

B.1812

C.1832

26/31

D.1328

（2）该企业2020年应缴纳房产税（）万元。

A.26.40

B.21.72

C.23.78

D.22.71

（3）该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.35

B.50

C.69

D.55

（4）该企业2020年应缴纳印花税（）元

A.1285

B.1085

C.1110

D.1275

综合分析题（共12题，每题2分，共24分。由

单项选择题和多项选择题组成。错选或多选不得分;少选选

对的，每个选项得0.5分）

1.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为増值

税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业

务:

27/31

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税

工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖

222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税

工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为

2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》。

（4）购进工程物资10005元用于B公司建筑工程，取

得增值税专用发票，注明增值税额130万元:购进机器没备

200万元，取得增值税普通发票:A公司自建职工宿舍领用工

程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项

税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专

用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司

一般计税方法计税项目

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含

税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计

税项目

（7）A公司承包E公司建筑土程项目，全部材料、设备、

动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A

公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定。

28/31

根据上述资料，回答下列问题

（1）业务（2）当期应纳増值税税额为（）万元。

A.50

B.30

C.0

D.29

（2）业务（3）当期应纳增值税税额为（）万元。

A.100

B.0

C.58

D.60

（3）业务（7）当期应纳增值税税额为（）万元。

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

（4）A公司当期销项税额合计为（）万元

A.621.03

B.1706.53

C.1742.20

D.1760.53

（5）A公司当期准于抵扣的进项税额合计为（）万元

29/31

A.268

B.312

C.286

D.299

（6）A公司当期应纳增值税额为（）万元

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74

2.甲企业位于某市区，系从事化妆品生产的增值税一般

纳税人，2020年营业收入为1000万元，营业成本为400万

元，营业外收入为100万元，营业外支出为60万元，相关税

费为150年进行企业所得税汇算清缴时发现以下问题

（1）营业外支出中包括:2020年10月甲企业无偿赠送

给乙企业自产化妆品一批，市场价格22万元，成本20万元;

甲企业通过县级以上政府对贫困农村捐赠30万元

（2）期间费用情况如下:管理费用为20万元（其中业务

招待费10万元）;销售费用为100万元（其中有一笔无发票

广告费70万元）;财务费用为10万元。

（3）营业成本情况如下:2020年年初向某企业租赁一设

备，租赁期间为3年，租赁费共计30万元，会计上一次性计

入了成本费用。

30/31

（4）营业外收入情况如下:取得国债利息收入1007元

其他相关资料:未特别注明的金额均为不合税金额

要求:根据上述资料回答下列问题

（1）甲企业2020年经审核后的会计利为（）万元

A.380

B.360

C.700

D.800

（2）甲企业2020年营业外支出应调増应纳税所得额（）

万元。

A.24.86

B.28

C.32

D.0

（3）甲企业2020年发生的业务招待费应调增应纳税所

得额（）万元。

A.4

B.4.89

C.5

D.6

（4）甲企业2020年销售费用应该进行纳税调增（）万

元

31/31

A.50

B.59.5

C.0

D.70

（5）甲企量2020年营业外收入应该纳调减（）万元

A.25

B.75

C0

D.100

（6）甲企业2020年应纳企业所得税（）万元

A.94.94

B.95

C.129.25

D.87.5