财务制度范本

公司财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发

展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程

有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度;

公司财务管理制度范本

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则;

第三条财务管理的基本任务和方法：一筹集资金和有效使用资

金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益;二做

好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的

计划、控制、核算、分析和考核工作;三加强财务核算的管理,以提

高会计资讯的及时性和准确性;四监督公司财产的购建、保管和使用,

配合综合管理部定期进行财产清查;五按期编制各类会计报表和财

务说明书,做好分析、考核工作;

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管

理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认

真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密;

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化;原始凭证是公

司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依

据;

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证;记帐凭

证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会

计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计

主管人员签名或盖章;收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或

盖章;

第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业

务的需要设置会计帐簿;会计核算应以实际发生的经济业务为依据,

按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比

和会计处理方法前後相一致;

第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性;编制会计凭证、报

表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核;初级经济师考

试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录

的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进

行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符;

第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和

其他会计资料都应建立档案,妥善保管;按会计档案管理办法的规定

进行保管和销毁;

第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会

计工作全部移交给接替人员;会计人员办理交接手续,必须有监交人

负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人

员方可调离或离职;

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理;

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投

资者开具出资证明,并据此入帐;第十三条经公司董事会提议,股东

会批准,可以按章程规定增加资本;财务部门应及时调整实收资本;

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应

按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出

资;财务部门应据实调整;

第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时

应按月计提利息支出,并计入成本;

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保

证负债的真实性和准确性;凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,

对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理;

第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由

财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司

或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保;

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行

条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分

要及时送存银行;

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结

出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查

明原因;财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保

证现金的安全和完整;公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭

证;

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密

工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得

一人统一保管使用;严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签;

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头

支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金;

在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对

未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人;

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款,每季末做一次帐龄和

清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极

催收,避免形成坏帐;

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐,要严格个人借

款审批程式,借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人

→总经理;借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支

付;

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备

变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度

规定记帐、核算收入成本和损益;