资金管理制度

公司财务及资金管理制度

公司资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安

全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法

权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和

规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资

性资金、经营性资金。

1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资

产及其他长期资产投资等资金的收入与支出；

2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融

机构或其他法律主体借入或归还的资金等；

3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活

动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应

付款项、存货等。

第三条本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括：

1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚

未报销的备用金。

2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。

3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行

本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及

其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。

第四条货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的

年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门

审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。

第二章授权与批准

第五条为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际

控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资

金往来，授权给财务总监进行审批。

第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本

规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务

分次报销。

第七条财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的

合法性、合规性、合理性进行审核。

第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严

禁越级审核或审批。

第十条在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责

人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按

预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经

审核批准后纳入预算管理。

第三章股东单位资金往来管理

第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人

负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东

及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。

第十二条公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营

性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司

不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广

告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。

第十三条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股

股东及其实际控制人、关联方使用：

1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、

关联方使用；

2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关

联方提供委托贷款；

3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；

4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景

的商业承兑汇票；

5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务；

6、其他方式。

第十四条如发现公司为控股股东、实际控制人、关联方提供资

金或发现有资金被控股股东、实际控制人、其他关联方占用的情形，

有可能给公司造成损失的，公司董事会将通过司法程序及时冻结或限

制控股股东所持公司的相应股份，及时通过司法程序对控股股东有效

资产采取司法保全等措施，避免或减少公司的损失。

第四章资金调度管理

出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债

务帐目的核算、记帐工作。银行结算凭证上使用的印章由支票专用章

和私章组成，支票专用章可由财务负责人保管，私章由公司总经理或

其授权的其他人保管。

第二十二条货币资金的收支必须有合法、合规、合理的原始凭

证为依据。经办人员根据原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围

内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理

性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。

第二十三条财务负责人或财务主管对各部门收入、支出的原始

凭证的合法性、真实性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人

员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司总经理处

理。会计人员根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证，作为出纳员办

理收付的依据。

第二十四条控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。出

纳员每日盘点现金，并与现金日记帐余额核对相符。每月月末，会计

人员必须将现金、银行存款、其他货币资金总帐余额与出纳员的银行

存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金日记帐核对相符。

第二十五条财务部经理应对库存现金不定期地进行检查，以保

证现金的安全。应每月检查银行存款帐单核对情况，发现问题，及时

纠正。对未达帐项组织清理，并及时处理。

第二十六条加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管

理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度

的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，

审计货币资金保管的安全性。

第六章奖惩规定

第二十七条股份公司及各成员公司的财务工作人员，须按照本

办法的有关规定履行其相应的职责。如因人为原因影响工作质量或造

成股份公司利益受损的，按照公司的相关规定，应追究具体责任人的

相关责任；如在工作中有突出贡献的，可给予奖励。

第二十八条各成员公司的财务负责人在执行本办法有关规定时

的尽职情况适用股份公司对财务负责人的考核条款；股份公司对不适

用考核条款的其他财务人员有奖惩的建议权。

第七章附则

第二十九条本制度解释权属于公司董事会。

第三十条本制度经公司董事会审议批准后实施。公司经营和管

理层可在本制度下制定具体的实施细则。在董事会批准该制度之前，

股份公司及控股子公司制定的管理办法，和本制度冲突的，应予调整。

本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依

法定程序修改后的《公司章程》相抵触，则应根据有关法律、法规、

规章和《公司章程》的规定执行，董事会将及时对本办法进行修订。