小型企业会计制度

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小企业财务会计制度

小型企业会计制度

(一)为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和

国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。

(二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模

较小的企业。本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指

不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员

会、财政部、国家统计局2023年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中

小企[2023]143号)中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企

业。

(三)符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行

《企业会计制度》。

1.按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业

会计制度》的有关规定;选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企

业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。

2.集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表

等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。

3.按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执

行《企业会计制度》;如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准

的，应转为执行《企业会计制度》。

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(四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度

规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办

法。

(五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置

会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会

计代理记账业务的中介机构代理记账。

(六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计

基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

(七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算

应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。

本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。

会计期末，是指月末和年末。

(八)小企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货

币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计

报告应当折算为人民币。

小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除

另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务

发生当期期初的汇率折合。期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照

期末汇率折合为记账本位币。

(九)小企业的会计记账采用借贷记账法。

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(十)小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以

同时使用当地通用的一种民族文字。

(十一)小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

1.小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状

况和经营成果。

2.小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式

作为会计核算的依据。

3.小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

4.小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变

更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定

的理由等，在会计报表附注中予以说明。

5.小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一

致、相互可比。

6.小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

7.小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

8.小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已

经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡

是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入

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和费用。

9.小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期

间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。期末，小

企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。

(九)小企业的会计记账采用借贷记账法。

(十)小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以

同时使用当地通用的一种民族文字。

(十一)小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

1.小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状

况和经营成果。

2.小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式

作为会计核算的依据。

3.小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

4.小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变

更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定

的理由等，在会计报表附注中予以说明。

5.小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一

致、相互可比。

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6.小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

7.小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

8.小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已

经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡

是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入

和费用。

9.小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期

间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

10.小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面

价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另

有规定外，企业不得自行调整其账面价值。

11.小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出

的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益

及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。

12.小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。

13.小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项

应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。

(十二)小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理：

1.以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价

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值。

2.非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理：

(1)支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税

费，作为换入资产的入账价值。

(2)收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损

益：换入资产入账价值=换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)x换出

资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×应交的税金及教育费附加+应支付

的相关税费应确认的损益=补价×[1-(换出资产账面价值+应交的税金及教育费

附加)÷换出资产公允价值]

3.在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值

占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关

税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。

(十三)小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理：

1.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价

值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值

与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

2.以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金

资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失;债权人应将

重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。如果债务人以多项非

现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金

资产公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之

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和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。

3.以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而

事有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公职;债权人应将重组债权的账面

价值作为受让的股权的入账价值。

4.以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理：

(1)作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务

的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积;如果重组债务的

账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。

(2)作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权

的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失;如果重组债权的

账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。

(十四)本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为

该科目的备抵项目(如坏账准备等);账面价值，是指某科目的账面余额减去相

关的备抵项目后的金额。

(十五)小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目：

1.在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设

或减少某些会计科目。

2.明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提

下，可以根据需要自行确定。

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3.本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账

目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，

供增设会计科目之用。

(十六)小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表

外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负

债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。小企业应按照本制度规

定，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务

会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定

的财务会计报告有关数据的会计口径。

(十七)执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应按会计政策

及其变更的相关规定进行处理。

会计制度简介

会计制度(accountingsystem)是对商业交易和财务往来在账簿中进行分类、

登录、归总，并进行分析、核实和上报结果的制度，是进行会计工作所应遵循

的规则、方法、程序的总称。国家统一的会计制度是指国务院财政部门(即财政

部)根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计

工作管理的制度。根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度，由国务院所

属财政部制定;各省、自治区、直辖市以及国务院业务主管部门，在与会计法和

国家统一会计制度不相抵触的前提下，可以制定本地区、本部门的会计制度或

者补充规定。

会计制度的种类

会计制度的内容，有详有简。详细的会计制度应包括：会计凭证的种类和格式

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以及编制、传递、审核、整理、汇总的方法和程序;会计科目的编号、名称及其

核算内容;账簿的组织和记账方法;记账程序和记账规则;成本计算方法;财产清

查办法;会计报表的种类、格式和编制方法、报送程序;会计资料的分析利用;会

计检查的程序和方法;电子计算在会计中的应用，会计档案的保管和销毁办法;

会计机构的组织;会计工作岗位的职责等。

篇二:[小企业财务会计制度]企业财务会计制度范本参考

为加强企业的财务会计工作，发挥财务会计在公司中的最大作用，有必要制定

相关制度。下面是小编为你整理的企业财务会计制度范本，希望对你有帮助。

企业财务会计制度范本1

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的

作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步

完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

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1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划

内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划

外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部

门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训

和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指

导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进

行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消

耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方

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案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好

对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理

对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工

作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、

账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审

核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

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3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相

符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序

登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相

符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在

右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原

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因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款

人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据

上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐

笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在

右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管

(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

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六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收

入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由

会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时

间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进

行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门

负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理

或部门主管等。

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(三)授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收

齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门

登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方

面的明细表(经各部门签字确认)。

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，

经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核

准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在

1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印

件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地

展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手

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续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补

助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报

告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、

时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财

务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出

差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经

理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运

费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经

理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报

销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理

签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批

后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

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3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张

报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行

审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

11：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：

00

费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

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对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明

细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务

注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票

具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写

费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管

人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，

凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填

写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和

出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部

门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票

(附上验收单)填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销

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单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单

经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催

办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出

差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外

的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用

餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送

人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成

本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报

销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体

如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员

工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申

请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事

由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理

借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3)报批手续：

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一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经

理批准。

1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报

销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅

费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%

予以补助。

6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会

议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销

路费并领取补助.

10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一

标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地

的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全

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天补助;

2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。

12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、其它

1)报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费

等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元

以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后

的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

企业财务会计制度范本2

某房地产开发有限公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务

管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和

费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税

费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;

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做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳

税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制

度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会

计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日

清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成

本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成

本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款

项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项

成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期

进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导

决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本

制度。

第一章资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电

话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补

签意见;

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⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负

责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期

间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人

员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如

因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如

收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知

并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如

遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付

审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制

度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;

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⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部

门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/

日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6

元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，

报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银

行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领

用手续，并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

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⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提

出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制

定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向

个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字

认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行

审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须

填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

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⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，

由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空

白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经

济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程

决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已

经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询

价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构

成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

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⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合

工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送

财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位

其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导

审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序

报工程部复核，财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣

除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司

主管领导批准;

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务

部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联

合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工

房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

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⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用

具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2023元以上和耐用年限在一年以上的

列为固定资产;

⑶凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限不足一年的用品

用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公

司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应

的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部

会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭

财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验

收单登记台账;

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⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办

公室审批，公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存

查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定

期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部

门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全

面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明

亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的

责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评

估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明

原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾

害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

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企业财务会计制度范本3

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的

作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，

反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服

务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关

资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职

总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

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财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，

开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部

门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，

帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，

挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好

公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认

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白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方

可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

小企业财务管理制度