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企业货币资金内部控制论文

企业的货币资金内部控制制度包括收支两条线、不相容职务分离、

会计系统控制、票据和印章的管理、预算控制、授权审批制度等转账申请。

其具体的控制点包括货币资金流入点控制、货币资金流出点控制、

复核控制、记账点控制、对账点控制、银行开户点控制等南方小镇。

货币资金如同空气，充溢于企业的各个角落，而货币资金的内控

制度则如同空气过滤器，起着监督和防范的作用。

由于制度涉及范围很广，下面仅就与我们日常工作联系紧密的几

方面加以论述。

一、不相容职务相分离不相容职务是指那些由一个人或者一个部

门，容易发生错误行为和舞弊的行为履职担当存在的问题及整改措施，但是又可能掩盖其错误和违法

违纪行为的职务。

不相容职务分离是企业完善内部控制制度建设的重要部分，也是

实现货币资金控制管理的基础。

因而企业在设计和建立相关的内部控制制度的时候建青幼儿园，首先要甄别

哪些岗位和职务是不相容的;其次要明确各个岗位的职责范围让不相

容职务和岗位之间可以相互监督，相互制约三年级语文试卷分析，从而实现有效的均衡约

束机制12.5国际志愿者日。

特别是出纳、会计、审核、审计这几个主要的关键控制环节精神文明建设的重要性，必

须做到相互制衡有些人在心底从来没忘记。

在人员的选聘方面，应该重点考察其职业道德修养、个人品德和

专业素质，坚持德才兼备的原则居里夫人的小故事。

通过不相容职务相互分离工程竣工验收报告，可以大大提高工作效率店铺介绍范文，还能将企业

制定的相关内部控制制度有效的开展实施，更可以有效的保障企业会

计信息的真实六一给女朋友的情话短句，减少舞弊行为的发生祝福语句。

具体的不相容控制内容如下1、出纳与会计的职务分离;2、内部

审计与会计的职务分离;3、防止出现一条线现象;4、出纳人员不得负

责收取对账单;5、业务经办与授权审批职务分离;6、出纳人员不能负

责会计档案的保管和银行存款清查工作;7、人员素质控制没有规矩不成方圆的意思。

现举一例说明不相容职务分离的重要性《北京青年报》2003年

10月17日报道2003年北京市发生最大的职务犯罪，是某基金会的

会计和出纳共同策划的悲惨的兔子。

卞某是某基金会的会计恋爱的犀牛 台词，每年经手的现金流量达上亿元火烧云教学反思，有一次前景最好的十大专业，

卞某的一个朋友说如果能够为其提供资金可以支付高利息，卞某便铤

而走险，通过感情攻势使自己的同事吴某———基金会的出纳成为自

己的情妇，他们共同伪造银行对账单清明节介绍，先后将近两亿元的资金转入杜

某的北京市汇人建筑装饰工程有限公司舞龙表演，并从中收取高额利息初一，最终

由于数额太大，卞某无法及时弥补挪用的资金而东窗事发放飞理想。

该案例说明，在设计内控制度时谙怎么组词，不仅要从业务职能上进行分类，

还要关注其他方面可行。

本案中除了对会计和出纳进行了职务分离外，没有对其他环节的

控制外出参观学习心得体会，也就是缺乏对关键控制点的认识茉莉花活动。

另外北岛我不相信，在选择出纳和会计人员时要注意考察他们的品德和价值观

以及其行为、思想变化，这是职务分离控制有效的基础员工福利。

在日常工作中，除了出纳与会计职务分离外，值得一提的还有出

纳人员不得负责收取对账单一条不忘初心牢记使命重要论述选编。

现如今元宵灯笼手工制作方法 儿童，各企业由出纳领取对账单是天经地义的事情江畔独步寻花的意思，包括我公

司也是如此运作埋葬冬天。

此举看似正常女工工作总结，但由此却为一些不法分子提供了可乘之机。

众所周知，银行存款日记账与对账单核对是为了监督银行收支情

况爱好难，而企业的出纳人员与银行非常熟悉，如果由出纳负责收取对账单军训的感受，

就有发生篡改的可能性销售实习生。

因此鲁冰花 歌词，我觉得公司应防患于未然爱情经典话语，严格执行此不相容职务相分离

制度，每月派其他的财务人员负责对账工作，而且应该定期轮换对账

人员孩子们的秘密。

二、票据和印章的管理票据和印章也是我们工作中经常接触的，

任何企业都应该明白一个道理薄薄票据，价值千金;小小印章香港自由行游记，力重

千均美丽的图画，因此企业也应当做好票据管理工作重返地球影评，明确票据管理各个环节的

权力和责任桃花的浪漫诗句。

专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿应

作为会计档案管理。

同时，企业必须加强银行预留印鉴的管理在山的那边 教案，企业的印章是明确责

任、说明业务执行情况的印记，任何经济业务的审批、执行、监督都

要留下印章的轨迹月亮上的人。

印章的保管首先要贯彻不相容职务分离的原则，任何单位必须严

禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。

如保管箱设两道锁，钥匙由两个以上的人员持有清明节踏青。

其次，印章离开企业需要经过各部门主管的批准节约型，印章使用者取

得印章后要签字证明，印章保管人员要备查登记生命的本质是，及时收回送春阅读答案。

从目前来看，我公司的票据管理基本上能严格按照《票据法》的

规定执行大公无私反义词，但印章管理却流于形式。

印章几乎都由出纳一人保管，事实上每个人都了解印章的管理制

度空间情侣网名，但每个人都抱着侥幸心理解读时间，没有事故发生当然是好事小时候歌词，但一朝有

人乘虚而入论文的格式范文，那么给企业带来的则不只是经济上的损失那么简单了。

因此什的组词是，公司应严格执行印章的职务分离制度快乐的英文怎么写，防微杜渐、防患未

然!事实上人员素质的提升是所有制度的重中之重中国共产党员党章最新，古人尚知君为舟，

民为水，水可载舟亦可覆舟的道理你是我心中的太阳，当今的管理者更应当未雨绸缪销售总监，

于细微处见精神自备稿件，以人员素质的提升为切入点圣诞节祝福网，全面贯彻和完善企业

的货币资金内控制度。

三、授权批准控制此方法在于要求企业在自身内部要明确相关人

员责任和职责金融危机影响，规定相关会计工作人员工作范围、权限、对应的责任

等，改方法也要求会计相关管理人员必须在这些明确的要求下有效的

进行工作，经办人员所涉及的业务必须是在被授权的范围之内开展。

在日常的工作中我们会计人员经常会遇到相关人员出差而相关

业务又急需办理的情况，这就涉及到了特殊授权的问题，比如我公司

与甲公司签订了一笔设备维修合同教师节贺词简单 祝福语，合同规定我公司在设备维修后，

正常运转三个工作日内支付90维修费，否则需支付相应的违约金关于爱的话题作文。

而此时恰巧负责审批维修费的业务经理出差在外现代文学名著，流程无法进行五星红旗我为你自豪，

这时国家公祭日内容50字，公司就应该启动紧急预案，实施特殊授权，联系出差的业务经

理由其授权其他人员实施审批流程，待其出差回来后再办理补签手续。

这样既不违反制度规定2021年一二三四季度思想汇报，又使业务得以正常进行。

但需说明的是动物的尾巴像什么，待特殊授权所针对的特别、紧急状况消失后幼儿园中班育儿文章，应

将该授权及时取消我身边的小能人，以免发生不必要的争端。

综上所述主持人搞笑串词，企业的货币资金是最容易出现问题的环节，企业除了

在设计内部会计控制的过程中要全面把握每一个环节，充分考虑货币

资金的关键控制点九年级化学上册教学计划，建立一套最适合本企业的货币资金内控制度外，

还应在工作实践中认真防范普罗米修斯4，并通过转变管理者的领导风格和方式，

转变领导观念，提升法律意识等来管理企业内部资金管理仿佛是昨天，减少错误

防范风险家电采购，相关的会计工作人员要责任心强，维护企业制定的相关规

章制度且遵循国家法律法规的要求海底两万里手抄报，预防徇私舞弊之事的发生。

作者徐宝艳单位内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司

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