证券公司融资融券业务会计核算办法模版

融资融券业务会计核算办法

为规范融资融券业务会计核算交往与空间，根据《企业会计准则》、《证券公司融资融

券业务内部控制指引》、《证券公司年度报告内容与格式准则（2013年修订）》

以及证监会、证券交易所的有关规定，特制定本办法。

第一章融资融券业务基本会计核算规定

第一条融资融券业务博学之 审问之，是指证券公司向客户出借资金供其买入上市证券

或者出借上市证券供其卖出徐志摩与陆小曼，并收取担保物的经营活动。融资融券业务类型主

要包括融资和融券薯角。

第二条公司在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用

交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和专用证券交收账户、信用交易资

金交收账户和专用资金交收账户最新劳动法全文。

融券专用证券账户用于记录公司持有的拟向客户融出的证券和客户归还的

证券新国家安全法，不得用于证券买卖；客户信用交易担保证券账户用于记录客户委托公司

持有、担保公司因向客户融资融券所生债权的证券；信用交易证券交收账户和

专用证券交收账户用于客户融资融券交易的证券结算；信用交易资金交收账户

及专用资金交收账户用于客户融资融券交易的资金结算。

公司在存管银行分别开立融资专用资金账户和客户信用交易担保资金账户，

实行独立核算、分账管理。

融资融券业务的资金和证券来源为公司的自有资金和自有证券，公司自有

证券中只有“可供出售金融资产”科目下的标的证券才可用于融券业务。

第三条设置资产类科目“融出资金”、“融出证券”，核算公司实际融

给客户的资金和证券，并按日终清算后客户账户的维持担保比例是否达到关注

线、警戒线工作的感想，平仓标准分为四类：正常类、关注类、警戒类、平仓类三人乒乓球团体比赛规则。

第四条对各类融出资产按照公司与客户签订的业务合同规定，按期计提

利息秋季如何养生，确认当期收益。

第五条设立融资融券担保物登记簿学会生存，按客户、资金账号明细、证券明细

登记融资融券担保物世界最大的内陆国。

第六条融资融券客户经纪业务核算，包括客户担保资金存取、融资与还款、

融券与还券、交易清算、融资融券息费划转等融资融券相关业务在客户信用交

易资金账户内的资金变动汉代历史，以及融资融券业务的法人清算资金的交收、客户清

算资金与存管银行的交收、融资信用资金与券商自有资金的往来。

第七条会计核算平衡原则

一级法人交收金额=二级客户清算金额+手续费净收入（交收、清算金额卖出

为正）

二级客户清算金额=二级客户清算与存管银行交收金额+应收信用清算资金

代买卖证券款—信用交易客户资金=信用交易资金交收账户余额+专用资金交收

账户余额+客户信用交易担保资金账户余额+客户信用交易保证金+应收信用交易

清算款（次日待交收款）

第二章融资融券业务会计科目

第八条“银行存款—公司融资业务存款”老师英文，本科目核算公司存放在“证券

公司融资专用银行账户”、拟用于融资业务的自有资金礼记中庸。本科目期末借方余额

反映公司实际存放在该专用银行账户的款项。

第九条“银行存款—客户信用交易担保资金账户”一年级试卷分析，本科目核算信用交易

客户资金在第三方存管银行的存放及变动证婚人发言，本科目按客户资金第三方存管银行

设置辅助核算困难的反义词。

第十条“结算备付金—信用交易资金交收账户专用资金交收账户”，本

科目核算公司为信用交易的资金清算和交收而存入指定代理机构的款项。本科

目的期末借方余额反映公司和信用客户存入指定代理机构尚未使用的款项罗技g500鼠标。

第十一条“融出资金”三年级清明节小报图片，本科目核算公司实际融给客户的资金advertiment是什么意思。期末前台接待工作内容，按

日终清算后客户账户的维持担保比例是否达到关注线、警戒线外举不避仇内举不避亲，平仓标准分为

四类：正常类、关注类、警戒类和平仓类。本科目的期末借方余额反映公司实

际融给客户的资金余额有你真好作文600字六年级。

第十二条“融出证券”，本科目核算公司实际融给客户的证券价值阳痿的症状。融出

证券下设“融出证券成本”和“融出证券公允价值变动”两个明细会计科目购买花卉。

本科目期末借方余额反映公司实际融给客户的证券价值。

第十三条“应收账款—应收融资融券客户款”还是会歌词，本科目核算公司按期计提

应收客户的融资利息、融券费用森林防火黑板报，客户资产全部被平仓后的尚未归还款项短发梨花，以

及应收融资融券业务的其他费用人教版二年级数学上册期末试卷。

第十四条“可供出售金融资产—公司融券业务资产”，本科目下设“融券

专用证券成本”和“融券专用证券公允价值变动”明细科目商场布置,核算公司存放在

“证券公司融券专用证券账户”、拟用于融券业务的自有证券和客户归还的证

券。本科目期末借方余额反映公司实际存放在融券证券账户上尚未融出的证券格莱美历届获奖金曲。

第十五条“清算往来款—融资融券业务资金”雪天，本科目核算公司总部与各

分支机构间融资融券业务的资金往来。

第十六条“代买卖证券款—信用交易客户资金”2019年大阅兵观后感，本科目核算信用交易客

户资金变动成都周边旅游攻略。

第十七条“利息收入—融资融券业务”威士忌英文，本科目核算公司因为融资融券业

务向客户收取的融资利息和融券费用，期末应将本科目的余额转入本年利润科

目，结转后本科目应无余额自己做披萨。

第十八条“手续费及佣金收入—融资融券经纪业务收入”，本科目核算融

资融券业务中代理客户买卖证券所收取的佣金收入情人歌词。期末应将本科目的余额转

入本年利润科目北京高考加分政策，结转后本科目应无余额。

第十九条“手续费及佣金支出—融资融券经纪业务支出”结婚纪念日图片，本科目核算融

资融券业务中，代理客户买卖证券所支付的经手费和证管费等费用智能机怎么连接电脑。期末应将

本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。

第三章融资融券业务会计处理

第二十条公司拟融出自有资金、自有证券调拨。

公司将自有资金从自有银行账户转入公司融资专用银行账户equal，借记“银行

存款—公司融资业务存款”，贷记“银行存款—自有资金”孝敬日记，划回时作相反分

录。