《基础会计-·-第三版》-陈国辉-清华大学出版社-课后习题答案

《基础会计-·-第三版》-陈国

辉-清华大学出版社-课后习题

答案

第1章练习题答案

答：（1）不合理动物的童话故事。因为银行通过使用星海公

司的会计报告来了解企业的经营状况和经营业

绩她的背影歌词，从而决定是否贷款，会计报告不仅包括资产

负债表，还包括利润表、现金流量表、所有者权

益变动表等等。

（2）对企业的信誉、偿债能力、盈利能力

等产生积极影响的信息，不希望提供给银行家对

企业的信誉、偿债能力、盈利能力等产生消极影

响的信息南京铁道职业技术，例如企业出现亏损等。

（3）在同意发放贷款之前，银行需要知道

企业的经营状况，财务状况，企业的偿债能力等，

以评估不能收回本金和利息的风险。

（4）作为债权人的银行家和企业所有者之

间的共同利益就是企业运转良好，有良好的获利

能力韩国男明星发型，有充足的现金流偿还负债等等天使的翅膀吉他谱。

第2章练习题答案

1端午短信.

资产类负债类所有者权益类收入类费用类

应收账款+原材料

=1

000+52000=115000（元）

（3）负债总额=短期借款+应付账款+应交

税费+长期借款

=10000+32000+9000+61

000=112000（元）

（4）净资产总额=实收资本+资本公积

=240000+23000=263000

（元）

5高尔夫教学视频.（1）①这项会计事项的发生彻底死心，使企业的

一项资产（固定资产）增加30000元属鼠女最佳婚配，同时也

使企业的另一项资产（银行存款）减少30000

元2015元宵晚会。

②这项会计事项的发生公司培训方案，使企业的资产（原

材料）增加10000元2013中考，同时也使企业的所有者

权益（实收资本）增加10000元雁。

③这项会计事项的发生，使企业的负债（应

付账款）减少5000元，同时也使企业的资产（银

行存款）减少5000元2018跨年。

④这项会计事项的发生解放军信息工程学院，使企业的一项资产

（银行存款）增加8000元欢乐颂片尾曲，同时也使企业的另

000+27000+35

一项资产（应收账款）减少8000元合唱。

⑤这项会计事项的发生可爱墙纸，使企业的所有者权

益（实收资本）增加50000元卓依婷死亡真相照片，同时也使企业

的负债（长期借款）减少50000元中秋节说说。

⑥这项会计事项的发生婚礼答谢，使企业的一项所有

者权益（实收资本）增加20000元，同时也使

企业的另一项所有者权益（资本公积）减少20

000元信爱。

（2）8月末星海公司资产总额=375000+30

000-30000-5000+10000+8000-8000=380000

（元）；

8月末星海公司负债总额=112000-5000-50

000=57000（元）；

8月初星海公司的所有者权益总额=375

000-112000=263000（元），所以如何做好销售工作，8月末星海公

司所有者权益总额=263000+10000+50000+20

000-20000=323000（元）。

6．（1）不正确。张新从事务所取钱用于私

人开支咽炎，不属于事务所的业务入门无犬吠，不能作为事务

所的办公费开支关于梅花的诗。会计人员的这种做法违背了

会计主体假设。

（2）不正确草坪婚礼策划方案。6月15日，编制6月1-15

日的财务报表是临时性的。我国会计分期假设

规定的会计期间为年度、半年度、季度和月度，

因此，该会计处理违背了会计分期假设。

（3）不正确。我国会计准则规定，企业应

以人民币作为记账本位币，但如企业业务收支

以外币为主，可以选择某种外币作为记账本位

币索赔函，但要求企业对所有经济业务采用同一种货

币作为统一尺度来进行计量。该事务所直接将

2000美元记账定语从句ppt，违背了货币计量假设。

（4）不正确财务情况说明书范文。前后期计提折旧采用不同的

计算方法三月三广西，违背了会计上的可比性原则高射炮打蚊子。

（5）不正确。购买电脑应作为资本性支出，

分期摊销其成本性格标签，不能一次作为当期费用，违

背了正确划分收益性支出和资本性支出原则。

（6）不正确。预收的审计费用不能作为当

期的收入宋词欣赏，应先计入负债中的预付账款so much love，等为

对方提供了审计服务后再确认收入塞的多音字组词，改会计处

理违背了权责发生制原则和配比原则林夕经典歌词。

（7）不正确。按照谨慎性原则，应对应收

账款计提坏账准备，但该事务所未计提。

（8）不正确李冰冰男友许文楠。预付报刊费，应在受益期间

摊销黄绮珊 只有你，不能计入支付当期的费用，这违背了会

计分期假设和权责发生制原则手机怎么连接wifi。

7.（1）C（2）H（3）G（4）E（5）

A（6）D（7）B（8）F

8.

业务号

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

小计

权责发生制

收入

5000

10000

15000

费用

500

400

900

收入

5000

8000

4000

17000

收付实现制

费用

3000

3000

9．（1）杂货铺的收入为110820元，

成本费用合计为

3744+70440+15600+10500=100284（元）

收入>费用，杂货铺的利润>0即盈利十月十五，所以

杂货商一年来的经营业绩是比较好的怎么清理浏览器缓存。

（2）该杂货商年末的财务状况如下：

资产=4800+60000+2100=66900（元）

负债=2400（元）

所有者权益=66900-2400=64500（元）

（3）如果不计算折旧微信能贷款吗，该杂货商年末的净

收益=110820-100284=10536（元）

第3章练习题答案

1windows 7 ghost.

资产类

银行存款

材料采购

原材料

应收账款

库存商品

固定资产

累计折旧

库存现金

长期待摊费

用

负债类

应付账款

短期借款

应付利息

所有者权益类

实收资本

利润分配

盈余公积

成本类

制造费用

生产成本

损益类

主营业务收入

主营业务成本

财务费用

销售费用

管理费用

2形容冬天的四字词语.长期投资期末借方余额=400000+220

000-10000=610000；

银行存款本期借方发生额=90000+80

000-60000=110000；

应付账款期末贷方余额=80000-70000+60

000=70000；

短期借款本期借方发生额=45000+10

000-30000=25000；

应收账款期初借方余额=20000+50000-30

000=40000；

实收资本本期贷方发生额=620000-350

000=270000；

其他应收款期末贷方余额=25000-25000=0里约奥运会女排冠军.

3企业生存之道.（1）B（2）A（3）A(4)D

(5)C(6)A

4.由于本年投入资本未发生变化，则年末所

有者权益=年初所有者权益+利润=年初所有者

权益+（收入-费用），

又根据会计等式：资产=权益，

有：年末资产=年末负债+年末所有者权益=

年末负债+年初所有者权益+（收入-费用）

即252000=238000+（135000-费用）小学毕业恩师留言 简短，得出

本年度费用=121000元

5.（1）借：库存现金500

贷：银行存款500

业务内容：从银行提取现金500元老年班。

（2）借：原材料82000

贷：应付账款82000

业务内容：赊购原材料一批，价值82000

元四川茶叶。

（3）借：固定资产124000

贷：实收资本124000

业务内容：接受投资者投入固定资产一台，

价值124000元校园购物。

（4）借：生产成本150000

贷：原材料150000

业务内容：生产车间领用原材料一批用于产

品生产白蚂蚁怎么消灭，价值150000元小学生心理测试题。

（5）借：应付账款70350

贷：银行存款70000

库存现金350

业务内容：以银行存款70000元和现金350

元笑靥如花，偿付应付供货单位货款。

（6）借：银行存款15800

贷：应收账款15

800

业务内容：收到购货单位前欠货款15800

元，存入银行爱的背后。

（7）借：原材料58600

贷：银行存款58

600

业务内容：购买原材料一批上海大学录取分数线，价值58600

元，用银行存款支付。

（8）借：银行存款30000

贷：短期借款30

000

业务内容：向银行取得短期借款30000元，

存入银行大学生的责任。

（9）借：银行存款200000

库存现金100

贷：应收账款20100

业务内容：收到购货单位前欠款20100元先进事迹，

其中20000元存入银行以逸待劳的意思，其余部分收到现金dnf如何快速赚钱。

（10）借：短期借款20000

贷：银行存款20

000

业务内容：用银行存款归还短期借款20000

元我喜欢 作文。

贷：银行存款10000

（2）借：库存现金1000

贷：银行存款1000

（3）借：原材料20000

贷：实收资本20000

（4）借：生产成本40000

贷：原材料40000

（5）借：应付账款22500

贷：银行存款22500

（6）借：银行存款150000

6s5冠军皮肤.（1）借：固定资产10000

贷：长期借款150000

（7）借：应交税费——应交所得说9000

贷：银行存款9

000

（8）借：库存现金5000

贷：营业外收入5000

（9）借：银行存款16000

库存现金2000

贷：应收账款18000

（10）借：短期借款20000

应付账款28000

贷：银行存款48000

将会计分录的记录计入有关账户：

库存现金银行存款

期初余额1500

期初余额45000（1）10000

（

（

2

8

）

）

1

5

000

000

（6）150000（2）1000

（9）16000（5）22500

（

（7）9000

本

期

期

末

发

余

9

生

额

）

额

2

8

9

000

000

500

（10）48000

本期发生额166000本期发生额90500

期末余额120500

原材料应收账款

期初余额90000（4）40000

期初余额47700（9）18000

（3）20000

本期发生额20000本期发生额40000

本期发生额18000

期

生产成本固定资产

末余额70000

期末余额29700

期初

（

余

4

额

）

225

40

000

000

期初余额600000

（1）10000

本

期

期

末

发

余

生

额

额40

265

000

000

本期发生额10000

期末余额610000

短期借款应付账款

期初余额195000

（5）22500期初余额142500

（10）20000

（10）28000

本期发生额20000期末余额175000

本期发生额50500期末余额92000

应交税费长期借款

期初余额9000

期初余额186000

（7）9000

（6）150000

本期发生额90000期末余额0

本期发生额150000

期末余额336000

实收资本营业外收入

期初余额304200

（8）5000

（3）20000

本期发生额20000

本期发生额5000

期末余额324200

期末余额5000

（2）

总分类账户发生额及余额试算平衡表

账户名称

库存现金

银行存款

原材料

应收账款

期初余额

借方

1500

45000

90000

47700

贷方

本期发生额

借方

8000

166000

20000

贷方

90500

40000

18000

期末余额

借方

9500

70000

29700

60000

贷方

库存

商品

生产

成本

长期

股权

投资

固定

60

000

22

500

4000062500

180000

180

000

60

资产

短期借款

应付账款

应交税费

长期借款

000

195000

142500

9000

20000

50500

9000

150000

175000

92000

0

336000186

000

304

200

140

000

70

000

1046700

实收资本2

资本公积140000

盈余公积70000

营业外收

入

小计1

5000

3235001142200

5000

1142200

7草莓布丁的做法.（1）①借：应付账款——A公司30000

贷

30000

②借：原材料——甲材料30000

贷：银行存款30000

③借：生产成本140000

贷：原材料——A材料60000

——C材料60000

④借：应付账款——B公司20000

：银行存款

——B材料20000

贷：银行存款20000

⑤借：原材料——乙材料20000

贷：应付账款——A公司20000

⑥借：原材料——丙材料36000

贷：应付账款——B公司36000

（2）

总分类账户

账户名称：原材料

20××年

月日

摘要

期初余额

购入材料

发出材料

购入材料

购入材料

本期发生额及余

额

借方

30000

20000

36000

86000140000

贷方

140000

借或贷

借

借

借

借

借

借

余额

400000

430000

290000

310000

346000

346000

总分类账户

账户名称：应付账款

20××年

月日

摘要

期初余额

偿还借款

偿还借款

欠购货款

欠购货款

本期发生额及余

额

借方

30000

20000

贷方

20000

36000

借或贷

贷

贷

贷

贷

贷

贷

余额

100000

70000

50000

70000

106000

1000

“原材料”明细分类账户

材料名称：甲材料

20××年

月日

摘要

计量

单位

单

价

收入

数量金额

发出

数量金额

余额

数量金额

期初余额

购入材料

发出材料

千克

千克

千克

千克

150

150

150

150

20030

000400

400

60

000

60

000

1600

1800

1400

1400

240000

270000

210000

210000发生额及余

额

20030

000

“原材料”明细分类账户

材料名称：乙材料

20××年

月日

摘要

期初余额

发出材料

购入材料

发生额及余

额

计量

单位

千克

千克

千克

千克

单

价

100

100

100

100

200

200

20000

20000

收入

数量金额

200

200

发出

数量金额

20000

20000

400

200

400

400

余额

数量金额

40000

20000

40000

40000

“原材料”明细分类账户

材料名称：丙材料

20××年

月日

摘要

期初余额

发出材料

购入材料

发生额及余

额

计量

单位

千克

千克

千克

千克

单

价

120

120

120

120

300

300

36000

36000

收入

数量金额

500

500

发出

数量金额

60000

60000

余额

数量

500

800

800

金额

60000

96000

96000

1000120000

“应付账款”明细分类账户

单位名称：A公司

20××年

月日

摘要

期初余额

偿还借款

欠购货款

本期发生额及余

额

借方

30000

30000

贷方

20000

20000

借或贷

贷

贷

贷

贷

余额

60000

30000

50000

50000

“应付账款”明细分类账户

单位名称：B公司

20××年

月日

摘要

期初余额

偿还借款

欠购货款

本期发生额及余

额

借方

20000

20000

贷方

36000

36000

借或贷

贷

贷

贷

贷

余额

40000

20000

56000

56000

（3）

“原材料”明细分类账本期发生额及余额明细表

期初余额本期发生额

材料计量

单价收入发出

名称单位

数量金额

数量金额数量金额

16甲材千克150

料

4乙材千克100

料

136丙材千克120

料

40000合计

“应付账款”明细分类账本期发生额及余额明细表

单位名称

A公司

B公司

合计

期初余额

60000

40000

100000

期末余额

数量

1400

400

800

金额

210000

40000

96000

346000

本期发生额

偿还贷款欠购货款

3000020000

2000036000

5000056000

期末余额

50000

56000

106000

第4章练习题答案

1.企业的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。根据题意

可知：

年末的所有者权益总额=2800000+100000＋500000-140

000=3260000（元）

2.（1）依题意可知：年末的未分配利润=-400

000+120000+80000=-200000（元），

此时的盈余公积=120000-80000=40000

（元）举办培训，

年末的所有者权益总额=1600000+160

000+40000-200000=1600000（元），

年末的负债总额=396=2360

000（元）

（2）年初的所有者权益=1600000+160

000+120000+120000=2000000（元），

年初的资产=2000000+2000000=4000

000（元），

资产的变化=396=-40000

（元），

负债的变化=236=360000

（元）qq对话框设置，

所以真的伤不起，本期的亏损导致资产减少40000元自由落体ppt，

负债增加360000元什么即景作文。

3杭州g20峰会开幕式.根据题意可知：

（1）本月购入材料总额=（期末结存材料-

期初库存材料）+本期发出材料

=（206500-278

500）+132000=60000（元）

（2）本月发生的应付购货款=（期末的应付

款-期初的应付款）+本期偿还的应付款

=（243000-218

000）+0=25000（元）

（3）本月已付款的材料=本月购入材料总额

-本月发生的应付购货款

=60000-25000=35

000（元）

4.根据题中的已知条件天巫下凡，可做如下的计算：

（1）本月的材料成本差异率=

（122320-120000）+（480320-500000）

120000+500000

=-2.8%

（2）发出材料应负担的差异额=300

000×(-2油菜花作文.8%)=-8400（元）

（3）本月发出材料的实际成本=300000-8

400=291600（元）

（4）月末结存材料的计划成本=120

000+500000-300000=320000（元）

（5）月末结存材料的实际成本=320000-320

000×(-2.8%)=311040（元）

5.根据题意，要注意以下几个问题：一是运

杂费10000元中要扣除10%即1000元的增值

税广西援鄂抗疫英雄事迹报告会，剩下的9000元计入材料采购成本的运杂费；

二是运输途中合理消耗的材料不增加总采购成

本，只是引起实际单位成本的提高西游记读后感400字优秀，而在确定其

计划成本时怎么样收缩毛孔，是以实际入库数量为准的网络聊天，因而5

月18日购入材料的实际成本为854000元（845

000+9000），其计划成本为796000元﹝（80

000-400）×10﹞，该批材料的成本差异额为超支

58000元（854000-796000）。由此，可做如下

的计算：

（1）本月发生的增值税进项税额=143

650+10000×10%=144650（元）

（2）本月材料成本差异率

=

（－7000）+（－16000）+58000

20000+404000+795000

（3）本月发出材料应负担的差异额=（110

000×10）×2住房限购令.5%=27500（元）

（4）月末库存材料的实际成本

=（200000+404000+796）+

（35000-27500）

=307500（元）

×100%=2.5%

6.根据题意做如下解答：

（1）收付实现制：

收入=400000+100000+200000=700000

（元）

费用=7200+30000+6000=43200（元）

利润=700000-43200=656800（元）

（2）权责发生制

收入=520000+48000+280000=848000

（元）

费用=7200+2000+1000+5000=15200（元）

（3）由以上的计算可以看出五百次回眸，同一个企业

的同样的经济业务，按照两种不同的会计事项处

理即权责发生制和收付实现制，计算出的结果不

同跑步的技巧。究其原因，就在于两种会计事项处理基础确

定收入、费用的标准不同英语6级真题，导致最终确定的利润

额不同关于生命的文章。收付实现制要求以实际收到或付出货币

资金为标准爱默生名言，确定本期的收入和费用；而权责发

生制则以应该收到或应该付出货币资金为标准

确定本期的收入或费用，也就是以收款的权力或

付款的责任的实际发生为标准，确定本期的收入

或费用。正是这种确定收入或费用的标准不同，

导致了结果的不同。

7.本题需注意“利润分配”账户在结构上的

特殊性，即：该账户的借方登记的正常内容包括

利润分配的具体内容和年末结账时“利润分配”

账户所属明细账户内容我们的生活充满阳光，而这两部分一般来说是

相等的；该账户贷方登记的内容包括年末结账时

转入的全年净利润和年末结清“利润分配”账户

所属明细账户的内容好听的影视金曲，根据题意清明节作文200，作如下的解答：

（1）由于“利润分配”的借方发生额为4655

250元，所以，本年的利润分配额为2327625

元，年末结清明细账户的发生额也是2327625

元。

（2）“利润分配”账户的贷方发生额为5845

125元（2212875+4655250-1023000）汾煌可乐，而这

个发生额在本题中是由两个项目组成的，即年末

转来的全年净利润额和年末结清有关明细账户

的发生额，根据（1）的计算得知收回孤单，年末结清额

为2327625元交通执法，所以全年实现的净利润额为3

517500元（5845125-2327625）环保的标语。

8忧伤歌曲.该公司6月份业务编制的会计分录如下：

（1）借：材料采购——甲材料

200000

应交税费——应交增值税（进项

税额）34000

贷

234000

借

192000

贷

192000

借

8000

贷

8000

（2）借：材料采购——甲材料

140000

应交税费——应交增值税（进项

税额）23800

贷

163800

借

5000

贷

5000

（3）借：原材料——甲材料

：预付账款

：银行存款

：预付账款

：材料采购

：材料成本差异

：材料采购

：原材料——甲材料

：银行存款

100000

贷：应付账款——暂估应付账款

100000

下个月初：

借

100000

贷：应付账款——暂估应付账款

100000

(4)借：材料采购——甲材料

40000

应交税费——应交增值税（进项税

额）6800

贷

46800

借

42000

贷

42000

借：材料采购——甲材料

2000

贷

2000

：材料成本差异

：材料采购

：原材料——甲材料

：应付账款

：原材料——甲材料

（

68000

5）借：

造

理

生产

费

费

成本

用

用

制

10000

管

8000

贷：原材料——甲材料

86000

借

1720

贷

1360

制

200

管

160

9.某公司7月份业务处理如下：

（

50000

贷：实收资本——大力公司

50000

（2）借：固定资产

1）借：银行存款

理费用

造费用

：生产成本

：材料成本差异

70000

原

15000

贷：实收资本——电子公司

85000

（

200000

贷

200000

（4）本月借款利息=200000×6%÷12=1000

（元）

借

1000

贷

1000

（

24000

贷

24000

（

30000

贷：实收资本

6）借：资本公积

：实收资本

5）借：固定资产

：应付利息

：财务费用

：短期借款

3）借：银行存款

材料

30000

（

40000

贷

40000

10.

（1）借：固定资产——生产经营用固定资

产76500

贷

76500

（

127000

贷

127000

（

3000

贷

1250

银

1750

（4）借：固定资产——生产经营用固定资

产130000

行存款

：原材料

3）借：在建工程

：银行存款

2）借：在建工程

：银行存款

：银行存款

7）借：短期借款

贷

130000

：在建工程

（5）借：在建工程——产品仓库工程

250000

贷

175000

应

40000

制

35000

（

60000

贷

60000

（7）借：固定资产——生产经营用固定资

产310000

贷

310000

11.（1）借：在途物资——甲材料

28000

应交税费——应交增值税（进

项税额）4760

：在建工程

：银行存款

6）借：在建工程

造费用

付工资

：原材料

贷

32760

：应付账款

（2）借：在途物资——甲材料

1750

贷

1750

（3）借：在途物资——乙材料

50400

应交税费——应交增值税（进

项税额）8568

贷

58968

（4）运杂费分配率=3300÷（1800+1500）

=1（元/千克）

借：在途物资——甲材料

16200

——

9000

应交税费——应交增值税（进

项税额）3723

贷

25623

：银行存款

丙材料

：银行存款

：银行存款

应

3300

（

10000

贷

10000

：银

5）借：

付

预

行

账

付账

存

款

款

款

（6）借：在途物资——丁材料

72000

应交税费——应交增值税（进项

税额）12240

贷

84240

（7）借：原材料——甲材料

45950

——

50400

——

9000

——

72000

贷

177350

：在途物资

丁材料

丙材料

乙材料

：预付账款

12清明节日记100个字.（

58000

1）借：库存现金

：银行存款贷

58000

借：应付职工薪酬——工资

58000

58000

（

30000

30000

30000

30000

（

12000

4200

1500

贷：库存现金

2）借：预付账款

贷：银行存款

借：制造费用

贷：预付账款

3）借：生产成本

制造费用

管理费用

贷

17700

（

750

贷

4）借

：

：

银

原

管理

行

材

费

存

料

用

款：

750

（

400

400

（

600

600

（

1100

500

1600

（

34000

5）

贷

6）

贷

7）

管

贷

8）

借：管理

：预付

借：制造

：库存

借：制造

理费

：累计

借：生产

费用

账款

费用

现金

费用

用

折旧

成本

制

16000

管

8000

造

理

费

费

用

用

贷：应付职工薪酬——工资

58000

（

10000

贷

10000

（

34900

贷

34900

（11）本月生产的产品成本=12000+34

000+32900=78900（元）

借

78900

贷

78900

13.（

42120

1）借：应收账款

：生产成本

：库存商品

：制造费用

10）借：生产成本

：银行存款

9）借：制造费用

贷：主营业务收入

36000

应交税费——应交增值税

（销项税额）6120

（2）借：银行存款

147420

126000

项税额）

（

1500

1500

（

20000

20000

（

559260

478000

贷

3）

贷

4）

贷

5）

贷

：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销

21420

借：销售费用

：银行存款

借：银行存款

：预收账款

借：应收票据

：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销

项税额）81260

（6）借：主营业务成本

350000

贷

350000

（7）借：营业税金及附加

1600

贷：应交税费——应交城建税

1600

14.该公司发生的业务处理如下：

（

4500

贷

4500

（

18000

贷

18000

（

6000

贷：银行存款

3）借：营业外支出

：营业外收入

2）借：应付账款

：库存现金

1）借：管理费用

：库存商品

6000

（

200

贷：库存现金

4）借：管理费用

200

（

450

450

（

20000

20000

（

148000

32000

180000

（

100000

5）借：财务费

贷：应付利

6）借：银行存

贷：营业外收

7）借：主营业务收

营业外收

贷：本年利

8）借：本年利

贷：主营业务成

用

息

款

入

入

入

润

润

本

40000

营业税金及附加

2000

销

1500

管

33600

财

450

营

22450

（9）本期应交所得税=（180000-100000）

×25%=20000（元）

借

20000

贷：应交税费——应交所得税

20000

借

20000

贷

20000

（10）提取的盈余公积=（80000-20000）

：所得税费用

：本年利润

：所得税费用

业外支出

务费用

理费用

售费用

×10%=6000（元）

借：利润分配——提取法定盈余公积

6000

贷

6000

（11）分配给投资人的利润=（60000-6000）

×40%=21600（元）

借：利润分配——应付普通股现金股

利21600

贷

21600

（

60000

贷：利润分配——未分配利润

60000

15经济发展软环境.该公司10月份业务处理如下：

（

500000

贷

500000

（

80000

2）借：固定资产

：短期借款

1）借：银行存款

12）借：本年利润

：应付股利

：盈余公积

贷

80000

（

10000

贷

3）

：

借

：

实

：

实

银

收

行

收

资

存

资

本

款

本

10000

（

6500

6500

（

8000

8000

（

2400

2400

（

292500

250000

4）

贷

5）

贷

6）

贷

7）

贷：

借

：

借

借

：

借

主

：应交税

银行存

：银行存

应收账

：预付账

银行存

：银行存

营业务收

费

款

款

款

款

款

款

入

：

应交税费——应交增值税（销项

税额）42500

（8）借：原材料——甲材料

38000

应交税费——应交增值税（进项税

额）

44460

（

6000

6000

（

1200

1200

（

800

800

（

30000

6460

贷：预付账款

9）借：生产成本——A产品

贷：原材料

10）借：制造费用

贷：原材料

11）借：制造费用

贷：库存现金

12）借：库存现金

贷

30000

：银行存款

借：应付职工薪酬——工资

30000

贷

30000

（13）借：应付职工薪酬——职工福利

2200

贷

2200

（14）借：生产成本——B产品

5000

贷

5000

（

1000

贷

1000

（

58500

贷：主营业务收入

50000

16）借：应收账款

：银行存款

15）借：销售费用

：原材料

：银行存款

：库存现金

应交税费——应交增值税（销项

税额）8500

（17）借：营业税金及附加

2500

贷：应交税费——应交消费税

2500

（

281800

281800

（

780

780

（

8100

3200

11300

（

980

18）借：固定资产

贷：应付账款

19）借：制造费用

贷：银行存款

20）借：制造费用

管理费用

贷：累计折旧

21）借：财务费用

贷

980

（

34000

贷

22）

：

借

：

应

：

银

应

付

付

行

利

股

存

息

利

款

34000

（

12000

10000

8000

30000

（

1680

1400

1120

4200

23）

24）

借：生产成本——A产品

——B产品

制造费用

贷：应付职工薪酬——工资

借：生产成本——A产品

——B产品

制造费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

（

60000

25）借

：

：

实

资

收

本公

资

积

本贷

60000

（26）借：生产成本——A产品

12000

8000

20000

（

38500

38500

（

5400

5400

（

4300

4300

27）

28

29

——B产品

贷：制造费用

借：库存商品——A产品

贷：生产成本

借：营业外支出

贷：银行存款

）借：管理费用

贷：库存现金

）

（30）借：主营业务成本

138000

贷

138000

（31）借：主营业务收入

：库存商品

300000

贷：本

300000

借：本

155380

贷：主营

138000

销售

1000

营业税

2500

管理

7500

财务

980

营业

5400

年利

年利

业务成

费

金及附

费

费

外支

润

润

本

用

加

用

用

出

（32）本月应交所得税=144

620×25%=36155（元）

借

36155

贷：应交税费——应交所得税

36155

借

36155

贷

36155

（33）借：利润分配——提取法定盈余公积

10846.5

贷

10846故乡的原风景 mp3.5

（34）借：利润分配——应付普通股现金股

利39047.4

贷

39047传承和弘扬中华优秀传统文化要重点做好.4

（

108465

贷：利润分配——未分配利润

108465

35）借：本年利润

：应付股利

：盈余公积

：所得税费用

：本年利润

：所得税费用

编制的试算平衡表如下：

总分类账户发生额试算平衡表

20××年10月

会计科目

银行存款

库存现金

应收账款

原材料

生产成本

制造费用

库存商品

预付账款

固定资产

累计折旧

短期借款

应付账款

应交税费

应付职工薪酬

应付利息

应付股利

实收资本

资本公积

盈余公积

主营业务收入

主营业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

借方

810500

30000

58500

38000

56080

20000

38500

2400

361800

12960

32200

34000

60000

300000

138000

2500

7500

1000

贷方

82280

35100

8000

12200

38500

20000

138000

44460

11300

500000

281800

89655

34200

980

39047.4

150000

10846南京到苏州.5

300000

138000

2500

7500

1000