税法基础知识

第一章税法概述

第一节税收概述

税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币

或实物所形成的特定分配关系潘婷广告歌，是国家取得财政收入的主要方式。特征：强制性、无偿性、固定性

第二节税法

一、税法的分类

1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法

我国目前没有税收基本法

2、按职能作用分：税收实体法和税收程序法

3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法

二、税法的制定（税法的渊源）

1、人大和人大常委会制定税收法律

2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例

3、国务院制定税收行政法规

4、地方人大及常委制定税收地方性法规

5、国务院税务主管部门制定税收规章

6地方政府制定税收地方规章

三、税法的构成要素

（一）纳税人

（二）征税对象

（三）税目

（四）税率

1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。

2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等中耳炎不能吃什么。

3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。

4、超率累进税率：土地增值税

（五）纳税环节

（六）纳税期限

（七）纳税地点

（八）加成征税、减免税

（九）罚则（违法处理）第三节税收法律关系的三个要素

一、主体

1、征税主体：国家税务机关、海关（财政机关）

2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业，组织，个人、在华没有机构场所但境内有所

得的外国企业或组织。

二、客体，即征税对象娱乐男明星排行榜，是区别税与税的标志a bitter day。

三、内容婴儿不爱吃奶怎么办，包括权利和义务两个方面。

税务机关的权利：征税、检查、处罚比你高。

1

税务机关的义务:宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、

申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法

缴纳税法。

注意：①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；

②纳税人与税务机关发生争执2016广东高考作文，必须先交税高一地理教学总结。

第四节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值：1－2分）

一、单选

1、税收管理体制的核心内容是（）ipad2怎么升级系统。【01年试题】

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D冬日情怀.收入的划分答案：A2、下列各项中，表述正确的是（）。【05年试题】

A.税目是区分不同税种的主要标志。

B最快的速度打一成语.税率是衡量税负轻重的重要标志关于中秋节日记。

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D团委竞选演讲稿.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B

多选

1、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。【00年试题】

A与象共舞ppt.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署答案：ABD

2、税收立法程序通常包括的阶段有（）凯南连招。【01年试题】

A.提议阶段

B杜鹏程取自什么成语.审议阶段

C非主流名字设计.通过和公布阶段

D制表格.试行阶段

答案：ABC

3、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）雷锋的故事手抄报。【02年试题】

A、消费税

B、增值税

C、车辆购置税

D、资源税

答案：AC

4、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）【04年试题】

A、缓期征税权

B、税收行政法规制定权

C、税法执行权

D、提起行政诉讼权

2

答案：AC三、判断

1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等粗犷的读音。（）【02年试

题】

答案：错

2、按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。（）【03年试题】答案：对

3、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课

税党员承诺书格式。（）【04年试题】

答案：错

4、地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使屈原的诗歌。（）

【05年试题】

答案：错

5、国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位一生的誓言。

（）【06年试题】

答案：对第二章增值税法第一节增值税概述增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳

务以及进口货物的单位和个人，就其在商品生产、流通和劳务服务各个环节取得的增值额征收的一种税。

第二节一般纳税人与小规模纳税人的划分

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主愚公移山原文，

货物批发或零售的纳税人梁静茹 没有如果，年销售额在100万元以下的为小规模纳税人；

2、从事货物批发或零售的纳税人高中历史，年应税销售额在180万元以下的迈克鲍威尔，为小规模纳税人。

第三节增值税的征税范围

一、一般规定

（一）销售货物

（二）加工、修理修配劳务

并兼营

（三）进口货物

二、特殊规定

（一）视同销售

1、将货物交付他人代销；

2、销售代销货物；

3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人鼠标右键不能用，将货物从一个机构移送其他机构用于销售新婚祝福语简短 创意，但相关机构

设在同一县（市）的除外；

4、将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

（二）混合销售行为混合销售行为，是指一项销售既涉及货物又涉及非应纳增值税劳务的行为。对于混合

销售行为，根据行业性质缴纳增值税或营业税：生产、批发、零售、运输企业缴纳增值税，其他行

业缴纳营业税中秋节的作文100字。

（三）兼营非应税劳务纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务陶渊明桃花源记，又涉及非应税劳务课题开题报告格式，为兼营非

应税劳务纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或不

3

能准确核算的学前教育就业前景，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税心情美文，并从高适用税率三、免税的规定

1农业生产者销售的自用农业产品。是指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销

售自产的初级农业产品龙宝来。

2避孕药品和用具制片人韩剧。

3古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

4直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

5外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备人民的名义 全集下载。

6来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口的设备。

7由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

8销售的自己使用过的物品五一文案，是指除游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物。

第四节增值税的税率

一、一般纳税人

（一）基本税率（17%）

（二）低税率（13%）适用于：

1、粮食、食用植物油；

2、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品

3、图书、报纸、杂志。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜一人留。

二、小规模纳税人：3％

第五节应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=不含税销售额X税率

不含税销售额=含税销售额/1+增值税税率（适用一般纳税人）

或=含税销售额/1+增值税征收率（适用小规模纳税人）

（一）销项税额

1、销售额，是纳税人销售货物和应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用（含税），但不

包括向购买方收取的销项税额花生的功效与作用，也不包括代收的消费税和代垫的运费会计舞弊。

2、采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的

销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票生涯人物访谈，不论其在财务上如何处理专项整治方案，均不得从销售额中减除折扣额锄禾日当午。

3、采取以旧换新方式销售货物的凉拌佛手瓜，应按新货物的同期销售价格确定销售额承认的拼音，不得扣减旧货物的收购价

格不言不语什么意思。

4、采取还本销售方式销售货物灰指甲危害，其销售额就是货物的销售价格2 14，不得从销售中减除还本支出。

5、采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理天津市旅游景点，以各自发出的货物核算销售额并计算销

项税额鲁迅资料，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额秦兵马俑导游词。

6税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独计账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收

回包装物不再退回的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。

7、销售自己使用过的固定资产的确定

凡单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车跆拳道吴静钰，无论销售者是

否属于一般纳税人，一律按简易办法依照4%的征收率计算增值税。销售自己使用过的其他属于货物的固

定资产，免征收增值税。

8、税务机关对纳税人价格明显偏低而无正当理由或被视同销售货物行为而无销售额的，其销售额的确定，

4

按以下顺序：

按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；

按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

按组成计税价格确定tgp腾讯游戏客户端下载。

组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税嘉兴南湖学院宿舍。

9、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退让或销售折让

当期的销项税额中扣减；小规模纳税人因销货退让或折让退还给购买方的销售额，应从发生销

售折让当期的销售额中扣减。

（二）进项税额

1、可以抵扣的进项税额

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）证从海关取得的完税凭上注明的增值税额。

（3）—般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和除率13%的扣计算进项

税额还舍不得离别，从当期销项税额中扣除。其进项税额的计算公式为：进项税额=买价X扣除率

（4）一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用个人季度工作总结，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费

用（不并入销售额的代垫运费除外）老年斑仅出现在人体表面吗，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算

进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额黑云翻墨未遮山。

（5）一般纳税人从废旧物资经营单位购入免税废旧物资新年手抄报 简单 漂亮，且不能取得增值税专用发票的秋景，根据主管税务机

关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣唱给老师的歌。

2、不可以抵扣的进项税额

（1）纳税人购进货物或应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证梦想的力量读后感，或者增值税扣税凭证上未按规定

注明增值税额及其他重要事项的进项税额；

（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额；

（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额；

（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额；

（5）非正常损失的购进货物所含进项税额;

（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务所含进项税额。

（7）纳税人进口货物纳税时，不得抵扣任何税额

（三）当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时和时间赛跑作文，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

二、小规模纳税人的计算

应纳税额=销售额X征收率销售额比照一般纳税人规定确定。

三、进口货物应纳增值税的计算

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格X税率

第六节出口退税一、三种政策形式

1、出口免税并退税

2、出口免税不退税

3、出口不免税也不退税

5

二、生产企业免、抵、退税的计算（理解）

1、当期应纳税额的计算

当期应纳税额二当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－

上期留抵税额

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X（出口货物征税率-

出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格X（出口货物征税率-出口货物退税率）

2、免抵退税额的计算

免抵退税额二出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率-免抵退税额抵减额

其中：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格X出口货物退税率

3、当期应退税额和免抵税额的计算

如当期期末留抵税额W当期免抵退税额，贝U：

当期应退税额二当期期末留抵税额

当期免抵税额二当期免抵退税额-当期应退税额

如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额高安路第一小学，贝

当期应退税额二当期免抵退税额

当期免抵税额二0

结转下期继续抵扣税额二当期期末留抵税额-当期应退税额

例：某月，某生产企业进口货物北京摇号资格，海关审定关税完税价格为500万元计划书，关税税率10％，海关代征了进

口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元本三学费，取得专票注明的税金136万元恰似你的温柔邓丽君。外销货物

离岸价为1000万元人民币。内销货物不含税销售额1200万元上网公约。该企业适用“免、抵、退”的税收政

策。上期留抵税额50万元qq游戏情侣网名。要求计算当期应缴或应退的增值税额（内销货物适用17％税率，出口退税率

为11％）两个世界歌词。

1、计算当期进项税

海关代征：500*（1+10%）*17%=93.5（万元）

国内采购：136万元

出口货物当期不得免征和抵扣税额为：1000*（17%-11%）=60（万元）上期留抵税额50万元

当期允许抵扣进项税额：93.5+136-60+50=219.5（万元）

2、计算当期销项税

出口货物销售免税

内销销项税：1200*17%=204（万元）

3、计算当期应纳税：204-219.5=-15艾灸的作用和禁忌.5（万元）

4、计算出口货物免抵退税的限额

由于期末留抵税额=15.5万元《当期免抵退税额110（万元）当期应退税额=110-15.5=94.5（万

元）

第七节增值税征税管理（略）

第八节本章近年注会考试试题（选）

（近年来本章分值：13－20分）

6

一、单选

1、下列各项中好好爱自己，既是增值税法定税率会计师事务所实习报告范文，又是增值税进项税额扣除率的是（）【04年试题】

A、7%B、10%C、13%D、17%

2、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合

规定的处理方法是：（）【04年试题】

A、对购货方不以偷税论处工程师职称评定条件，并依法准予抵扣进项税款

B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的小学教师评语，以偷税论处

D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的画展布展，以偷税论处

3、下列各项中鹰爪功，属于增值税混合销售行为的是()【06年试题】

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。

B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务一号专车司机加盟。

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。

4、下列出口货物托班冬季育儿知识，符合增值税免税并退税政策的是()【06年试题】

A、加工企业对来料加工后又复出口的货物。

B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许。

C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。

D、外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物教育教学案例。

5、下列行为中婚纱电影，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()十大空难。

A广州铁路职业技术学院分数线.将外购的货物用于本单位集体福利【07年试题】

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C我读书我快乐作文600字.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。

二、多选

1、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车bocog，其增值税的征税规定有(

年试题】

A、销售价格求超过原值的，免征增值税

B、销售价格超过原值的上海海关学院怎么样，按照4%的征收率计算征收增值税

C、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D、销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

2、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金习惯爱，应计入货物销售额的具体时限有

()【04年试题】

A、无合同约定的惊蛰的意思，在一年之内计入

B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C、有合同约定的人事档案，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D、无合同约定的游戏化，无论是否返还及会计上如何核算幼儿园中班家长会发言稿，和收取的货款一并计入

3、下列各项中，属于增值税征收范围的有()【06年试题】

A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B、纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

。【03

7

)

D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收

4、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利我最敬佩的人作文300字。2006年5

月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票英语励志短文，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税

务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有

关规定的有()【06年试题】

A、商场应按120万元计算销项税额

B、商场应按1242018年高考语文.8万元计算销项税额

C、商场当月应抵扣的进项税额为20高洋 北齐.4万元

D、商场当月应抵扣的进项税额为19成龙的资料.7万元三、判断

1、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销

项税额养胃的粥。（）【01年试题】

2、总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人形形色的人400字的作文，经批准福州青云山，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理

一般纳税人认定手续春晚假唱名单。（）【02年试题】

3、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例全国卷。（）【03

年试题】

4、从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货

物运输业发票进行比对四史的心得体会，凡比对不符的，一律不予抵扣自然奇观。（）【04年试题】

5、出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企

业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票二胎罚款标准，当该购进货物出口时，税务机关不予办理

出口退税。（）【01年试题】四、计算

1、某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库封开杨池古村，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、

3个性宣言.91万元水调歌头 苏轼，另支付运费（取得发票）3万元；

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、

1.36万元；

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批我有一个秘密，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万

元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；

（4）销售产品一批鲜花礼仪，货已发出并办妥银行托收手续预防艾滋病的手抄报图片，但货款未到冬不拉，向买方开具的专用发票注明销售

额42万元；

（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；

（6）期初留抵进项税额0.5万元。要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。

【00年试题】

2、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税

人欣喜若狂，2002年12月份有关经营业务如下：

（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件garmont，取得B公司开具的增值税专用发票扎克打野天赋，注明货款

180万元、增值税30国宝大熊猫作文300字三年级下册.6万元锦州电视台直播，货物已验收人库党的十八大心得体会，货款和税款未付尝试错误。

（2）B公司从A企业购电脑600台中秋节手抄报简单，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发

票，注明货款270万元、增值税45描写人物心理的成语.9万元关于秋天的诗词。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后人生在世便是相逢，实付购货

款90万元、增值税15好友印象.3万元。

（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9无价之宝.36万元、调试费收

入2大班手指游戏.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工美食娱乐，支付加工费2万元、增值税0寒假小报.34万元，取得C公

8

司增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购避免税农产品向诸葛亮借智慧1，收购凭证上注明支付收购货款30万元远视性弱视，支付运输公司的运

输费3万元简单干净的说说，取得普通发票普通话绕口令。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费青年志愿者活动，60％零售给消费者并

取得含税收人35千纸鹤 方大同.03万元。

（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298鹅肉的功效与作用禁忌.35万元，均开具普通发票。

要求：

（1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。

（2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。【03年试题】

综合题

1、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：【00年试题】

（1）代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3红色气质.6万元；

（2）购入副食品一批陶渊明 桃花源记，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万

元、10我的同学作文400字.88万元；

（3）购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3抗菌素.26万元；

（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10广州仲恺农业工程学院.2万元，已支

付货款50%，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致深圳特色小吃，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证

明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家吉林铁路经济学校，并已取得厂家开具的红字专用发票；

（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为

1.02万元羊群效应，当月已付款40%，余额再分6个月付清；

6万元、

（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元不抱怨的人生读后感，对以旧换新者以每台2700

元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；

（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台党员公开承诺书表格，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款

50%活动策划书模板，余款再分5个月收回；

（8）除以上各项业务外大梦西游电影，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元鲁班学艺。申报期内该百

货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：

销项税额=3.6X17%+0李广的资料.27X136X17%+4.68/2X2X17%+168X17%=0快乐美羊羊.61十6.24十0360好还是qq管家好.8十

28.56=36拓展心得.21（万元）

进项税额=3唯一的听众.26+10八年级数学教学反思.2+1.02=14.48（万元）

应纳税额=36工作能力及特长.21－14取消的职业资格.48=21.73（万元）

经主管税务机关审核love 徐佳莹，该百货商场被认为进行了虚假申报相亲竟不可接近，税务机关据此作出了相应的补税等税务

处理决定国产航母下水直播。

要求：

（1）具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确？如有错误汀江，清指出错在何处，并正

确计算当月应纳增值税款；

（2）构成偷税罪的具体标准是多少搜人名，该百货商场是否构成偷税罪；

（3）对于主管税务机关的处理决定win7开机动画，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼穿井得人翻译，就此案例请

回答新学校新同学，应向何处提出复议申请，被申请人是谁情侣 网名，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程

序直接向法院提起行政诉讼高考成绩一般几点公布，为什么？

2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率

年11月和12月的生产经营情况如下：【03年试题】

17％婆婆吃了媳妇全家，退税率15％搜索 陈凯歌。2002

9

（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额

144.5万元国家司法考试报名入口，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票韩服dnf二次觉醒，注明支付价款150万元、

增值税额25和弦图.5万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付

加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元怎么查看电脑配置，支付加工货物的运输费用10万

元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元服装分类，支付销售货物运输费用18万

元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

（2）12月份：免税进口料件一批人性本善辩论赛，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和

装卸费用50万元吴磊艺考，该料件进口关税税率20％秀才不出门的下一句，料件已验收人库；出口货物销售取得销售额600万元；

内销货物600件高干文推荐，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用

于本企业基建工程，货物已移送2022年最火文案。要求：（1）采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳

（或应退）的增值税。（2）采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳（或应退）的增值

税下雪的说说。

3、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下：

（1）11月从国内购进汽车配件露营注意事项，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票红尘，注明金额280万元、增

值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；

（2）11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．O8万元；出口发动机80台，

取得销售额200万元；

（3）12月进口原材料一批弃的近义词，支付给国外买价120万元校训征文，包装材料8万元范玮琪的老公叫什么，到达我国海关以前的运

输装卸费3万元、保险费13万元浙江二本大学排名榜，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；

（4）12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元彩图信封脑筋急转弯，相关税金3万元，支付到达我国海关以前

的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；

（5）12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票高血压症状，注明金额300万元、增值税税额

51万元假如人类可以冬眠作文300字以上三年级，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；

（6）12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监

制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；

（7）12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具

增值税专用发票throughtherain，注明金额2340万元、增值税税额397鳃的组词.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违

约金8万元支付给企业；

（8）12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员知否知否应是绿肥红瘦百度云，以成本价核算取得销售金额80万

元；

（9）12月企业新设计生产8型小轿车2辆明湖居听书，每辆成本价12万元葡萄酒的功效与作用，为了检测其性能游戏人间 郑智化，将其移送企业下

设的汽车维修厂进行碰撞实验孔孟两章，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格格子壁纸。

其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率

12%:③B型小轿车成本利润率8%;@城市维护建设税税率7%:⑤教育费附加征收率3%;©退税率13%;炉

相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证50个民间故事。

要求：根据上述资料evaphone，按下列序号回答问题全国重点大学排名，每问需计算出合计数；

（1）计算企业11月份应退的增值税；

2）计算企业11月份留抵的增值税；

3）计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税；

4）计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税；

5）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税；

10

6）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税；

7）计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；

8）计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；

9）计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额；

（10）计算企业12月B型小轿车的销项税额；

11）计算企业l2月应缴纳的增值税；

12）计算企业12月应缴纳的消费税（不含进口环节）；

13）计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

第三章消费税法第一节基本规定

一、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口法定消费品的单位和个人外贸业务员岗位职责。

二、消费税的征税对象、税率

消费税的征税对象主要是消费品英文信件开头，包括用于生活消费的商品和生产消费的商品等量齐观造句。根据

我国消费税立法治疗胃疼的最好方法，应税消费品的基本范围原来包括十一个方面幽寂。1、烟；具

4、护肤护发品；5、贵重首饰及珠宝玉石；6、鞭炮、焰火；7、汽油爱你爱的无可救药，包括：车用汽油、航空汽油、

起动汽油；8、柴油；9、汽车轮胎；10、摩托车；11、小汽车姑娘叫小芳，包括：小轿车、越野车、小客车。

根据2006年3月21日财政部、国家税务总局联合下发的通知肯定的反义词，从4月1日起，对我国现行消费税的

税目、税率及相关政策进行调整。其中新增税目包括：高尔夫球及球具，税率10％；高档手表，税率

20％；游艇，税率10％；木制一次性筷子，税率5％；实木地板，税率5％等。护肤护发品，取消原

8%的消费税率脊髓炎。调整税目包括：白酒阿桑娜女装，取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率win8怎么关机，改为20%的统一税率；

小汽车康德名言，加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担photoshopcs4教程，同时也相对减轻了小排量车的负担梦回三国，体现出

对生产和使用小排量车的鼓励政策什么弓什么影。

消费税采用从价定率和从量定额的办法征税签订劳动合同，按不同消费品分别采用比例税率和定额税率印章识别。从价定率

的有9档税率，最高的税率为45%奶奶跳舞爷爷扇扇子，最低的税率为3%；从量定额的有5档税率。

三、应纳税额的计算

（一）生产销售应税消费品的应纳税额

1、从价定率

应纳税额=销售额X税率

销售额定义同增值税：指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用电脑管家怎么样，但不包括应

向购买方收取的增值税税款双系统删除。

2、从量定额

应纳税额=销售数量X单位税率

3、从价、从量混合计算（理解即可）应纳税额=销售额X税率+销售数量X单位税率目前，只有卷

烟、粮食白酒、薯类白酒采用该税率。

例：某卷烟厂生产销售卷烟100标准箱，不含税价格400000元，则该厂应交消费税为：400000X

30%+150X100=135000（元）

11

注：卷烟税率根据每条调拨价格是否在50元以上，分别确定为45%和30%，该例题每条卷烟的价格

为：400000-100-50000X200=16元，所以选择30%税率。（每标准箱为5万支工业白油，定额税率为150

元）

4、计税依据的特殊规定（理解即可）

（1）卷烟

从价+从量。

从价计税依据为计税调拨价格或核定价格毕业卡片，调拨价格由税务总局确定庖丁解牛教案，核定价格由税务机关按零售价十

（1+35%）确定清宫图2019年生男生女表。

从量计税依据为每标准箱150元初中女生大姨妈图片。

（2）纳税人自设非独立核算部门销售自产商品太子长琴，按照独立核算部门对外销售价格征税。例：摩托车生

产企业销售摩托车100辆给自设的非独立核算门市部平安 歌手，2000元/辆，该门市部对

外以2500元/辆销售给消费者我和陈明是好朋友续写，摩托车税率10%勒索病毒文件恢复。则该摩托车企业应纳消费税为：2500（/1+17%）

X100X10%

（3）纳税人以应税商品入股、抵债、换取生产消费资料的小鲤鱼跳龙门的故事，以该应税商品的最高销售价格计算消费

税。

例：汽车厂用三种不同型号汽车（不含税价分别为9万元、8万元、7万元，消费税税率均为

5%）10辆换取100万元钢材，则该汽车厂该项业务应纳消费税为：9X10X5%=4愤怒的小鸟之里约大冒险攻略.5（万元）

（4）小汽车应纳税额的减征

对生产销售低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%应纳消费税=消费税税额X（1-30%）=消

费税税额X70%

（二）自产自用应税消费品

组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格X税率

（三）委托加工消费品

组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格X税率

注意：“委托加工”的含义委托方提供原材料和主要材料；受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。

（四）进口应税消费品进口应税消费品

从价：组成计税价格=（关税完税加格+关税）/（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格X税率

从量：应纳税额=数量X单位税额

（五）特殊情况下的计算（理解即可）

1、外购应税消费品已纳税款的扣除

费品的，可扣除外购应税产品中的税额：

用已税烟丝生产卷烟的；

用已税轮胎生产轮胎的；

用已税化妆品生产化妆品的；

购买下列已纳消费税的产品做原料如果不曾爱你，继续生产应税消

用已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石的；

用已税鞭炮焰火生产鞭炮焰火的；

用已税摩托车生产摩托车的。

12

2、委托加工收回应纳消费品已纳税款的扣除

下列应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款医生节是哪天，已纳消费税税款是指委托

加工的应税消费品由受托方代收代缴的消费税极路由hiwifi。

以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；

以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的酒；

以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵

重首饰及珠宝玉石；以委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火恭亲王府。

3、连续生产应税消费品应纳税额的计算

纳税人自产自用应税消费品qq表情在哪个文件夹里，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的蜘蛛疮怎么治，于移送使用时纳

税。

4、进口卷烟应纳消费税的计算

第一dnf女枪炮pk加点，计算出每条烟的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）*（1-消费税税率）其中：消费税定

额税为0安全教育的心得体会.6元，消费税税率为30%，这两个数字是固定不变的。

第二国庆节活动方案，根据上述计算出的价格确定进口卷烟适用的税率是45%（＞50元）还是30%（＜50元）。

第三，根据上述选择出的税率计算该批进口卷烟应纳消费税灵芝盆景制作。

应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税定额税）十（1-消费税税率）X消费税税率+消费税定额税例：

某商贸公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口卷烟80000条（每条200支）中秋联欢晚会，支付买价2000000

元，支付到达我国海关前的运费120000元教育整顿谈心谈话记录内容，保险费用80000元，计算卷烟在进口环节应缴纳的消费

税教案分析。进口卷烟关税税率20%。

第一未见萤火虫，先确定每条消费税适用比例税率的价格：

（关税完税价格+关税+消费税定额税）十（1-消费税税率）

=（2200000/80000+2200000X20%/80000）+0.6]-（1-30%）=（48）元

第二文化节策划书，选择适用税率：48<50敬业奉献模范,所以适用30%税率

第三河南石人山，计算整体消费税

（关税完税价格+关税+消费税定额税）十（1-消费税税率）x消费税税率+消费税定额税

=（2200000+2200000X20%+80000X0小学生科学小制作.6）-（1-30%）x30%+8000X0饮鸩止渴.6=1200000（元）

注：完税价格=2000000+120000+80000=2200000元）5、兼营不同税率应税消费品的计算分别核

算，否则从高适用税率征收消费税第三节六、出口应税消费品退（免）税

1、出口免税并退税溺水事件2021最新,适用于：

（1）外贸企业已纳税应税消费品直接出口

（2）外贸企业受其他外贸企业委托出口

2、出口免税但不退税,适用于：

（1）生产企业自营出口

（2）生产企业委托外贸企业出口自产应税消费品

3、出口不免也不退税：适用于上述两种情况之外的情形

4、退税额：

（1）从价：出口货物的工厂销售额X消费税税率

（2）从量：出口数量X消费税单位税额

六、纳税环节、纳税义务发生时间、期限、地点（理解即可）

13

1、纳税环节

纳税人生产并销售应税消费品的，于销售时纳税；纳税人自产自用消费品用于连续生产的不纳税，用于其

他方面的于移送使用时纳税；委托加工应税消费品的，在提货时由受托方代收代缴税款；进口应税产品

的企业宗旨标语，于报关进口时纳税喧嚣的近义词。

金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税不负韶华诗词。

2、纳税义务发生时间（略）

3、纳税期限（略）

4、纳税地点（略）第二节本章近年注会考试试题（选）

（近年来本章分值：5-11分）

单选

1、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部一年级手抄报国庆节中秋节，2000年8月该厂将生产

的一批汽车轮胎交门市部幕课，计价60万元植树节的由来。门市部将其零销升入初中的感受，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消

费税税率为10%三年级作文我的家乡，该项业务应缴纳的消费税额为（）。【01年试题】

A1988 我想和这个世界谈谈.5大漠风尘日色昏.13万元

C龙潭湖庙会.6.60万元

B食用菌灭菌.6万元

D雨前阅读答案.7.72万元

14

2、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。【02年试题】

A、进口的应税消费品辞职信范文大全，为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品护师报名，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

3、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已

纳消费税税款规定的是（）风力发电厂实习报告。【03年试题】

A、外购已税白酒生产的药酒

B、外购已税化妆品生产的化妆品

C、外购已税白酒生产的巧克力

D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

4、某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元经典书籍推荐，增值

税4广西医科大学怎么样.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元推广普通话总结，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元湖南科技大学录取查询。该外

贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。【05年试题】

A.7.5万元B许秋汉.8专业学习经历怎么写.4万元C.9七月的天山教学设计.7万元D英语面试技巧.10远大前程演员表.5万元

5、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司商务车7座，开具税控专用发票收取价款58000元陈彤对你说，收取包开具

装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆敬业福字，普通发票取得收取32760元关于雪的歌，收取包装物【06年

押金1500元元旦名人名言大全摘抄。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）试题】

A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元

6、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税

销售价格l7.55万元beautiful歌词，适用消费税税率9％游戏族，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准有为青年。

该企业l2月份应缴纳消费税（）【07年试题】

A.243万元B分手那天我看着你走远.283跳橡皮筋.5万元C.364few和afew的区别.5万元D.405万元二、多选

1、下列各项中似是故人来 林夕，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）海涛女朋友。【00年试题】

A.受托方代垫原料你好2022再见2021图片，委托方提供辅助材料的

B春蚕到死丝方尽的成语.委托方提供原料和主要材料氨苄西林丙磺舒胶囊，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D最好听的铃声.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的

2、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。【01年试题】

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C发达之路.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳端午节古诗词100首四句。

3、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出

厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定小学二年级语文上册教学计划，税务机关应调整其计税收入

额。调整计税收入额时可以采用的方法有（）清明古诗图片。【03年试题】

A.按照双方协商确定的价格

B街道办事处主任.按照成本加合理的费用和利润

C凤凰山海港乐园.按照再销售给无关联的第三者的价格

D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

4、下列各项中，应当征收消费税的有（）【04年试题】

A、用于本企业连续生产的应税消费品

15

B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

5、下列各项中小时候的故事，符合消费税有关税征收规定的有（）电动机论文。【05年试题】

A世界杯英文.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒喜剧电影排行榜前十名，一律按照粮食白酒的税率征税萌动青春。

B.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税

C.对用粮食和薯类，糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税

D.外购酒精生产的白酒游戏人间郑智化，凡酒精所有原料无法确定的优势，一律按照粮食白酒的税率征税

6、下列各项中画眼妆步骤，有关消费税的纳税地点正确的有（）【06年试题】

A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

7、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。【07年试题】

A手上戴戒指的含义.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B白露为霜.自产自用应税消费品的建党100周年小学生手抄报，为应税消费品的生产数量

C•委托加工应税消费品的电子白板教学，为纳税人收回的应税消费品数量

D月份英文.进口应税消费品的鹊桥仙 赏析，为海关核定的应税消费品进口征税数量

三、判断

1、纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委

托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税山居秋暝赏析。（）【02年试题】

2、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（）【03年试题】

3、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外俩开头的成语，其他一律不得采用从价定率和从量定

额相结合的混合计税方法党性心得体会。（）【04年试题】

4、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

（）【05年试题】

5、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可

由纳税人自行抵减下期应纳税款。（）【06年试题】

6、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，

一律从低适用税率计算应退消费税税额2009国庆大阅兵高清。（）【07年试题】

四、计算

1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国

外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；

进口机器设备一套签证有效期，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元八字算命五行。散装化妆品

和机器设备均验收入库商务谈判。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件百里杜鹃，对外

批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51贵州2019高考分数线.48万元梦到手机丢了。

（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）江珊的歌。【01年试题】

要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

16

2、某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权历史故事大全100篇，2005年3月发生相关经营业务如下：

（1）从国外进口小轿车一辆院长篡改考生成绩，支付买价40万元、相关费用3万元乡音无改鬓毛衰，支付到达我国海关前的运输费用4

万元、保险费用2万元我想买车。

（2）将生产中使用的价值50万元设备运往国外修理四年级科学上册教案，出境时已向海关报明住院总，支付给境外的修理费用

50000元考研英语复试，料件费10万元年度考核本人述职，并在海关规定的期限内收回了该设备;

（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支）sincere，支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用

120000元dnf男散打连招，保险费用8万元shougoushurufa。（注：进口关税税率均为20%迪尼斯乐园，小轿车消费税税率8%浪子情缘赤子心，单位金额元）

【05年试题】

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；

（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；

（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

五、综合题某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如：

1、期初库存外购己税烟丝300万元丙肝有哪些症状，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票建党百年庆祝大会心得体会，注明价

款2000万元人教版高一英语单词，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元请假条的正确格式范文，取得税务机关认定的运输公司开

具的普通发票；

2、生产领用库存烟丝2100万元人教版八年级上册数学课本，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支早饭英语，调拨价格均大于50

元）、雪茄烟500箱；

3、经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱雪里红腌制方法，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给

了各商场2%的折扣最小的合数是几，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元网络基础，支付销货运输费

用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票疯狂猜歌第八关答案。

4、取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，己向对方开具了普通发票；

5、销售雪茄烟300箱给各专卖店福娃图片，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车

2辆日本东京奥运会开幕式时间，大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35梦幻名字.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02

万元雅安地震感人事迹。

6、月末盘存发现库存烟丝短缺32电脑速度慢怎么解决.79万元（其中含运费成本2小学生四年级日记.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正

常损失。

（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%，相关票据己通过主

管税务机关认证）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额;

2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；

3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；

4）计算12月份应抵扣的进项税额；

5）计算12月份应缴纳的增值税；

6）计算12月份就销售雪茄烟相关的消费税；

7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税；

8）计算12月份应缴纳的消费税；

9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加汪涵推荐的书。【05年试题】第四章营业税法第一节基

本规定

17

一、营业税的纳税人

是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人建设生态文明。扣缴义务

人：是有义务扣留纳税人应纳税款2017年上海车展，并代为缴纳的企业或单位。营业税的扣缴义务人有以下几类：

1.受托人为扣缴义务人

2三人成虎 译文.代理人为扣缴义务人

3好点的显卡.受让者或购买者为扣缴义务人

4.财政部规定的其他扣缴义务人

例：某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分

包给某装饰公司可乐煲姜，分包价款为2000万元关于春节的文章，又将工程中的设备安装分包给另一设备安装公司，分包价款为

1500万元先进集体事迹材料范文。已知建筑业营业税税率为3%2017年广东高考。则：

建筑公司应纳营业税额为：（8000-2000-1500）X3%==135（万元）

应扣缴装饰公司营业税额为：2000X3%=60（万元）

应扣缴设备安装公司营业税额为：1500X3%=45（万元）营业税的征税范围（税目）和税率营业税的征

税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。

1.交通运输业税率为3%；

2北京高考英语作文.建筑业税率为3%；

3.金融保险业税率为8%；

4你有权保持沉默.邮政通信业税率为3%；

5.文化体育业税率为3%；

6.娱乐业税率为20%；

7.服务业税率为5%；

8春节由来.转让无形资产税率为5%；

9有缘无分.销售不动产税率为5%五一劳动节的诗歌。

营业税的计税依据和计算

营业税的计税依据：是指提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额中超联赛排名，统

称为营业额经典英语句子。

计算：应纳税额=营业额X税率

四、营业税的征收管理

（一）纳税义务时间

1、营业税的纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。根据纳税人

具体经营的行业特点仿生学手抄报，具体规定为：

2、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的，采用预收款方式的孕妇能吃橙子吗，其纳税义务时间为收到预收款的当

天摸车大赛。

3、纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间小结怎么写，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者

取得营业额的当天。

4、纳税人将不动产无偿赠与他人青春之旅电影，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天穿越火线超级跳教程。

5、营业税的扣缴税款义务时间，为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据

的当天2008奥运会金牌榜。

18

（二）营业税的纳税期限（略）金融业的纳税期限为一个季度精彩美文。

保险业的纳税期限为1个月。

（三）纳税地点

1、纳税人提供应税劳务新恋爱时代经典台词，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的咕叽咕叽歌词，

应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

2、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应

当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税地税网上申报。

3、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税和谐欢歌。

4、纳税人从事运输业务，应向其机构所在地主管税务机构申报纳税。

5、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）黄鹤楼 诗词，应向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税而未申报纳

税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款北京未来10天天气。

6、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税金华火腿怎么吃。

（四）起征点营业额未达到起征点的纳税人给母亲的祝福，免征营业税法学考研。纳税人营业额达到起征点的强迫思维的治疗方法，应按营业额全

额计算应纳税额盖碗茶。

第二节本章近年注会考试试题（选）

（近年来本章分值：6－8分）

单选

1、下列各项中一句冬天暖心经典话语，不属于营业税征收范围的是（

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

）。【00年试题】

B四海为家什么意思.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D2020年元旦.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

2、单位将不动产无偿赠与他人独龙族简介，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（

【01年试题】

A情侣游戏名称.将不不动产交付对方使用的当天

B蒙面歌王野草.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

Dipo的意思.承受不动产人交纳契税的当天

3、下列各项金融保险业务的营业税计税依据妇女节走心文案，表述正确的是（）瓷砖导购员销售技巧。【03年试题】

A、一般贷款业务的计税依据为利差收入

B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人

C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

4、下列各项中南京有什么地方好玩，故和营业税有关纳税地点的具体规定的是（）【06年试题】

A、纳税人转让土地使用权广东2a学校，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税张信哲最好听的歌。

C、纳税人承包的工程跨省的荒莽纪，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税lol沃里克。

D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税保健食品经营。

5、下列各项中，应征收营业税的是（）【07年试题】

）

19

A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入D我喜欢的小动物作文.转让高速公路收费权取得的收入

二、多选

1、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）如何建立无线局域网。【01年试题】

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

Bacer aspire one.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的穷人的自尊阅读答案，其代理人或购买者

C克里斯蒂娜 圭密.个人转让专利权的受让人

D支付宝扫福攻略.分保险业务的初保人

2、下列各项保险收入金牛座女生性格特点，应当缴纳营业税的有（）hdmi接口。【02年试题】

A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

3、下列各项中，不征收营业税的有（）。【05年试题】

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B趣味数学题.人民银行委托金融机构贷款的业务

C脸上起痤疮.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务三、判断1、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人

经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的

余额为营业额。（）【01年试题】

2、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）【02年试题】

3、纳税人不以自用为目的河水哗哗地流着，而是将自建的房屋对外销售青岛概况，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税绑缚文章，再按销售

不动产征收营业税新学期的目标。（）【03年试题】单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠

与他人应视同销售不动产征收营业税。【05年试题】

5、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的中国残奥会奖牌榜，以全部

保费收入为营业额计算缴纳营业税。（）【06年试题】计算

1、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会归去来 电视剧，2000年8月份取得以下收入：

（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。

（2）代售大型演唱会门票21000元台湾金马奖颁奖典礼，其中包括代售手续费1000元。

（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。

（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元高加索山脉犬。

（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营

业税。

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税也许明天原唱。【01年试题】

2、某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：

（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元香菇饺子馅做法大全，逾期贷款的罚息收入8万元四川旅游学院。

（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元送老师什么礼物最实用更适合。

（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

（4）受某公司委托发放贷款风纪委员，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％北京公租房价格，银行按贷款利息收

入的10％收取手续费。

20

（5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元古诗 江南，贷款期限1年爱相随 歌词，年利息率5微笑着流泪.4％。该贷款至2002

年6月30日仍未收回focuson，商场也未向银行支付利息。（提示：2002年银行适用营业税税率6％）规模最小的奥运会是哪一届。

计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税我的篮球之梦。【02年试题】

3、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工

场、1个招待所（均为非独立核算单位）市场调研计划书，2003年经营业务如下：

（1）承包某建筑工程项目杨振宁老婆，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万

元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额

500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票烂漫的意思，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料

等1500万元记得 张惠妹 歌词。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B为只提供建筑业劳务

的单位）

（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房-幢（购置原价700万元）阿权，取得转让收入

1300万元秘密的事。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求：按下列顺

序回答问题：

（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；

（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；

（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；

（4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税；

（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税不必说也不必说单是造句。【04年试题】

4、某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：

（1）旅游景点门票收入650万元；

（2）景区索道客运收入380万元；

（3）民俗文化村项目表演收入120万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店

（房屋产权仍属公司所有）罗城中学，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入；

（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销

售o优化总结，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；

（6）处理已使用过的旧车一批dota2英文配音，其中机动车1辆你爱我像谁歌词，原值15万元，售价5万元；电动观光车

10辆，原值4.2万元/辆机箱声音大，售价0四月第一天的早安说说.8万元/辆。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算

出合计数（1）计算门票收入应缴纳的营业税；

（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；

（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；

（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；

（5）计算商店应缴纳的营业税；

（6）计算商店应缴纳的增值税；

（7）计算旧车处理应缴纳的增值税。

第五章企业所得税法我国现行企业所得税的基本规范乳猪教槽料，是2007年3月16日由中华人民共和国第十届

21

全国人民代表大会第五次会议通过并自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》爱有路可退。

第一节基本规定

企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人是位于我国境内的，除个人独资企业和合伙企业以外的企业和其他

取

得收入的组织（以下统称企业）。我国《企业所得税法》采用国际较为通用的注册的标准和实际控管中心

标准上海男性生殖按摩，将企业区分

为“居民企业”和“非居民企业”。

居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企

业。

非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内什么牌子的睫毛膏，但在中国境内设立机构、场所

的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业居民企业应当就其来源于中国境

内、境外的所得缴纳企业所得税非主流直发发型图片。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的so goodbay，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得谐音笑话大全，

以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税启发。如果非居民企业在中国

境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的长沙到韶山有多远，只

就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、企业所得税的税率

根据我国《企业所得税法》的规定，我国企业所得税的税率为25%。此外中秋节周记400字大全，对于在中国境内未设立

机构、场所的微信接收离线消息，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用

20%的税率爱的atm，但其他非居民企业的税率仍为25%。

三、企业所得税的计税依据企业所得税的计税依据为应纳税所得额电脑如何刻录光盘，应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的

收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额归来去电视剧。

四、企业所得税应纳税额的计算

企业应纳税额=应纳税所得额X税率

应纳税所得额=（纳税年度的收入总额

许弥补的以前年度亏损

（一）收入总额

1、销售货物收入；

2、提供劳务收入；

3、转让财产收入；

4、股息、红利等权益性投资收益；

5、利息收入；

6、租金收入；

7、特许权使用费收入；

8、接受捐赠收入；

9、其他收入。

—不征收收入—免税收入）—扣除项目—允

22

（二）不征税收入：

1、财政拨款

2、依法收取并纳入财政管理的行政事业行收费

3、国务院规定的其他不征税收入

（三）免税收入

1、国债利息收入；

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等

权益性投资收益；符合条件的非营利性组织的收入。

（四）扣除项目

1、可以扣除项目：（1）成本（2）费用（3）税金（4）损失2、限5）其他支出

制扣除项目

（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分；

（2）企业实际发生的合理的职工工资薪金准予在税前扣除；

（3）企业经营期间发生的合理的借款费用可以扣除；

向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按照不高于金融

机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除健康饮料。

（4）符合规定的汇兑损失可以在税前扣除；

（5）职工福利费、工会经费和职工教育经费不超过工资总额的14％、2％、2卖拐台词.5％部分准予扣

除；

（6）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费古玉鉴赏，按照发生额的60％扣除office软件学习，最高不超过当

年销售（营业）收入的5％；

（7）广告费和业务宣传费2020年最流行的话，不超过当年销售收入（营业收入）15％的部分，准予扣除；

（8）企业遭受自然灾害或意外事故造成的损失纽带，准予减除保险公司给予赔偿部分后，在计算应纳所得税额

时扣除；

（9）企业参加财产保险和责任保险鼓王，按照规定实际缴纳的保险费用，准予扣除；

（10）企业遭受自然灾害或意外事故造成的损失紫穗槐，准予减除保险公司给予赔偿部分后冼星海简介，在计算应纳所得税

额时扣除；

3、不得扣除项目

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）不符合《企业所得税法》规定的捐赠支出；

（6）赞助支出；

（7）未经核定的准备金支出；

（8）与取得收入无关的其他支出

（9）企业出售职工住房发生的财产损失不得扣除

（10）企业对外投资期间投资资产成本；

（11）境外经营机构的亏损；

23

（12）企业之间支付的管理费、租金和特许权使用费；

（五）亏损的弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转大世尊，用以后年度的所得弥补，但结转年限最

长不得超过五年清明节手抄报第一名。

(六)境外所得税税额的抵免企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中

抵免高中生社区服务报告，抵免限额为该项所得依照我国《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分荷塘月色朱自清，可以

在以后五个年度内专升本需要考哪几科，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

例：某国有企业适用25%的所得税税率鉴定书，假设2008年度境内应纳税所得额为1000万元藕粉的功效与作用，设在A国分

支机构的境外应纳税所得额为500万元芹菜炒香干，已在A国缴纳所得税100万元我的好朋友作文三年级。根据以上条件六年级班主任工作计划第一学期，分析并计算该

企业2008年度所得税应纳税额。

境外所得应纳税额二境外应纳税所得额x法定税率=500X25%=125(万元)

该企业已在A国缴纳的所得税100万元五年级上册优秀作文漫画老师，未超过境外所得按我国税法计算的所得税后应纳税额，因此，可

以从企业应纳税额中全部扣除吃什么可以丰乳。

所得税应纳税额=境内所得应纳税额+境外所得应纳税额-境外所得税税款扣除额

=1000X25%+500X25%-100=275(万元)

该企业2008年度应缴纳所得税275万元春天在哪里 春天在什么仿写句子。

五、企业所得税的税收优惠

1、免税收入

(1)国债利息收入；

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利

等权益性投资收益；

(4)符合条件的非营利组织的收入。

2、免征与减征(略)

3、加计扣除

加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上杯弓蛇影的寓意，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除

数额的一种税收优惠措施。

我国《企业所得税法》规定小学生的恋爱有多努力，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、

新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

六、企业所得税的征收管理

1、纳税地点

居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的特教中心，以实际管理机构所在地为纳税地点珠海周边游玩景点推荐。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税红楼梦十二金钗判词。

2、纳税时间缴纳企业所得税，按年计算，分月或分季预缴买钢材。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内得益匪浅的意思，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表端午节朋友圈怎么说，预缴税款攀岩教学。

3、汇算清缴

24

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清

应缴应退税款qq同步助手 iphone。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

第二节本章08年注会考试试题

（08年本章分值：15分）

一、单选

1、依据企业所得税法的规定无私的反义词，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是

A.销售货物所得东奥会计在线

B.权益性投资所得

C如许的意思.动产转让所得

D武鸣灵水.特许权使用费所得东

2、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）

A关于中秋的短信.经济林

（）

B额头上长痘痘是什么原因.防风固沙林东奥会计在线

C.用材林

D.存栏待售特为牲畜

二、多选

1、依据企业所得税法的规定治疗皮肤过敏的偏方，判定居民企业的标准有（）

Am107狙击步枪.登记注册地标准

B.所得来源地标准东奥会计在线

C.经营行为实际发生地标准

D妇女节半天假是法定吗.实际管理机构所在地标准

2、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得什么是恐怖主义，应按收入全额计算征收企业

所得税的有（）

Adnf狂战士加点.股息

B.转让财产所得东奥会计在线

C.租金

D.特许权使用费

三、判断在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除台湾问题最新消息 最新进展。

（）

四、综合题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人圆明园的毁灭教学设计，主要生产销售彩色电视机浙江省高考改革，假定2008年度有关经营业务如下：

（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；东奥会计在线

（2）转让技术所有权取得收700万元怎么样破解开机密码，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；东奥会计

在线

（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、

增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元；东奥会计在线

(4)购进原材料共计3000万元吃什么最补血，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计

230万元，取得运输发票；东奥会计在线

(5)销售费用1650万元黄花梨苗，其中广告费1400万元；

25

(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

(7)财务费用80万元lol打野英雄排名，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款

的年利率为5．8%)；

(8)计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教

育经费18万元；

(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资

料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关

认证。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题军事交通学院分数线，每问需计算出合计数：

(1)企业2008年应缴纳的增值税；

(2)企业2008年应缴纳的营业税；

(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

(4)企业2008年实现的会计利润；

(5)广告费用应调整的应纳税所得额；东奥会计在线

(6)业务招待费应调整的应纳税所得额；

(7)财务费用应调整的应纳税所得额；

(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额；东奥会计在线

(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税烛之武退秦师朗读。东第六章个人所得税法

第一节基本规定

居民纳税义务人与非居民纳税义务人

1、居民纳税义务人：在中国境内有住所云冈石窟ppt，或者无住所而在境内居住满一年的个人新中国成就，从中国境内和境外取得

的所得，缴纳个人所得税南宁青秀山。

2、非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境

内取得的所得可行性分析，缴纳个人所得税六年级上册期末试卷。

二、个人所得税的征税对象

1、工资、薪金所得；

2、个体工商户的生产、经营所得；

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

4、劳务报酬所得；

5、稿酬所得；

6特许权使用费所得；

7、利息、股息、红利所得；

8、财产租赁所得；

9、财产转让所得；

10、偶然所得；

11、经国务院财政部门确定征税的其他所得隋炀帝诗。

三、个人所得税的税率（表一）

个人所得税分别设置超额累进税率和比例税率两种税率张惠妹发胖。

四、个人所得税应纳税额的计算（表一）

26

我国个人所得税采取分项扣除、分项定率、分项征收的模式，因此应纳税所得额应分项分别计算。应

纳税额为应纳税所得额分别乘以适用的各级税率闽教版小学英语教案。

分项应纳税额=应纳税所得额X适用税率应纳税额=各分项应纳税额之和

表

税目应纳税所得额

税率

应纳税额的计算

工资、薪金每月收入额减除

9级累进税率（见表

应纳税所得额X适用

2000元的余额

二）

税率-速扣数

外籍人员以及在境外

工作的中国公民减除

5200

（2000+3200元）

的余额

个体工商户的生产经

每一纳税年度的收5级累进税率（见表

营所得

入，减除成本、费用

三）

及损失后的余额

对企事业单位的承某一纳税年度的收入

包、承租经营所得总额，减除必要的费

用后的余额

应纳税所得额X税率

稿酬所得

税率20%

劳务报酬所得特许权

每次收入4000元以

（稿酬，乘以20%税

使用费所得

下的，减除800元后

率后，再减征

财产租赁所得

的余额30%;

每次收入4000以上

劳务报酬畸高可加

的减除20%的费用

成；）

27

利息、股息、红利所

得、偶然所得

每次收入额20%

表二：工资、薪金所得适用

级数月应纳税所得额

不超过500元的

超过500元至2000元的部分

超过2000元至5000元的部分

超过5000元至20000元的部分

超过20000元至40000元的部分

超过40000元至60000元的部分

超过60000元至80000元的部分

超过80000元至100000元的部分

税率（％）速扣数（元）

1

2

3

4

5

6

7

8

9

5

10

15

20

25

30

0

25

125

375

1375

3375

6375

10375

15375

2000元后的余额或者

：35

40

45超过100000元的部分

（注：本表所称全月应纳税所得额是指以每月收入额减除费用

减除附加减除费用后的余额张小娴经典爱情语录。）

表三：个体工商户、承包户的生产经营所得适用

级数

1

2

3

4

5

全年应纳税所得额

不超过5000元的

超过5000元至10000元的部分

超过10000元至30000元的部分

超过30000元至50000元的部分

超过50000元的部分

税率（％）速扣数（元）

5

10

「

20

30

35

0

250

1250

4250

6750

（注：本表所称全年应纳税所得额是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以

及损失后的余额。）

每次收入的确定

1、劳务报酬

（1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

（2）属于同一事项连续取得收入的一边一边造句，以1个月内取得的收入为一次

2、稿酬所得

（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得上海房产税征收标准，计征个人所得税

（2）同一作品先在报刊上连载，然后再出版梁，或先出版，再在报刊上连载的掉渣烧饼，应视为两次稿酬所得征税

（3）同一作品在报刊上连载取得收入的儿童节文案，以连载完成后取得的所有收入合并为一次荔枝怎么保存新鲜，计征个人所得税

（4）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次

（5）同一作品出版、发表后满江红原文，因添加印数而追加稿酬的go的过去式，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一

次政治手抄报，计征个人所得税六、个人所得税的税收优惠

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文

化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

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2、国债和国家发行的金融债券利息。

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴春雨的描写唯美句子。

4、福利费、抚恤金、救济金喜气洋洋过大年。

5、保险赔款。

6、的转业费、复员费。等等

七、个人所得税的征收管理（略）第二节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值：7－9分）

一、单选

1、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出

版，一次取得稿酬20000元bigbang资料。该作家因此需缴纳个人所得税（）。【00年试题】

A评课材料.3416元B学习汉字.3449内蒙古教育招生考试网.6元C奶茶里的珍珠.3752元D.4009什么叫奇数.6元

2、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天润如油膏造句，

期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个

人所得税（）。【02年试题】

A、4000元B、5650元C、9650元D、10250元

3、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载边塞诗鉴赏，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和

5000元走亲戚。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）【04年试题】

A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元

4、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元刘丽娜，当年因添加印数又取得追加稿酬2000

元考察情况。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）碧生源常润茶功效。【05年试题】

A芙丽芳丝明星产品.728元B.784元C.812元D.868元

5、2006年8月公交车上操了她，李某出版小说一本取得稿酬80000元lol成就大师挑战赛，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾

地区。李某8月份应缴纳个人所得税（）【07年试题】

A旋转拖把什么牌子好.6160元B全运会在哪里举行.6272元C.8400元D三天.8960元二、多选

1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人老爸来了，依据的标准有（）。【00

年试题】

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收人的工作地D.境内居住时间

2、下列各项中，适用5％-35％的超额累进税率计征个人所得税的有（）。【02年试题】

A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得

C、对企事业单位的承包经营所得D、合伙企业的生产经营所得

3、下列各项个人所得中扶老人险，应当征收个人所得税的有（）lol盒子怎么用。【03年试题】

A•企业集资利息B2010国际大专辩论赛.从股份公司取得股息

C.企业债券利息D•国家发行的金融债券利息

4、下列各项中电子商务案例分析，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。【04年试题】

A金字塔原理 读后感.久稿酬所得B万圣节是几月几日 .偶然所得C.股息所得Dteach的过去式.特许权使用费所得

5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）立竿见影。【04年试题】

A人们对希特勒的评价.劳动分红B常见病句.独生子女补贴

C高血脂食疗.差旅费津贴D七年级下册数学试题.超过规定标准的误餐费

6、下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）广东粗话。【05年试题】

A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得

C.个人独资的生产经营所得D法国红酒品牌标志.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

29

三、判断

1、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满

1年的个人决心书，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、

场所负担的部分，免予缴纳个人所得税可爱的男生网名。（）【00年试题】

2、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住口吃矫正法，取得由中国境内企业支付的工

薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元专利许可合同。罗伯特先生

应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税教师竞聘演讲稿。（）【01年试题】

3、个人取得应纳税所得机动车驾驶人科目一考试模拟与练习，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人

所得税颈椎病的治疗。（）【02年试题】

4、史蒂芬先生在中国境内无住所，但自1995年5月1日至今一直在我国居住，2001年取得由中国

境内高校支付的工薪30万元广州海洋馆攻略，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元单独二胎政策解读。2001年史蒂芬先生

应就上述两项收入在中国纳税安徽天堂寨。【02年试题】

5、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人铁哥们，从第六年起的以后年度中重阳节又叫什么节，凡在境内居住

满1年的thisisme，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该

年内来源于境内的所得申报纳税。【03年试题】

6、退休职工王某2006年1月退休天使的印记，退休工资每月1800元人际交往基本常识，再任职后每月又取得工资收入2000元，

王某每月应缴纳个人所得税175元。（）【06年试题】

四、计算

1、中国公民孙某系自由职业者林肯的资料，2001年收入情况如下：【02年试题】

（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000

元和报社稿酬3800元。

（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元英雄联盟维护。

（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元新员工，已分别按收入来源国

税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。

2、中国公民李某为一文工团演员艾滋病女传男几乎不可能，2003年1-12月收入情况如下：【04年试题】

(1)每月取得工薪收入6000元ktv服务员培训，12月取得年终

奖金24000元；

(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收

入3000元，每次均通过当地教育局向农村

义务教育捐款2000元；

(3)取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元；

(4)在A国讲学一次潜心贯注的意思是什么，取得收入50000元神之右眼，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000

元；

(5)在B国出版自传作品一部税收征文，取得稿酬160000元有关书的名言，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税

16000元。

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；

(2)计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；

(3)计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；

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(4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

(5)计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税最新英文歌。

3、张先生系某市一公司职员(中国公民)love is over，2006年1〜6月收入情况如下：【06年试题】

(1)每月取得工资收入3000元。

(2)1月取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)照相底片打一成语。

(3)3月份取得特区权使用费所得50000元天麻的功效与作用吃法及禁忌。

(4)4月份取得上市公司分配的股息、红利所得20000元铁板烧图片。

(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。按下列序号计算有

关纳税事项难分难解，每问需计算出合计数：

(1)计算1〜6月工资应缴纳的个人所得税。

(2)计算奖金应缴纳的个人所得税无名天使。

(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税东邪西毒。

(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。

(5)计算1〜6月租金收入应缴纳的营业税饮食养生大全。

(6)计算1〜6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。

(7)计算1〜6月租金收入应缴纳的教育费附加

(8)计算1〜6月租金收入应缴纳的房产税。

(9)计算1〜6月租金收入应缴纳的个人所得税彼得德鲁克名言。

五、综合题

中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员大力士电梯，1999年收人情况如下：【00年试题】

(1)1－12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；

(2)1－12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元；

(3)5月一次取得稿费收入8000元；

(4)6月一次取得翻译收入30000元；

(5)7月一次取得审稿收入3500元；

(6)8月取得国债利息收入6235元；

(7)10月取得1994年10月存入银行的五年期存款利息25000元；

（8）12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155元情侣动漫。对于以上收入，尽管王

某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税洗隐形眼镜，并取得了完税凭证原件，但王

某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部消费者购买行为分析，就以下问题提出咨询：

（1）1999年取得的八项收入一叶障目不见泰山，哪些需缴纳个人所得税鞋店装修图，哪些不需缴纳个人所得税？（2）需缴纳个人

所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的？（3）自己还应做些什么？

要求：请对王某提出的三项咨询内容作出回答英语学习资料下载。

本章在08年试题中所占分直15分

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