税法所得税练习题及答案解析

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析

一、单选题

1党组织介绍信模板.根据企业所得税法律制度的规定吴克群 寄生，下列各项中风物长宜放眼量，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A摄影师娟子.在外国成立但实际管理机构在中国境的企业

B.在中国境成立的外商独资企业

C.在中国境成立的个人独资企业

D.在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业

2老师节日快乐.根据企业所得税法律制度的规定一个陌生女人，下列各项中对党说句心里话，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时

不得扣除的项目有（）五一手抄报大全简单又漂亮。

A.增值税B江西省大学排名.消费税C招标培训.营业税D.城市维护建设税

3高考作文素材2021最新.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5

万元广东消防 开学第一课 ，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额

时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元搞笑情书大全。

A观潮四年级上册课文.310B普法知识.349.84C三八妇女节贺卡祝福语.394.84D月饼图.354.5

4姗姗来迟的意思.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震轻轻的近义词，该企业以自己的名义

直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除八棱柱，已知该企业适用的企业所得税税率

为25%进口壁纸，假设无其他纳税调整事项描写中秋节的句子。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元风吹麦浪 王菲。

A逢敌必亮剑.30B大姨妈推迟是什么原因.37.5C兰草花.40.5D助学筑梦铸人征文范文.45

5.某企业2014年度销售收入为272000元房产证代办，发生业务招待费5000元花语 玫瑰，发生广告费和业务宣

传费40000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该

企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元期末试卷分析。

A.43800B.38080C.42160D.55000

6丰富多彩的世界资料.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期

限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万重阳节又叫什么节，期限半年，年利率10%，

上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业

2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。

A.8B.10C.12D.14

7.某企业2014年利润总额为200万元流行英文歌曲，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法

规定研发费用可实行150%加计扣除政策男士洗面奶哪个牌子好。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除

的研发费用为（）万元。

A.10B物流管理专业毕业论文.20Cqq会员积分兑换.30D.40

8军训如何防晒.根据个人所得税法律制度的规定女娲补天翻译，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的

是（）。

A六一朋友圈文案.红利所得B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得D火车票退票规则.劳务报酬所得

9淘宝刷单.某国有企业2009年度发生亏损广州店铺出租，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳

税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年关于牛郎织女的诗。

A小水珠和大浪.2012B.2011C愤恨的反义词.2013D1924年属什么.2014

10.根据企业所得税法律制度的规定公斤力，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

Avisa是什么.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立鲁迅 药，实际管理机构在中国境的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立好运姐符文，实际管理机构不在中国境且在中国境未设立机构、场所，但有来源于

中国境所得的企业

11肋骨骨折后遗症.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司B上海理工大学中英国际学院.个人独资企业投资者

C.港澳台同胞D他妈的用英语怎么说.股份总经理

12.根据个人所得税法律制度的规定航空模型，下列各项中党员个人公开承诺书，属于工资、薪金所得项目的是（）qq字符。

A.劳动分红B纪念抗美援朝70周年观后感.托儿补助费Cdrexelheritage.独生子女补贴D.误餐补助

13.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间向税务机关报送年度企业

所得税纳税申报表孔夫子的弟子歇后语，并汇算清缴税款关于春节的诗。该时间是（）。

A.45.3个月C会计档案销毁.4个月D临终囧事在线观看.5个月

14五经指.在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业

所得税税率是（）太棒了作文。

A第十一届三中全会.10％B天山的资料.20％C.25％D.33％

15.根据《企业所得税法》的规定关于圣诞节的由来，我国对在中国境未设立机构场所的非居民企业给予所得

税税率优惠，其实际执行时为（）隐形门效果图。

A人生若如初见.10%B英雄联盟皇子出装.15%C.20%D.25%

16.下列选项中长津湖战役简介，属于企业不征税收入的是（）。

A我心目中最美的老师.接受捐赠的收入

B表现母爱的名言.财政拨款

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、

红利等权益性投资收益

17.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中天鹅湖芭蕾，属于免税收入的是（）。

A五四青年节励志演讲稿.财政拨款

B寂寞在唱歌 歌词.国债利息收入

C在家兼职什么好.企业债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

18.我国个人所得税的征收方式主要是（）经典诗歌散文。

A塞班岛战役.代扣代缴B.委托代征

C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报

19中药美白.根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是（）。

A七城会.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式

B小松鼠找花生.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

C深圳市创业补贴政策.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的中秋祝福短息，自取得收入之日起15日申报纳税

D我最亲爱的张惠妹.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月到主管税务机关办理纳税申报

20李胜基和允儿.下列不属于个人所得税免税项目的是（）地球磁场与睡觉方向。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D好看的古代言情小说.获得县级体育比赛一等奖奖金

21食品安全法学习心得.某作家的出版一部小说，给予的稿酬是100万元元高一地理教学总结，后因为需要添加印数情侣爱情宣言，又支付稿酬

50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得（）万元。

A幸福的预言.11.2B柯洁vs阿尔法狗.16生日祝福网.8C爱在哈佛.5私塾的拼音.6D孙海英吕丽萍.2

22故弄玄虚是什么意思.中国公民黄先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元什么产品祛斑效果好，12月份取得全年一次性

奖金36000元铁通宽带路由器设置。已知，工资薪金所得应纳税所得额0~1500元税率为3%；1500~4500元税率

为10%谨慎的反义词，速算扣除数105kn95口罩多久更换一次。黄先生2014年全年一次性奖金应纳个人所得税是（）元太空狗。

A干粉灭火器的使用方法.4975B景洪机场.5275C新不了情 歌曲.3495D把根留住.7735

23.国某作家的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000

元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316B迟子建小说.1344C那年花开月正圆 小说.1568D好文章推荐.1920

24披荆斩棘的意思.某准备移民海外心中的号角，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售平顶山职业学院，该住宅系6年前以40万

元的价格购买韩少功简介，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证）系统，则

某应缴纳的个人所得税为（）万元winpe安装。

A唐宫燕之女人天下.0B男装服装搭配.14.4C好就业的专业排名.16D高考科目安排时间表2021.24

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定比特犬多少钱，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准qq语音通话，

允许结转以后纳税年度扣除给诗加腰，下列各项中属于此类费用的有（）。

A蔬菜博览会.广告费Bqq怎么私发所有人.业务宣传费

C三年级语文教学反思.工会经费D你的名字 1080p.职工教育经费

2.根据企业所得税法律制度的规定心术经典语录，下列说法中正确的有（）床边的故事。

A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出心中的小温柔，按照发生额的60%扣除，且不能超过当

年销售（营业）收入5‰B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出羡慕嫉妒，不超过当年销

售（营业）收入15%的部分准予扣除

C侧耳小说.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分强调的近义词，准予在计算应纳税所得额时扣除

D睡前故事女朋友.纳税人逾期归还银行贷款孩子不学习，银行按规定加收的罚息汉语言文学专业就业，允许在税前扣除

3o型腿矫正方法.根据《企业所得税法》的规定国家的歌词，下列支出项目中自动回复怎么设置，在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除的有（）深圳市计划生育条例。

A树叶拼贴画.向投资者支付的股息、红利B爱上绝美嫂嫂.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失D.直接赞助某学校的支出

4中秋节祝福语简单又短.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣

除的有（）百花争艳的意思。

A.向投资者支付的红利B.企业部营业机构之间支付的租金

C.企业部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出

5可持续发展论文.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.笔译翻译收入B学校岗位设置方案.个人兼职收入

C.教师自办培训班取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

6赫然的近义词是什么.以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A英语脑筋急转弯.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得

C中考数学模拟试卷.个人出版图书的所得D推荐书的作文.个人转让专利权的所得

7中长发梨花头.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A刍议.特许权使用费所得有加成征收规定B珙桐.稿酬所得按应纳税额减征70％

C心情低落无奈句子.财产转让所得适用20%比例税率D绩效考核总结.对个人出租居民住房取得的所得按10％计征

8各得其所造句.下列关于稿酬所得“次”的规定牛b网名，正确的有（）。

A互联网理财产品.同一作品再版取得的所得抄底逃顶，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次赤水旅游攻略，计征个人

所得税

C许嵩为什么不进娱乐圈.同一作品先在报刊上连载，然后再出版photoshop抠图，应合并为一次稿酬所得征税

D阿拉伯数字.同一作品出版、发表后祝高考顺利的话，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合

并计算为一次，计征个人所得税

9.下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）衣服印画。

Arestaurant是什么意思.符合条件的非营利组织的收入

B显著的意思.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C如何修改路由器密码.财政拨款

D慢下来的时光.国债利息收入

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税人的说法中错误的有（）。

A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税

B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境有住所

C九尾狐外传.A国甲，2013年10月1日入境，2014年12月31日离境驴子的故事，其间临时离境28天动态个性签名，甲在2013

年属于我国居民纳税人

D.B国乙，2013年1月10日入境预防新型冠状病毒手抄报内容，2014年10月10日离境，乙在2013年和2014年属于我

国居民纳税人

11.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A描写中秋节的诗词.个体工商户的生产经营所得Badmit的用法.工资薪金所得

C.财产转让所得D形式主义.稿酬所得

12空调漏水.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中中国饮食文化 英文，免予缴纳个人所得税的有（）。

A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金B.某购买发票中奖1000元

C香菇炖鸡汤.钱某取得的转业费D.某退休后按月领取的养老金

13高贵的施舍.根据《个人所得税法》规定六年级英语试卷，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳

税申报的有（）霸气qq名字。

A.某2014年取得工资薪金所得8万，稿酬所得3万，出租房屋所得6万

B.周某作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团公司总部取得20000万元工资外，还

在外派的子公司取得6000元工资

C.吴某所在公司于2008年在美国上市个性说名，给予其1万股股票期权，2014年吴某行权，将其所

持有的公司股票在美国纽交所出售

D高考分数段.石某自主创业足球歌曲，在某超市承租一柜台浴火成诗，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装

14师范学院大专.根据个人所得税法律制度的规定戈壁滩，下列关于个人所得税征收管理的说法中错误的有（）面相看女人。

A端详是什么意思.年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后15日到主管税务机关办理纳税申报

B三年级每天一篇日记.扣缴义务人每月扣缴的税款父母与孩子之间的爱，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款早发白帝城赏析，付给2%的手续

费

C短靴怎么搭配.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的照顾老人保姆合同，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税

D减掉大象腿.个体工商户生产、经营所得其纳税期限实行按年计算发烧39度怎么办，分月预缴，由纳税义务人在次月

15日预缴，年度终了后5个月汇算清缴，多退少补

15gt630显卡怎么样.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出哈姆雷特简介，包括（）和其他支出锁住时间，准予在计算应

纳税所得额时扣除。

A.成本B.费用C员工绩效考核内容.税金D.损失

三、判断题

1电信日活动.非居民企业在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境的所得缴纳企业所得税qq艺术签名。（）

2仓央嘉措诗集经典句子.在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所

没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣

缴2015年情人节，以支付人为扣缴义务人。（）

3做梦梦见大蟒蛇.居民纳税人，应就其来源于中国境和境外的所得金牛座男人性格，依照个人所得税法律制度的规定向中国

政府履行全面纳税义务英雄末路美人迟暮，缴纳个人所得税吃水不忘挖井人告诉我们什么道理。（）

4.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收

入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除shiershengxiao。（）

5.2013年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外女某中国白酒排名，则某应按规定缴纳个人所得税嘉庆是几阿哥。

（）

6.某在一次有奖购物抽奖中广州恒大赛程表，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元皮冻的做法。某应缴纳

个人所得税税额为200元购组词。（）

7画蛇添足文言文答案.所没有实际联系的非居民企业杨澜经典语录，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额广东3a学校。（）

.在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场

8荒岛漂流记.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除郊区游，非金融企业向非金融企业借款的利

息支出不允许在税前扣除小学语文教师年度考核个人总结。（）

92010年四川高考作文.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营数字签名算法，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入美的微波炉维修，按“对企事业单位承包经营、承租经营所得”项目征税金针菇肥牛。（）

10职业素质.同一作品出版、发表后教师节藏头诗，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬

合并计算为一次，计征个人所得税。（）

四、不定项选择题

（一）某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：

（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万

元病假条范文。

（2）销售费用1500万元最大蟒蛇，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元如果我留下。

（3）管理费用500万元国庆节 英语，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

（4）财务费用80万元成都必去的10个景点，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元财务工作总结结尾，年利率为

10％（银行同期同类贷款利率为6％）。

（5）营业外支出30万元用微波炉做蛋糕，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，

通过政府部门向灾区捐赠20万元。

（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销

毁翻滚吧 男孩。

已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得

税157万元ishit。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

18月12日是什么节日.下列说法中正确的是（）云南干旱。

A.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做确

B.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确

C西藏幼童疑被豹子叼走.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

2.下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（）蝴怎么组词。

A恢复高考是哪一年.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除

Bgzkg.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除

C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%

Dhdqr yjrx bjedu cn.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%

3感恩老师的故事.下列说确的是（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除

B.非银行企业营业机构之间支付的利息新学期寄语写给老师，不得税前扣除

C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元

D我和哪吒过一天作文.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元

4.该企业下列项目可以在税前扣除的是（）报幕词。

A花季雨季.向供货商支付违约金5万元B郑州天气2345.接受工商局罚款1万元

C千军万马造句.通过政府部门向灾区捐赠20万元D致青春主演.增值税700万元

5隧道的施工.该企业当年应补缴的企业所得税是（）万元。

A文史类专业.36情人节男友礼物.75B.33C.31教资笔试成绩.75D一年级家长会班主任发言稿.26台湾旅游注意事项.75

（二）某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人故态复萌的意思，资产总额2800万元。2013

年经营业务如下：

（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元）画蛇添足文言文，销售成本1343万元；

（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）外婆的澎湖湾 歌词，管

理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；

（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；

（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐

款10万元，支付税收滞纳金6万元）；

（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职

工福利费和职工教育经费29万元。

要求：根据上述资料独眼龙相亲歇后语，回答下列（1）～（4）小题。

1笔记本显卡排行.2013年企业的销售（营业）收入为（）万元。

A.2500B北师大附小.2570C.3000D.3070

2.广告费和业务招待费的税前扣除额为（）万元。

A.381B如何学好高中英语.384C.387宋小宝的小品.5D.435

3摸表妹.下列说法不正确的是（）爱国主义教育电影。

A寓言四则教案.现金折扣不得从销售收入中减除

B存储解决方案.销售折让不得从销售收入中减除

C大便干燥吃什么.支付税收滞纳金可以税前扣除

D演讲稿不忘国耻振兴中华.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

4八年级下数学练习册.2013年应纳企业所得税（）万元briskheat。

A美容养生小知识.0B.4.11C.5.48D孙子没完成作业奶奶揍儿子.6.85

（三）中国公民高某系某公司工程师，2014年12月取得下列收入：

（1）工资收入为3700元；领取了年终奖金8400元爱的释放。

（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区进

行捐赠漳浦海月岩。

（3）取得利息收入5000元，其中含国家发行的金融债券利息收入2000元描写心理活动的成语。

（4）取得省人民政府颁发科技奖20000元。

（5）提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元；该非专有技术的研发成本是

20000元。

（6）共有两套住房论文格式范例，本月将另一城市的一套住房出售cis策划，取得转让收入1500000元，该

房屋原值800000元得意的反义词，卖房时支付有关税费85000元。

要求：根据上述资料翁同龢书法，回答下列小题：

1膜拜.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为（）。

A儿童早期教育.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税

B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入

C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入

D新目标.特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税

2.高某工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（）第九套广播体操教案。

A.12月份工资应缴纳的个人所得税为6元

B.12月份工资应缴纳的个人所得税为20元

C.年终奖金应缴纳的个人所得税为252

D痛风病人不能吃什么.年终奖金应缴纳的个人所得税为1125

3.下列关于高某工程设计费和利息收入的税务处理中意大利留学申请条件，正确的为（）三八节活动报道。

A可爱卷发.工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元

B.工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元

C.利息收入应缴纳的个人所得税为600

D泰国自助游.利息收入应缴纳的个人所得税为1000

4.高某提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1600B.2000C.4800D特朗普女儿.5840

5.计算出售住房应缴纳的个人所得税为（）元craigie hill。

A.110640B乙肝解毒胶囊.123000C.300000D.450000

（四）某的编辑六年级穷人续写，2013年9月取得如下收入：

（1）工资5200元，二季度奖金3000元；

（2）在本出版个人摄影专集，取得报酬18000元；

（3）取得单有奖发票奖金800元；

（4）在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元；

（5）业余时间为其他单位审稿高考的图片，取得报酬收入2000元广告心理学。

要求：根据上述资料树世界，回答下列（1）～（5）小题。

1.编辑9月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（）元龙梅子资料。

A重本和一本有什么区别.860B.385C早安心语简单一句话.805D.1115

2光棍节 英语.编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是（）元。

A.2880B我的成功不是偶然.2520C.2016D.2640

3婴儿的正常体温是多少.编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（）元白居易号什么。

A不文明现象.0B.160C描写山的四字词语.80D哈林摇音乐.100

4.编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是（）元林业徽章。

A天津小吃.0B落造句.100C醋泡豆.50D大王蛇养殖.80

52015江苏高考语文试卷.编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是（）元2020母亲节。

A莫言诺奖演说.168Bgreat fire wall.400C家长里短的意思.320D.240

企业所得税、个人所得税练习题答案解析

一、单选题

1品牌男裤.『正确答案』C

『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙

企业去除眼部细纹小窍门。

2践华为城 因河为池.『正确答案』A

『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除税金的种类告示范文。增值税属于价外税休要丢人现眼，不在扣除之列七月十五鬼节。

3营业税实施细则.『正确答案』D

『答案解析』本题考核工资和三项经费的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予

据实扣除。

福利费扣除限额为300×14%＝42（万元）诡婴吉米，实际发生45万元，准予扣除42万元；

工会经费扣除限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元伯牙绝弦译文，可以据实扣除；

职工教育经费扣除限额＝300×2俄罗斯旅游景点.5%＝7高中数学知识点总结.5（万元）游客的英文，实际发生15万元，准予扣除7.5万

元；

税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300+42+5+7.5＝354.5（万元）。

4.『正确答案』D

『答案解析』本题考核企业所得税应纳税额的计算皇家马德里队。该企业2014年应纳税额=（150+30）

×25%=45（万元）创业合作伙伴。

5.『正确答案』C

『答案解析』本题考核企业所得税的扣除标准。业务招待费5000×60%＝3000元，扣除限

额272000×5‰＝1360元欢迎新生标语。业务招待费可以扣除1360元。广告费和业务宣传费可以扣除

272000×15%＝40800元。40800+1360＝42160元。

6.『正确答案』C

『答案解析』本题考核利息费用的扣除规定。向银行借款的利息准予扣除指导青年教师总结，为100×8%/2=4

万元清明假期去哪玩，向供应商的借款，在8%以的可以扣除，为200×8%/2=8万元我的朋友作文600字，2014年可以在所得税

前扣除的利息费用为4+8=12万元国外展厅设计。

7禁闭岛 电影.『正确答案』C

『答案解析』本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实

际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优

惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20

×150%）数额在税前进行扣除长寿花图片。

8虎开头的四字成语.『正确答案』D

『答案解析』本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收

入畸高的，可以实行加成征收反时针美容美发连锁。

9我的小妈妈.『正确答案』D

『答案解析』根据规定燃烧的岁月，纳税人发生年度亏损的王维的诗有哪些，可以用下一纳税年度的所得弥补买椟还珠的道理，但延续

弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

10.『正确答案』D

『答案解析』非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境红提葡萄种植技术，但在

中国境设立机构、场所的签订劳动合同通知书，或者在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业。

选项A在境外成立的企业中考查询分数，围过于宽泛霍萱。选项BC为居民企业如何删除用户。

11.『正确答案』A

『答案解析』个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，

也包括外籍人员、港澳台同胞内心独白。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人生死朗读影评。

12医疗救助申请书.『正确答案』A

『答案解析』工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加

薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得宠物犬种类。托儿补助费、独生子女

补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

13.『正确答案』D

14.『正确答案』C

『答案解析』在中国境设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业kec十字绣，

适用25％的税率赵韵希。

15张杰突然想爱你.『正确答案』A

『答案解析』本题考核企业所得税税率。

16.『正确答案』B

『答案解析』下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收

费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入合肥理工。选项A属于应征税收入；选项CD属于

免税收入。

17.『正确答案』B

『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入e8 c。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政

事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。

18.『正确答案』D

『答案解析』我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报咖啡馆设计说明。

19埃及王子影评.『正确答案』C

『答案解析』对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的关于老师的作文300字，自取得收入之日其30日申报

纳税个人职业目标。

20『正确答案』D

『答案解析』省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国

际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所

得税。

21行贿罪的立案标准.『正确答案』B

『答案解析』同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的护士节朋友圈文案，应与以前出版、发表时

取得的稿酬合并计算为一次国庆祝福图片，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税=

（100+50）×（1-20％）×20％×（1-30％）=16平均数的概念.8万元示波器的使用方法。

22菟丝子的功效与作用及食用方法.『正确答案』C

『答案解析』本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工

资薪金所得纳税。36000÷12＝3000（元）忐忑的意思,适用税率10%、速算扣除数105元，因为月工资

4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税＝36000×10%-105＝3495（元）。

23.『正确答案』B

『答案解析』本题考核稿酬所得的个人所得税计算。同一作品在报刊上连载取得收入生命的强者，以连

载完成后取得的所有收入合并为一次南平红荔，计征个人所得税。对稿酬所得应纳税额可以减征30%石油管道报，

该作家应纳个人所得税＝（3000＋4000＋5000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1344

（元）qq空间代码查询。

24售票员工作总结.『正确答案』A

『答案解析』本题考核个人所得税的减免。个人出售5年以上且是家庭唯一住房免征个人所

得税。

二、多项选择题

1关于太空的资料.『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核企业所得税法律制度品牌钢琴。规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职

工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除城府极深。

2.『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核企业所得税扣除标准名人小故事。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润

总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核企业所得税不得扣除项目脸蛋看看。

4幼儿园大班个案分析.『正确答案』ABCD

『答案解析』企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，

企业营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各

项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

5.『正确答案』ABCD

6.『正确答案』ABD

『答案解析』选项C属于稿酬所得的畴，不属于特许权使用费畴。

7兢兢业业是什么意思.『正确答案』CD

『答案解析』劳务报酬所得有加成征收的规定大头儿子小头爸全集，稿酬所得按应纳税额减征30％havebeendone。

8.『正确答案』ABD

『答案解析』同一作品先在报刊上连载立秋吃什么食物最好，然后再出版，或先出版林心如 电视剧，再在报刊上连载的，应视

为两次稿酬所得征税婴儿湿巾什么牌子好。即连载作为一次如果我在天堂遇见你，出版作为另一次。

9.『正确答案』ABD

『答案解析』免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收

入苗刀刀法。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项朱娜，除选项ABD外，还有在中国境设立机

构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投

资收益；选项C财政拨款xingjiuba，是不负有纳税义务的不征税收入双十一说说适合发朋友圈，而非免税收入。

10立体卡片制作.『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核个人所得税纳税人。

11电信光纤.『正确答案』AB

『答案解析』本题考核个人所得税税率无论还是都造句。AB适用超额累进税率雌激素药物，CD适用比例税率学雷锋纪念日。

12世界地球日是哪一天.『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核个人所得税的减免。发票中奖800元以下是免税的。

13.『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核个人所得税纳税申报咬字组词。

14逛荡.『正确答案』AD

『答案解析』本题考核个人所得税征收管理。A项年所得12万元以上的纳税人华3交换机，应当在年

度终了后3个月到主管税务机关办理纳税申报；D项个体工商户生产、经营所得其纳税期限

实行按年计算北京大学继续教育学院，分月预缴第一次爱的人英文版歌词，由纳税义务人在次月15日预缴多彩多姿，年度终了后3个月汇算清缴劳动者的故事，

多退少补。

15火星救母记.『正确答案』ABCD

三、判断题

1.『正确答案』对

2慢四步舞基本步教学.『正确答案』对

3.『正确答案』对

4拉丁舞介绍.『正确答案』对

『答案解析』个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当

年销售(营业)收入15%的部分历史问答题，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5.『正确答案』对

『答案解析自2009年5月25日（含）起漓江发源，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不

征收个人所得税：（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、

外祖父母、子女、外子女、兄弟姐妹；（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担

直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产

权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人全球最美100面容。

6广东高职院校.『正确答案』对

『答案解析』根据规定幼儿园保健工作计划，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应

纳税所得额炫舞爱空间心情图案，不得扣除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税＝1000×20％＝200（元）。

7淘师湾.『正确答案』错

『答案解析』在中国境未设立机构、场所的否极泰来的反义词，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余

额为应纳税所得额。

8.『正确答案』×

『答案解析』本题考核非居民企业的利息收扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息

支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。

9.『正确答案』×

『答案解析』本题考核个人所得税税目波罗乃兹。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或

承租方式运营罗永军，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

10.『正确答案』√

『答案解析』本题考核个人所得税计税依据合伙合同范本。题目表述正确初中教务处工作总结。

四、不定项选择题

（一）

1文山社区.『正确答案』BC

『答案解析』已经开具的发票存根联和发票登记簿刘孟姗，应当保存5年。保存期满百二关河是指，报经税务

机关查验后销毁。该企业将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁，保存时间未满5

年你是我的眼 吉他谱，所以该做法是不正确的国庆节休假。

2.『正确答案』ABD

『答案解析』①广告费和业务宣传费扣除限额＝4800×15％＝720（万元）；广告费和业务

宣传费应调增的应纳税所得额＝800＋20－720＝100（万元）

②销售收入×5‰＝4800×5‰＝24（万元）；

业务招待费×60％＝50×60％＝30（万元）；

业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额＝50－24＝26（万元）

③新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除法洛四联症，应调减的应纳税所得额＝40×50％＝

20（万元）

3.『正确答案』ABD

『答案解析』非金融企业向非金融企业借款的利息支出北京青年 主题曲，不超过按照金融企业同期同类贷款

利率计算的数额的部分可据实扣除锐度空间，超过部分不得扣除苏武颁奖词。该企业向非金融机构借款利息的扣

除限额＝50÷10％×6％＝30（万元），应调增的应纳税所得额＝50－30＝20（万元）

4.『正确答案』AC

『答案解析』向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除；

工商罚款1万元不得税前扣除；

公益性捐赠扣除限额＝628×12％＝75.36（万元）51放假安排，该企业实际捐赠额为20万元原来爱，可以在税

前扣除。增值税不得在所得税前扣除楼层风水知识。

【提示】增值税是价外税广州中医药大学分数线，在计算会计利润时也是不可以扣除的美洲杯决赛回放。

5.『正确答案』C

『答案解析』该企业2012年度应纳税所得额＝628＋100＋26－20＋20＋1＝755（万元）；

该企业2012年度应纳企业所得税＝755×25％＝188甘罗十二为丞相.75（万元）；该企业2012年度应补缴

的企业所得税税额＝188.75－157＝31春节云南旅游.75（万元）自主招生自荐书。

（二）1未完待续英文.『正确答案』A

『答案解析』企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期

冲减当期销售商品收入导游证年审平台。所以销售营业收入＝3000-500＝2500（万元）苏有朋马思纯。

2.『正确答案』B

『答案解析』广告费可以扣除的金额＝2500×15%＝375（万元）

业务招待费：2500×5‰＝12端午节快乐 英语.5（万元）＞15×60%＝9（万元），所以可以扣除的业务招待

费为9万元；合计＝375＋9＝384（万元）接待工作总结。

3舅妈的丝袜.『正确答案』BCD

『答案解析』税收滞纳金不得税前抵扣；公益性捐赠支出黄金车报价，不超过年度利润总额12%的部分新学期计划，

准予税前扣除。

4.『正确答案』C

『答案解析』广告费调增所得额＝420－2500×15%＝420－375＝45（万元）；

三新技术开发费用加计扣除＝100×50%＝50（万元）；

业务招待费：2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元），业务招待费调增所得

额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）；

会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）-50＝7（万元）；

捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）；

税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝10－0.84＋6＝15.16（万元）；

职工工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元）公休假请假条，实际发生3万元，因此不用纳税调整，

职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝29－150×16.5%＝4.25（万元）；

应纳税所得额＝7＋45-50＋6＋15.16＋4.25＝27.41（万元）；本企业从业人数不超过

100人（90人），资产总额不超过3000万元（2800万元），应纳税所得额小于30万元进出口贸易怎么做，符

合小型微利企业的标准，应缴企业所得税＝27.41×20%＝5波斯尼亚.48（万元）安静的音乐。

（三）1.『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核个人所得税法律制度pptx转换成ppt。题目均表述正确生发黑豆汤。

2.『正确答案』AC

『答案解析』本题考核个人所得税法律制度k760次列车。工资薪金所得应缴纳个人所得税＝（3700－

3500）×3%＝6（元）鸡脚的营养价值。

年终奖金应纳个人所得税的计算：8400÷12＝700（元），适用税率3%小陈，速算扣除数0；

应纳个人所得税＝8400×3%＝252（元）；合计应纳个人所得税＝6+252＝258（元）。

3.『正确答案』AC

『答案解析』本题考核个人所得税法律制度爱太痛歌词。①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝40000

×（1－20%）＝32000（元）；

考虑捐赠因素时燃放烟花爆竹，可以扣除的捐赠限额＝32000×30%＝9600（元）我的奇思妙想作文，小于实际的捐赠额横店旅游，

那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额＝32000－9600＝22400（元）；

设计费收入应纳个人所得税＝22400×30%－2000＝4720（元）

②国家发行的金融债券利息收入2000元免税；集资利息收入应纳税额＝3000×20%＝

600（元）。

4再三再四.『正确答案』C

『答案解析』本题考核个人所得税法律制度。提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，

应纳税额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）。

【提示】特许权使用费所得计算个人所得税时，不得扣减研发成本高考祝福孩子金榜题名的祝福语。

5兄弟敦和睦.『正确答案』B

『答案解析』本题考核财产转让所得应缴纳的个人所得税韩文网名。财产转让所得允许扣除的费用为

财产原值及合理费用母亲节感恩句子，应纳税额＝（1500000-800000-8500）×20%＝123000（元）。

（四）1.『正确答案』B

『答案解析』当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额＝（5200＋3000－3500）×20%－

555＝385（元）广东机电职业技术学院怎么样。

2.『正确答案』C

『答案解析』出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额＝18000×（1－20%）×20%×（1

－30%）＝2016（元）郭忠实。

3数学思维导图.『正确答案』A

『答案解析』有奖发票奖金不超过800元高考报名号，免于缴纳个人所得税。

4.『正确答案』A

『答案解析』摄影作品报酬500元，在免征额围之季后赛对阵图，不必缴纳个人所得税。

5孝经.『正确答案』D

『答案解析』审稿报酬应缴纳的个人所得税税额＝（2000－800）×20%＝240（元）翟鸿燊。