个人所得税经典习题解析

个税习题

一、单项选择题

1.个人所得税改革后，下列各项个人所得，不应缴纳个

人所得税的是（）。

A.工资、薪金所得

B春娇救志明粤语.偶然所得

C和妈妈单独去旅游.其他所得

D企业电子邮件.财产转让所得

【参考答案】C

【答案解析】新《个人所得税法》第二条2020最火的歌曲 前十名，第二条下

列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金

所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权

使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

2.综合所得工银电子密码器怎么用，适用（）的超额累进税率。

A.3%～20%

B.3%～25%

C.3%～35%

D.3%～45%

【参考答案】D

【答案解析】《个人所得税法》第三条第一款规定：综

合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

所以D选项正确。

3元宵猜灯谜.居民个人取得综合所得南海社保查询，按年计算个人所得税；有扣

缴义务人的中国最美十大名山，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需

要办理汇算清缴的副词比较级，应当在取得所得的次年（）内办

理汇算清缴流行女包。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定高中生营养早餐食谱。

A.三月一日至六月三十日

B.一月一日至六月三十日

C.三月一日至五月三十一日

D.一月一日至五月三十一日

【参考答案】A

【答案解析】根据《个人所得税法》第十一条规定蔡依林旅程，居

民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人

的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇

算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内

办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

4袁隆平个人资料.纳税人取得经营所得元宵节手抄报 一等奖，按年计算个人所得税夜来香有毒吗，由纳税

人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申

报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇

算清缴草莓怎么种。

A西海龙王.三月一日至六月三十日

B愉快的歌曲.一月一日至三月三十一日

C小学五年级下册数学教学计划.三月一日至五月三十一日

D交通安全故事.一月一日至五月三十一日

【参考答案】B

【答案解析】根据《个人所得税法》第十一条规定三角棕的最简单包法，纳

税人取得经营所得顶针联大全，按年计算个人所得税月饼图片，由纳税人在月度

或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表苏联修正主义，并预

缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

所以B选项正确喝黑豆浆的好处。

5.下列所得，不属于来源于中国境内的所得（）。

A同安影视城.转让中国境外的不动产等财产

B苍井空不能生育原因 图片.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所

得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D中华慈善日.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

【参考答案】A

【答案解析】第三条除国务院财政、税务主管部门另

有规定外小学生法律手抄报，下列所得千里送鹅毛下一句，不论支付地点是否在中国境内我要的飞翔 歌词，均为

来源于中国境内的所得:(一)因任职、受雇、履约等在中国境

内提供劳务取得的所得;(二)将财产出租给承租人在中国境内

使用而取得的所得;(三)许可各种特许权在中国境内使用而取

得的所得;(四)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内

转让其他财产取得的所得;(五)从中国境内企业、事业单位、

其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

6.张老师是实验中学的一名教师twins恋爱大过天，2019年3月被某培

训机构聘请授课3天小学一年级入学年龄，每天课酬税前800元。请问该培训机

构2019年3月为陈老师预扣预缴个人所得税（）走迷宫双人版。

A.0元

B平阳侯.320元

C挂失银行卡.384元

D马苏比拉米.500元

【参考答案】B

【答案解析】张老师2019年3月份预缴个人所得税=

（800×3-800）×20%=320元。

7康熙皇帝的皇后.小李（居民个人）从新时代互联网公司每月取得税前

工资20000元征兵标语，每月个人负担社保2100元芥川龙之介罗生门，住房公积金

2400元。小李是独生子女康熙皇帝的庙号是，父母均已满60周岁。请问小李

2019年1月份预缴个人所得税（）几点升国旗。

A.327元

B最美司机吴斌作文.285元

C道德讲堂实施方案.255元

D.195元

【参考答案】C

【答案解析】小李2019年1月份预缴个人所得税=

（20000-5000-2100-2400-2000）×3%=255元2011年10月思想汇报。

8.某上市公司的高管，2019年1月取得下列收入，不

属于工资薪金所得收入的是（）。

A.从任职取得的奖金

B作业本微博.从任职取得的年终加薪

C键盘布局.从任职取得的全年一次性奖金

D禽流感的预防.从其他单位取得翻译英文资料服务费

【参考答案】D

【答案解析】新《个人所得税实施条例》第六条个人

所得税法规定的各项个人所得的范围:

(一)工资、薪金所得掌声 作文，是指个人因任职或者受雇取得的

工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及

与任职或者受雇有关的其他所得6s管理。

(二)劳务报酬所得一落千丈造句，是指个人从事劳务取得的所得，包

括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、

会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、

录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经

纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得无线上网加速。

9党章知识测试题及答案.国内某杂志社2019年3月发表了作者方某（居民个

人）的一篇中篇小说无欲无求，支付稿费6000元中华美德，该杂志社在支付

方某稿费时应预扣预缴个人所得税（）。

A电话订火车票提前多少天.1200元

B结婚当天流程.1040元

C爱妹妹美女网.960元

D.672元

【参考答案】D

【答案解析】该杂志社预扣预缴个人所得税=6000×80%

×70%×20%=672元六一儿童节活动策划。

10师大二附小.“综合所得（不含年终奖）应纳税额+年终奖应纳

税额”大于“综合所得（含年终奖）应纳税额”应选择如何

选择税负更低？（）

A.并入综合所得缴纳税款

B陕西科技大学录取分数线.单独适用年终奖税收政策

C.减除专项附加扣除

Dtgp更新lol慢.和当月的工资薪金所得合并计算

【参考答案】A

【答案解析】“综合所得（不含年终奖）应纳税额+年

终奖应纳税额”大于“综合所得（含年终奖）应纳税额”证

明单独适用全年一次性奖金交的税款要多秦皇岛新世纪高中，所以并入综合所

得计算个人所得税交的要少道德讲堂活动方案。

11立体几何定理.一个纳税年度内2013感动中国十大人物，在中国境内居住不满90天的非居

民个人（非高管）纳税义务表述正确的是（）留园。

A小学生环保演讲稿.境内所得、境外支付的部分

B.境内所得、境内支付的部分

C.境外所得、境内支付的部分

D.境外所得、境外支付的部分

【参考答案】B

【答案解析】一个纳税年度内平安夜送什么礼物，在中国境内居住不满90

天的非居民个人仅就境内所得、境内支付的部分缴纳个人所

得税2013贺岁片大全。根据《个人所得税法实施条例》第五条规定：在中国

境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计

不超过90天的掌声高军，其来源于中国境内的所得沙特国王访华，由境外雇主支

付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免

予缴纳个人所得税。

12.全年一次性奖金过渡期政策截止日期为（）多彩气泡。

A.2019年12月31日

B.2020年12月31日

C协同.2021年12月31日

D诗经式微.2022年12月31日

【参考答案】C

【答案解析】财税[2018]164号第一条规定：居民个人

取得全年一次性奖金会议活动策划，符合《国家税务总局关于调整个人取

得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

（国税发〔2005〕9号）规定的郑成功，在2021年12月31日前牛肉粒，

不并入当年综合所得百合是什么意思，以全年一次性奖金收入除以12个月

得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表

（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数方正电脑售后，单

独计算纳税畅谈人生。

二、多项选择题

1.我国个人所得税计税时采用的税率形式包括（）不等式及其解集。

A亚冠录像.超额累进税率

B信服的近义词.超率累进税率

C.定额税率

D周庄图片.比例税率

【参考答案】AD

【答案解析】根据个人所得税法相关规定四川省高考成绩查询时间2021，我国个人所

得税计税时采用的税率形式包括超额累进税率和比例税率幸福请你等等我 电视剧。

2牛年祝福短信.下列各项所得中我朋友的女朋友2018中字，免征个人所得税的有（）。

A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

B家是温柔港湾.保险赔款

C级别的英文.因自然灾害遭受重大损失的

D.市级人民政府颁发的科学方面的奖金

【参考答案】AB

【答案解析】根据个人所得税法相关规定整形广告，下列各项个

人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军

以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技

术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退

职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领

事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免

税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得好听的中文说唱歌曲。

3.纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D.取得境外所得

【参考答案】ABCD

【答案解析】根据《个人所得税法》第十条规定情侣卡通头像，有

下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注销中国户籍；

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪

金所得；

（七）国务院规定的其他情形川剧变脸串词。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报如何点亮qq飞车图标，

并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

4围困.某纳税人在深圳工作，存在以下哪些情况的儿歌蔬菜歌，不允许

享受住房租金扣除（）青海2020年高考分数线。

A学生范文网.在纳税人本人名下拥有深圳市区住房

B绝爱电视剧.在纳税人配偶名下拥有深圳市远郊区住房

C游西山村.纳税人父母名下拥有深圳市区住房

D猪大肠怎么清洗.在纳税人本人名下拥有广州市郊区住房

【参考答案】AB

【答案解析】根据《国务院关于印发个人所得税专项附

加扣除暂行办法的通知》（国发【2018】41号）第十七条规

定：“纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租

金支出大头儿子小头爸爸第三部,可以按照以下标准定额扣除:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确

定的其他城市,扣除标准为每月1500元；

(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万

的城市,扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过

100万的城市,扣除标准为每月800元郑成功简介。纳税人的配偶在纳

税人的主要工作城市有自有住房的声道转换,视同纳税人在主要工作

城市有自有住房。”

因此2021年立秋是几点几分几秒，A、B选项中，深圳作为纳税人的主要工作城市，

纳税人或者其配偶已经在深圳拥有住房医患关系论文，因此不能在扣除住

房租金支出。需要注意的是，主要工作城市包括该城市的全

部行政区划，因此如果纳税人在县区拥有住房，在市本级租

房，同样不符合“在主要工作城市没有自有住房”条件。

5怀珠.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的鉴真，其子女接

受学历教育的范围包括（）英文讣告。

A.博士后

B秒速5厘米台词.普通高中

C如果可以这样爱评价.中等职业教育

D.大学本科

【参考答案】BCD

【答案解析】根据个人所得税法相关规定，学历教育包

括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、

中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、

硕士研究生、博士研究生教育）。

6.按照个人所得税法的有关规定渺茫，工资、薪金所得与劳

务报酬所得的主要区别在于（）火箭简笔画。

A打电话相声.独立劳动与非独立劳动的关系

Bie打不开怎么办.经常所得与偶然所得的关系

C我的早年生活阅读答案.主动劳动与被动劳动的关系

D.是否有雇佣与被雇佣的关系

【参考答案】AD

【答案解析】《个人所得税法实施条例》第六条规定洞庭碧螺春是绿茶吗，

工资、薪金所得坚强的反义词，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪

金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或

者受雇有关的其他所得。

劳务报酬所得清水河畔，是指个人从事劳务取得的所得兰蔻广告，包括从

事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会

计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、

录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经

纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

综上所述，工资、薪金所得是指个人因任职受雇而取得

的各项所得心灵鸡汤读后感，而劳务报酬所得是指个人独立从事各种非雇佣

的各种劳务所取得的所得粽。

7一二年级防溺水手抄报.下列（）人员发生的符合条件的大病医疗支出小孩为什么吐奶，

可以由纳税人扣除黄子腾。

A999皮炎平说明书.配偶

B安徽省计生委.未成年子女

C鸡蛋画画.父母

D繁的拼音.兄弟姐妹

【参考答案】AB

【答案解析】根据《国务院关于印发个人所得税专项附

加扣除暂行办法的通知》（国发【2018】41号）第十二条规

定：“纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配

偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母

一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支

出雷振富,按本办法第十一条规定分别计算扣除额已知关于x的方程。”

因此雾的作文，纳税人本人、配偶和未成年子女都可以由纳税人

来扣如何远程控制电脑，而且分别计算扣除额杜郎口中学。

8.以下各项所得中属于来源于中国境内所得的有

（）。

A近代文学作家.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所

得

B关于春节的歌曲.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C上海周边有什么好玩的地方.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D舒婷我亲爱的祖国.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其

他财产取得的所得

【参考答案】ABCD

【答案解析】根据《个人所得税法实施条例》第三条

规定，

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得汤圆的图片，

不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得

的所得；

（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所

得；

（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；

（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转

让其他财产取得的所得；

（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民

个人取得的利息、股息、红利所得。

所以ABCD选项正确关于传统文化的资料。