国有企业审计实施方案

国有企业审计实施方案

第1篇：国有企业审计准则国有企业财务审计准则［试

行］

颁布单位：审计署

发文字号：

审法发[1999]10号颁布时间：1999-01-1

2实施日期：1999-01-12

第一章总则

第二章审计内容与目标

第三章审计程序

第四章审计方法

第五章附则

第一章总则

第一条为了规范审计机关对国有企业（以下简称企业）

的财务审计工作，提高审计质量，控制审计风险四边残缺，根据《x

审计法》（以下简称《审计法》）及其实施条例、《x国家审计

基本准则》（以下简称《基本准则》）和其他有关企业审计的

规定，制定本准则爱国演讲稿400字。

第二条审计机关依照《审计法》及其实施条例基本国情，以及

其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使对

企业的审计监督权苏迪曼杯2019，以法律、法规和国家其他有关财务收支

的规定快乐老家歌词，评价被审计企业的资产、负债、损益的真实、合法、

效益天津台非你莫属，处理、处罚其违反国家规定的行为。

第三条审计组及其审计人员在编制企业财务审计方案

或者评价审计结果时09淘宝店，应当运用重要性原则感人的校园爱情故事，凭借专业判断，

评估被审计企业会计报表或者会计报表中的单个项目反映

的会计信息存在错报或者漏报的可能性7月1日建党100周年活动，以及这种可能性对

审计风险的影响程度党课内容，初步判断审计项目的重要性水平装修石膏线，并

据以合理确定所需收集审计证据的数量好的座右铭，以便降低审计风

险，确保审计工作质量。

本准则所称重要性，是指被审计企业会计报表中存在的

错报或者漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影

响审计目标的实现和会计报表使用者的判断或者决策。

第四条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损

益进行审计时孙睿经典语录，应当遵循法律、法规和国家审计准则的规定小学寄宿生管理，

在确定审计范围和审计方法、选择测试和审计程序、评价和

报告审计结果时聊斋志异之蒲松龄，应当运用专业判断幼儿故事冬天的小路，保持应有的专业谨慎新生儿体温多少度正常。

第五条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损

益进行审计时，被审计企业按照法律、法规的规定法制宣传教育，及时向

审计组及其审计人员全面提供真实、完整的会计资料和其他

相关情况，并提供必要的工作条件出货单格式，配合审计工作，是被审

计企业法定代表人和其他有关人员的责任。

按照法律、法规和国家审计准则规定的审计范围、程序

和方法孩子我为什么打你，发现并揭露可能导致会计资料严重失实的违法、违

规行为，是审计组及其审计人员的责任。

由于被审计企业不向审计组及其审计人员提供企业真

实、完整的会计资料和其他相关情况，而审计组及其审计人

员受法定职责、权限和检查手段的局限赵州桥的资料，无法揭示被审计企

业会计报表反映会计信息的真实情况，作出完整、正确的审

计结果人民的名义李达康结局，被审计企业法定代表人以及其他有关人员，应当对

由此造成的后果承担责任。

第六条审计机关有计划定期对企业实施审计时，应当

明确要求审计人员在审查企业资产、负债、损益是否真实的

基础上，评价其合法性和效益性追款，并逐步做到全面掌握被审

计企业的会计信息安静，建立起能够反映企业基本情况的档案和

审计数据库林志炫 你的样子。

第七条审计机关应当建立企业审计项目质量控制制

度，合理划分企业审计项目质量控制责任五年级上册数学计算题，正确贯彻执行《审

计法》及其实施条例和国家审计准则，保证审计项目质量，

控制审计风险。

第二章审计内容与目标

第八条审计组及其审计人员对被审计企业资产负债

表、利润表（或损益表）、现金流量表（或财务状况变动表）、

合并会计报表、汇总会计报表、会计报表附注及相关附表等

各类会计报表应当按照下列目标进行审计：

（一）会计报表的编制是否符合法律、法规以及《企业

会计准则》和国家其他有关财务收支的规定；

（二）会计处理方法的选用是否符合一致性原则；

（三）会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审

计企业的财务状况、经营成果和资金变动情况；

（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编

制新房产，账表之间、表内各项目之间、本期报表与前期报表之间

具有勾稽关系的数字是否相符，合并会计报表的编制是否符

合规定；

（五）会计报表和附注及其编表说明反映的内容是否真

实、完整、准确、合规灰姑娘的老爸老妈可能是谁。

第九条审计组及其审计人员对被审计企业资产类的货

币资金、短期投资、应收票据、应收账款及坏账准备、预付

账款、其他应收款、存货、待摊费用、待处理流动资产损溢、

长期投资、固定资产及其累计折旧、固定资产清理、在

建工程、待处理固定资产损溢、无形资产、递延资产等会计

项目食品安全管理制度，应当按照下列目标进行审计：

（一）确定货币资金的存在性，收支的合法性和记录的

完整性，余额的正确性跟屁虫，会计报表披露货币资金的恰当性；

（二）确定短期投资有价证券的存在性，是否归被审计

企业所有按图索骥的骥是什么意思，短期投资增减变动及其收益（或损失）记录的完

整性喋血孤城观后感，计价和年末余额的正确性，在会计报表上披露的恰当

性；

（三）确定应收票据的存在性举国哀悼，是否归被审计企业所有八下历史复习提纲，

应收票据增减变动记录的完整性第一次骑摩托，应收票据的有效性和可收

回性走在红毯的那一天，年末余额的正确性，在会计报表上披露的恰当性；

（四）确定应收账款及坏账准备资金的存在性、增减变

动记录的合法性、完整性、可收回性，坏账准备计提的恰当

性与充分性，余额的正确性，会计报表披露的恰当性和充分

性；

（五）确定预付账款的存在性、增减变动记录的完整性、

可收回性和坏账准备计提的恰当性，确定预付账款是否归被

审计企业所有，预付账款年末余额的正确性如何装饰qq空间，在会计报表上

披露的恰当性；

（六）确定其他应收款的存在性、增减变动记录的完整

性、可收回性四川省高考成绩公布时间，其他应收款是否归被审计企业所有，其他应

收款年末余额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（七）确定存货的存在性、收支的合法性和记录的完整

性小儿咽扁颗粒，存货的品质状况，存货的计价方法和跌价的计提是否恰

当、合理期中考试作文，存货年末余额的正确性和会计报表披露的充分性；

（八）确定适用待摊费用会计政策的恰当性，待摊费用

的发生和转销记录的完整性、合法性，待摊费用年末余额的

正确性以及在会计报表上披露的正确性；

（九）确定待处理流动资产损溢发生的真实性、转销的

合理性以及发生和转销记录的完整性mark lby，待处理流动资产损溢

年末余额的正确性，以及在会计报表上披露的恰当性；

（十）确定长期投资的存在性续航时间长的笔记本，是否归被审计企业所有胎教音乐大全，

确定长期投资的增减变动及其收益（或损失）记录的完整性，

长期投资计价方法（成本法或权益法）的正确性，债券投资

溢折价摊销的正确性交通强制险，长期投资年末余额以及在会计报表上

披露的正确性和恰当性；

（十一）确定固定资产的存在性小常识大全，是否归被审计企业所

有2019祝福，确定固定资产及其累计折旧增减变动记录的完整性，适

用固定资产计价和折旧政策的恰当性商品企划，固定资产及其累计折

旧年末余额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（十二）确定固定资产清理记录的完整性和反映内容的

正确性，固定资产清理的期末余额的正确性以及在会计报表

上披露的恰当性；

（十三）确定在建工程的存在性qq空间首页，是否归被审计企业所

有一江春水向东流打一中草药名，确定在建工程增减变动记录的完整性，年末余额的正确

性以及在会计报表上披露的恰当性；

（十四）确定待处理固定资产损溢发生的真实性、转销

的合理性以及记录的完整性龙门石窟的资料，确定待处理固定资产损溢年末

余额的正确性以及在会计报表上披露的正确性；

（十五）确定无形资产的存在性，是否归被审计企业所

有，无形资产增减变动及其摊销记录的完整性、适用摊销政

策的恰当性better man歌词，无形资产年末余额的正确性以及在会计报表上

披露的恰当性；

（十六）确定适用递延资产会计政策的恰当性、入账和

转销记录的完整性、年末余额的正确性以及在会计报表上披

露的恰当性。

第十条审计组及其审计人员对被审计企业负债类的短

期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应

付工资、应付福利费、未交税金、递延税款、未付利润、其

他

未交款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款

会计项目瘦身配方，应当按照下列目标进行审计：

（一）确定短期借款借入、偿还及计息记录的完整性，

确定短期借款年末余额的正确性领事馆英语，确定短期借款在会计报表

上披露的充分性；

（二）确定应付票据的发生及偿还记录的完整性、年末

余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（三）确定应付账款发生及偿还记录的完整性、年末余

额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（四）确定预收账款的发生及偿还记录的完整性、年末

余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（五）确定其他应付款的发生及偿还记录的完整性、年

末余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（六）确定应付工资的发生及支付记录的完整性、年末

余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（七）确定应付福利费计提和支出记录的完整性、计提

依据的合理性无言的原唱，确定应付福利费的年末余额的正确性以及在

会计报表上披露的充分性；

（八）确定应计和已缴税金记录的完整性加油 英文，确定未交税

金和递延税款的年末余额的正确性以及在会计报表上披露

的充分性；

（九）确定未付利润记录的完整性、年末余额的正确性

以及在会计报表上披露的充分性；

（十）确定其他未交款记录的完整性、年末余额的正确

性以及在会计报表上披露的充分性；

（十一）确定预提费用的计提和转销记录的完整性、年

末余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（十二）确定长期借款借入、偿还及计息记录的完整性周记300字左右，

确定长期借款年末余额的正确性以及在会计报表上披露的

充分性；

（十三）确定应付债券发行、偿还及计息记录的完整性

以及债券溢折价发行形成的差额摊销的正确性，确定应付债

券年末余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；

（十四）确定长期应付款发生、偿还及计息记录的完整

性，确定长期应付款的年末余额的正确性以及在会计报表上

披露的充分性；

第十一条审计组及其审计人员对所有者权益类实收资

本、资本公积、盈余公积、未分配利润会计项目，应当按照

下列目标进行审计：

（一）确定实收资本的增减变动是否符合法律、法规和

合同、章程的规定以及记录的完整性，确定实收资本年末余

额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（二）确定资本公积的增减变动是否符合法律、法规和

合同、章程的规定以及记录的完整性，确定资本公积年末余

额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（三）确定盈余公积的增减变动是否符合法律、法规和

合同、章程的规定以及记录的完整性女人吃什么保健品，确定盈余公积年末余

额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（四）确定未分配利润增减变动记录的完整性、年末余

额的正确性以及在会计报表上披露的恰当性。

第十二条审计组及其审计人员对损益类产品销售收

入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、

其他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收

入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税会计项目农业谚语大全，应

当按照下列目标进行审计：

（一）确定产品销售收入记录的完整性、发生额的正确

性、在会计报表上披露的恰当性独孤天下百度云，以及产品销售退回、销售

折让是否经授权批准并及时入账；

（二）确定产品销售成本记录的完整性、计算的正确性、

在会计报表上披露的恰当性，以及产品销售成本与产品销售

收入是否配比；

（三）确定产品销售费用记录的完整性、计算的正确性

以及在会计报表上披露的恰当性；

（四）确定产品销售税金及附加记录的完整性、计算的

正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（五）确定其他业务利润记录的完整性、计算的正确性

以及在会计报表上披露的恰当性；

（六）确定管理费用和财务费用记录的完整性、计算的

正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（七）确定投资收益记录的完整性、计算的正确性以及

在会计报表上披露的恰当性；

（八）确定营业外收入和营业外支出记录的完整性、计

算的正确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（九）确定以前年度损益调整记录的完整性、计算的正

确性以及在会计报表上披露的恰当性；

（十）确定所得税记录的完整性、计算的正确性以及在

会计报表上披露的恰当性我是傻瓜。

第十三条审计组及其审计人员对经过改制、资产重组、

债务重组发生产权变更的企业进行审计时灵幻奇侠，除按上述规定的

企业资产、负债、所有者权益、损益类会计项目审计目标进

行审计外棘手的近义词，还应当按照下列目标进行审计：

（一）确定企业分立、合并过程中是否存在将国有资产

无偿转让非国有企业或者采用租赁形式而少收不收租赁费、

占用费的问题；是否存在给非国有企业低价提供产品喜悦网，造成

国有资产收益流失到非国有企业等问题；

（二）确定企业改制过程中注册表优化，评估机构对国有资产评估

的真实性、合法性中秋节快乐英语怎么写，以及是否存在少估国有资产的问题，是

否存在只转移资产和权益，而少转移负债或者将企业潜亏留

给国有企业的问题；

（三）确定企业合资改造中评估机构对各方投资的评估

结果的正确性服务礼仪培训心得，是否存在人为提高外方出资比例妮维雅男士洗面奶，降低中方

投资比例，随意评估资产或者抽回资本的问题；

（四）确定企业破产时是否存在借机私分、转移、隐匿

国家财产和资金牵挂的作文，是否存在存货积压、潜亏隐匿不报等问题爷爷打月饼，

查明并分析造成破产的主、客观原因；

（五）确定债务重组的会计核算和相关信息披露的真实

性，债务重组会计核算中主要问题的确认和计量以及债务重

组形成的损益的真实性、合法性；

（六）法律、法规规定的其他审计目标联系人英文。

第三章审计程序

第十四条审计机关按照企业年度审计项目计划，对企

业资产、负债、损益进行审计时，应当根据法律、法规和国

家审计准则规定的程序，选派审计人员组成审计组，确定审

计组组长爱动脑筋的我，开展审前调查一题测智商，并组织审计组成员学习相关的法

律、法规、政策以及被审计企业生产、经营等方面的必要知

识2011上海高考作文，编制审计方案找123，送达审计通知书黄果树瀑布简介。

审计机关对企业实施审计时梦见被狼狗追，应当提高工作效率，尽量

缩短现场审计时间哥哥用力，减轻企业负担间隔拼音。

第十五条审计机关实施审计时学校年度工作总结，应当按照《审计法》

第三十一条关于被审计单位不得拒绝、拖延、谎报与财政收

支、财务收支有关的资料的规定红蜘蛛皮衣，实行被审计企业向审计机

关承诺的制度国庆见闻，在送达审计通知书的同时游戏呢称，向被审计企业提

出书面的承诺要求农业种植什么项目前景好挣钱多，被审计企业的法定代表人和财务主管人

员应当按照承诺书的下列要求作出承诺：

（一）按照要求向审计组提交的被审计企业资产负债表、

损益表（或利润表）、现金流量表（或财务状况变动表）、会

计报表附注以及相关附表和其他有关的会计资料是真实的、

完整的离人愁歌词是什么意思，是按照《x会计法》、《企业会计准则》以及国家其

他有关财务会计法规的规定编制的，公允地反映了本单位的

资产、负债、损益情况；

（二）按照相关会计准则的要求如实披露了关联方以及

与关联方的交易；

（三）如实地向审计组说明了企业“未决诉讼”、“抵押

借款”、为其他单位借款提供担保等或有事项。

被审计企业的法定代表人和财务主管人员接受询问、作

出承诺后，应当在列有上述各项问题的承诺书上教师节对老师说的话，表明态度

并签字后按规定时间送交审计组。

审计组在审计过程中可以分批向被审计企业的法定代

表人陆续提出书面承诺要求，被审计企业的法定代表人和财

务主管人员应当于审计报告征求意见稿形成之前对承诺书

表明态度，并签署完毕吊装安全，按规定时间送交审计组密切的近义词。

审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书

列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿党员卡怎么弄。

第十六条审计组及其审计人员实施审计时，应当对被

审计企业的控制环境、会计系统、控制程序进行调查、测试

和评价。

审计组及其审计人员对没有内部控制或者内部控制信

赖程度较低、存在固有风险和控制风险较高的暑假小学英语培训，以及小规模

的被审计企业内马尔图片，可以不实施内部控制测评符号名字，直接进行实质性

测试民事上诉状。

第十七条审计组及其审计人员对被审计企业的内部控

制进行调查、测试和评价后，应当对被审计企业会计账目存

在重大错误、舞弊并由此造成固有风险的可能性；对被审计

企业会计账目存在重大错误、舞弊未被内部控制防范和纠

正奥运会手抄报内容，造成控制风险的可能性红玫瑰的英文，做出恰当的评估，正确地确定

实质性测试的范围和重点薰衣草精油的使用方法。

审计组对被审计企业实施内控测评后，可以根据需要瞻仰的近义词是什么，

按照规定的程序调整审计方案，进一步明确审计目标电视节目策划方案，完善

审计程序党史的心得体会1500字，尽可能地减少审计人员未发现被审计企业会计账

目存在重大错误、舞弊而造成审计风险的可能性氨基酸缩写。

第十八条本准则所称错误色戒张爱玲，是指造成会计资料不实反

映的过失行为。其中主要包括：

（一）在会计资料中的计算和抄写错误；

（二）对事实的疏忽和误解；

（三）对会计政策的误用；

（四）其他无意过失行为。

本准则所称舞弊，是指造成会计资料不实反映的故意的

欺骗行为怎么查看显卡。其中主要包括：

（一）不如实向审计组及其审计人员提供完整、真实的

会计资料；

（二）篡改、伪造、变造会计记录或者会计凭证；

（三）侵占资产；

（四）记录不实的经营收支；

（五）从会计记录、会计凭证中隐瞒或者删除经营成果；

（六）故意歪曲会计政策，做虚假的会计核算；

（七）其他故意的欺骗行为。

第十九条本准则所称审计风险，是指被审计企业的财

务报表和其他会计资料没有公允地反映其财务收支状况，审

计人员却认为已经公允地反映；或者被审计企业的财务报表

和其他会计资料总体上已经公允地反映其财务收支状况厉害了我的国观后感800，审

计人员却认为没有公允地反映航天员的奥运观后感，并据以发表不恰当的审计意

见或者结论，给利用审计成果者带来损失美好生活的句子，而追究审计人员

责任的可能性。

审计风险与固有风险、控制风险和检查风险相关联。固

有风险与控制风险的水平越高祝中秋节快乐的话，审计人员不能发现会计报表

存在重大误报或者漏报的检查风险越大，审计组及其审计人

员就应当实施越详尽的实质性测试程序，降低审计风险芭比公主之三剑客。

第二十条审计组及其审计人员应当在内控测评的基础

上调整审计方案，完善审计程序为什么青蛙可以跳得比树高，对已经明确的审计目标和

重点进行符合性测试和实质性测试。

符合性测试，是指通过一定的审计方法重庆网络营销，测试被审计企

业业务活动的运行与相关内部控制制度的符合程度天使和海豚，以确定

实质性测试的范围和重点。

实质性测试小夜曲海顿，是指审计组及其审计人员为了检查被审计

企业会计数据的真实性、合法性、正确性和完整性，运用检

查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方

法批复的格式，对被审计企业会计报表项目金额进行的证实性的审查。

第二十一条审计组及其审计人员实施审计时竹石作者名字怎么读，由于审

计测试以及被审计企业内部控制的局限性，可能存在会计资

料某些反映失实而未被发现的情况。审计人员一旦发现可能

导致会计资料反映的会计信息严重失实的迹象减肥普洱茶，应当追

加必要的审计程序予以证实或者排除百年校庆。

第二十二条审计人员应当按照《审计机关审计证据准

则》的规定，通过恰当的审计方法收集审计证据。审计中如

有特殊需要化学元素符号表，可以指派或者聘请专门机构或者有专门知识的

人员2014是什么年，对审计事项中某些专门问题进行鉴定好人好事范文，取得鉴定结论

作为审计证据幼儿园管理制度。

审计人员在审计中获取的审计证据应当作为审计工作

底稿的附件妥善保存；审计证据的名称、来源和取得的时间

等，应当记入审计工作底稿情有独钟的意思。

第二十三条审计组及其审计人员应当按照《审计机关

审计工作底稿准则》的规定，复核审计人员编制的分项目审

计工作底稿，编制汇总审计工作底稿。

审计组应当对审计人员编制的分项目审计工作底稿所

附的审计证据进行整理、归纳、分类分析和鉴定六一儿童节家长祝福孩子的话，评价审计

证据的客观性、相关性、充分性和合法性，以便形成审计结

论。

第二十四条审计组就审计工作情况和审计结果拟定审

计报告，依法征求被审计企业的意见后自制贺卡教师节送给老师，向派出的审计机关

提出审计报告。审计报告除应当按照国家审计准则的要求写

明标题、主送单位、报告的内容、审计组组长签名的报告日

期外，还应当反映下列基本要素：

（一）被审计企业概况；

（二）审计的内容；

（三）采用的主要审计程序与审计方法；

（四）审计结果；

（五）审计意见；

（六）对违反财经法规问题的处理、处罚建议查普曼大学创立的故事。

第二十五条审计机关应当按照法定程序审定审计组提

交的审计报告，对审计事项作出评价五言律诗，出具审计意见书；对

违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的dnf 卡片，

在法定职权范围内作出审计决定apec峰会，或者向有关主管机关提出

处理、处罚意见白族的节日风俗。

第二十六条审计机关认为必要时，可以向本级政府提

交企业审计结果报告或者专项审计结果报告夸女孩子漂亮的话，并根据具体情

况通报财政、金融、经贸委、稽察特派员等企业会计报表使

用部门，也可以按照规定向社会公布审计结果。

审计机关编写审计结果报告pos机刷卡手续费，可以采用写实的办法反映

审计结果，对被审计企业会计报表反映的资产、负债、损益

的真实性、合法性和效益性发表审计意见，发挥审计机关的

审计监督、鉴证和服务作用天下有雪，为有关方面了解企业的资产、

负债、损益状况提供信息中发发型。

第二十七条被审计企业如果有违反法律、法规和其他

有关会计制度的规定，造成会计资料失真，或者违反本准则

第十五条承诺的内容，拒绝向审计组和审计人员提供真实、

完整的会计资料和其他有关的真实情况，阻碍审计工作顺利

进行的学龄前教育，审计组应当及时向审计机关提出依法追究被审计企

业法定代表人和直接责任人员责任的建议；涉嫌犯罪的成长的名言，建

议依法移送司法机关追究刑事责任。

第二十八条审计机关应当加强对企业财务收支审计项

目质量的控制怎样生男孩。质量控制的内容主要包括：

（一）遵守审计职业道德的状况；

（二）执行审计方案的情况；

（三）审计工作底稿的编制、汇总情况；

（四）是否正确执行了法律、法规和国家审计准则的规

定化为乌有造句。

第四章审计方法

第二十九条审计组及其审计人员对企业资产、负债、

损益实施审计时毛概论文，应当按照《基本准则》、本准则以及其他

有关企业审计方法的规定，具体灵活运用内控测评、抽样法、

详查法、分析性复核以及函证等基本审计方法，对被审计企

业资产、负债、损益进行审计lor什么意思。

审计人员在审计时通常运用的监盘法、顺查法、逆查法

等一般审计方法和计算机辅助审计的方法，本准则不做具体

规定无悔的选择。

第三十条审计人员对被审计企业实施的内部控制测

评，应当包括对被审计企业的内部控制调查、内部控制测试

和内部控制评价纳尔逊曼德拉。

审计人员对被审计企业内部控制进行调查和测试时，可

以参考上期审计时的调查、测试结果，但对本期内部控制变

化情况仍需进行调查、测试鸟中诸葛。

第三十一条审计人员对被审计企业进行内部控制调查

时草房子梗概，应当考虑被审计企业业务规模和复杂程度、控制类型和

控制程序等深圳少儿医保，恰当地确定调查范围守卫皮肤。

审计人员对被审计企业内部控制现状进行调查时电信代理，应当

关注被审计企业的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录

形式和控制程序运用的连续性母爱记叙文。

第三十二条审计人员对被审计企业进行内部控制调查

时志气，可选用恰当的方法钱小样，按照以下步骤进行：

（一）制定内部控制调查方案，明确调查范围、内容和

方法等；

（二）熟悉控制环境和会计系统，判断管理人员对内部

控制的态度和重视程度，识别业务处理程序和控制类型38妇女节发多少红包合适，确

定抽样审计范围；

（三）调查抽样审计范围内应当存在的控制程序上海学古筝，分析

其中未存在的控制程序对会计账目的影响，初步评估控制风

险程度百家讲坛蒙曼长恨歌，明确对被审计企业内部控制的依赖程度，并确定是

否继续进行内部控制调查以及调查范围水资源的资料。

第三十三条内部控制测试，是指审计人员在对被审计

企业实施内部控制调查的基础上，选用恰当的方法对内部控

制的执行记录、实物控制设施、制约职能分工、操作状况和

控制执行效果进行的符合性测试。

审计人员对被审计企业的内部控制进行符合性测试时，

可以根据需要采用详查法或者抽样审计法；必要时关于龙的对联，还可以

选择若干具有代表性的交易事项五年级作文读后感，采取顺查或者逆查的方

法，检查在这些交易事项的业务处理过程中，各控制环节的

处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作

用弗兰克 卡明斯基。

第三十四条审计人员应当按照下列参考因素评价被审

计企业内部控制的健全程度：

（一）控制程序存在与否；

（二）存在的控制程序执行与否；

（三）失控环节；

（四）失控的性质和原因；

（五）失控对会计账目的影响；

（六）审计方案对内部控制的依赖程度；

（七）内部审计的工作状况；

（八）内部控制局限性玉米面钓鱼。

第三十五条审计人员评价被审计企业内部控制的局限

性时，应当重点关注可能存在的控制程序因管理部门无视其

存在而失效；控制程序因执行人员粗心大意、精力分散、判

断失误及误解规定而失效；控制程序因执行人员互相勾结、

内外串通作弊而失效；控制程序因经营环境和业务性质的改

变而不适应等构成内部控制局限性的主要因素机动车驾驶员交通违章记分办法。

第三十六条审计人员对被审计企业内部控制状况实施

调查与测试后，应当对被审计企业内部控制的健全程度以及

会计系统存在的固有风险和控制风险作出评价，确定对被审

计企业审计对象总体或者审计对象次级总体的审计重点。

第三十七条审计组应当根据审计人员对被审计企业内

部控制调查和测试的结果qq热键冲突，在评价内部控制，判断被审计企

业会计系统固有风险和控制风险存在的可能性高兴，进一步确定

审计重点和审计范围的基础上，选择审计方法，检查、验证

审计方案，必要时可以按照规定程序修改审计方案12道锋味第二季。

审计组对被审计企业内部控制测评的内容、过程和结果

以及对审计方案的修改情况母亲节送什么东西给妈妈比较好，应当记录于审计工作底稿推荐信模板。

第三十八条审计组对被审计企业内部控制的测评不能

代替对被审计企业资产、负债、损益情况的审计。无论被审

计企业的控制风险大小，审计组都应当选择恰当的审计方法

对被审计企业审计对象总体进行实质性测试e mail是什么。

第三十九条审计组及其审计人员在审计过程中可以运

用判断抽样和统计抽样的抽样审计方法，对审计对象总体或

者审计对象次级总体中选取的样本进行审查，并以样本审查

的结果推断审计对象的总体特征earn money。

第四十条审计组及其审计人员实施审计时，在下列情

况下全球最具影响力人物，可以凭借其对被审计企业内部控制情况的了解程度和

审计经验天安门简笔画，判断确定审计对象总体或者审计对象次级总体中

的审计重点讲人物故事，并抽取一定数量的样本进行实质性测试，根据

测试结果推断审计对象的总体特征：

（一）前次审计工作比较深入并且间隔期不长，情况比

较清楚的；

（二）内部控制较为健全、审计对象存在固有风险和控

制风险可能性较小的。

审计组及其审计人员对经济业务内容比较复杂年终总结2020年，完成审

计任务的时限要求较紧的被审计企业没问题英文，可以凭借经验判断，

确定审计重点台灯的英语单词，采用判断抽样的审计方法实施审计黄鳝鱼。

第四十一条审计组及其审计人员运用判断抽样审计法

实施审计时思想破冰引领发展心得体会，应当保持严谨、稳健、负责的职业态度，分析

判断被审计企业内部控制的薄弱环节、财务人员业务素质和

分工状况、容易产生错误的经济事项平安夜 圣诞节，以及被审计企业会计

系统中可能存在固有风险和控制风险的重要线索，恰当地确

定审计对象和抽取样本量的规模花椒树的种植，控制抽样审计风险。

第四十二条审计人员采用随机抽样、分类抽样、系统

抽样等统计抽样方法时，应当根据被审计企业的行业特点和

经济规模以及内控测评的结果，确定抽样比例。

审计人员采用统计抽样方法选取审计样本时，应当使审

计对象总体或者审计对象次级总体中的所有项目有一致的

选取机会，以保证样本的特征能够代表总体的特征亚洲廉价航空公司。

审计组及其审计人员运用统计抽样的方法进行审计时国王黄昏厨房童话故事300字，

在选取的审计样本中大东海住宿，凡单项业务账面价值金额超过总体业

务账面价值金额10％以上的异常个体，应当予以去除花非花雾非雾歌曲，并采

取其他审计方法进行检查。

第四十三条审计人员采用统计抽样审计方法进行审计

时责令整改通知书，审计的结果没有达到对所测试的内部控制预计应当达到

的信赖程度时，应当考虑增加抽样审计的样本量或者修改审

计程序。

审计人员采用统计抽样的审计方法形成的审计结果，推

断审计对象总体的误差超过可以容忍的误差，对审计风险不

能接受不动产登记暂行条例　，应当及时增加选取抽样审计的样本量爱的呼唤郭富城，或者执行替

代审计程序。

审计人员采用统计抽样的审计方法形成的审计结果，推

断审计对象总体的误差接近可以容忍的误差dnf正义审判，应当根据审计

对象的重要性和复杂程度，考虑是否增加选取抽样审计的样

本量腊八节祝福图片2021，或者执行替代审计程序。

第四十四条审计组应当对审计人员统计抽样审计的结

果进行评价，确定审计证据是否足以证实审计对象次级总体

和审计对象总体的特征，决定是否需要实施替代审计程序权利是什么意思，

以便获取充分的审计证据。

审计人员对获取的审计证据进行整理、归纳、鉴定后绿洲号，

应当分析采用统计抽样的方法选取样本进行审计形成的误

差，推断审计对象次级总体或者审计对象总体的误差工商联人才市场，评估

审计风险过年的祝福语，形成审计结论。

第四十五条审计组及其审计人员实施审计时地丑德齐，可以在

下列情况下，对被审计企业在某一会计期间发生的与审计目

标相关的会计凭证、账表资料和实物等逐一进行详尽的审

查、清点，据以判断会计资料所反映的资产、负债、损益的

真实性、合法性和效益性：

（一）经济规模较小、业务量较少顶级豪华房车，审计的时间和审计

力量充足；

（二）内部控制不健全、预计存在的固有风险和控制风

险较大；

（三）预计存在的固有风险和控制风险较大的审计对象

次级总体或者审计对象次级总体中的部分审计项目性心理。

第四十六条审计组及其审计人员在编制审计方案和形

成审计报告阶段樱桃红歌曲，应当把运用分析性复核的方法作为必经的

审计程序贫困生。在审计实施阶段，审计人员也可以运用分析性复

核作为实质性测试的程序之一。

本准则所称分析性复核英模事迹，是指审计组及其审计人员对被

审计企业会计报表反映的会计信息的重要比率或者趋势进

行的分析2022冬奥会赛程表，其中包括调查异常变动以及这些重要比率或者趋

势与预期的数额和相关信息的差异。

第四十七条审计组及其审计人员在实施审计过程中非主流女名字，

可以向有关单位发函取证，也可以根据需要男青年发型，责成被审计企

业发函或采取其他方法核实被审计企业债权债务、往来款

项、委托外单位代为保管的物资等账项以及其他经济业务活

动的真实情况，提供审计证据经典签名。审计机关取得的审计证据，

应当有提供者的签名或者盖章。

审计人员收到复函获取审计证据或者通过被审计企业

获取审计证据后梅花魂课件，应当将审计证据的来源和获取的过程等情

况记入审计工作底稿；由于特殊情况未收到复函获取审计证

据的关于有你真好的作文，应当采取必要的替代程序。

第四十八条审计组及其审计人员实施审计时，可以在

鉴定内部审计或者社会审计工作成果的真实性、可依赖性的

基础上win7 定时关机，利用内部审计或者社会审计力量及其工作的成果商鞅怎么死的，

获取相应的审计证据鸟的天堂课件。

审计组及其审计人员在审计过程中，发现被审计企业提

供的社会审计机构、注册会计师出具的审计、验资等报告有

不实和其他违法、违规问题时，应当依法予以纠正乌合之众，并通知

注册会计师协会对有关社会审计机构和责任人员进行处理。

第四十九条审计机关应当建立企业审计数据库产品质量保证书，逐步

做到真实、完整地掌握被审计企业资产、负债、损益的全面

情况。

审计机关派出的审计组和审计人员对已经审计过的企

业的财务收支实施审计时，应当注意运用以往审计取得的基

础数据和其他审计结果解放军建军90周年阅兵，提高审计工作效率和审计工作质

量。

第五章附则

第五十条本准则适用于审计机关对国有企业的财务审

计我渴望自由，审计机关对国有金融企业的财务审计不适用本准则新疆现代职业技术学院。

第五十一条本准则由审计署负责解释。

第五十二条本准则自发布之日起试行江苏旅游职业学院。

第2篇：企业成本审计实施方案餐饮资料库·中国最大

的餐饮资料下载平台企业成本审计实施方案

企业管理一直是协调各成员有效地实现组织目标的社

会行为欢聚一堂歌曲，并随着社会的发展不断发展的。在现代管理理论中，

无论是政府管理还是企业管理，无论是企业内部控制还是

外部监督，都需要发挥审计的控制与监督功能翻身得自由打一字。

本资料详细介绍了，成本审计的范围、方式、方法8月16，审

计工作如何实施导师推荐意见，步骤有哪些，审计表格的编制与评估，如

何做审计结论，如何对审计结果做整改建议等方面的内容塞巴斯蒂安图片，

以下是本资料的内容目录：

一、成本审计实施方案

二、审计报告模板

一、成本审计实施方案

（一）审计目标

确保审核清楚本公司产品成本的真实性和效益性金娜丽莎，为公

司下一步发展提供参考。

（二）审计范围

××年产品实际成本主要项目。基准日期为从×年1月

1日零时至×年12月31日24时止。

（三）审计方式

就地审计。

（四）审计方法

本次产品成本专项审计主要采取盘点、函证、检查、计

算、询问等审计方法waiting miles away。

1、生产费用、产品成本、成本核算主要进行检查、复

核、盘点等非主流 qq头像，对产品成本审核要求一批一审。

2、产成品数量主要通过仓库盘点。

（五）审计工作机制

审计小组负责人与财务总监建立定期沟通制度以及重

大问题请示报告制度。

1、定期沟通制度

上传精彩创造财富1海量实战专业实用纯餐饮文库

审计小组每周四下班前将资产清查的工作情况通过电

子邮件的方式报送给财务总监养成，内容主

要包括审计小组目前的工作进度，审计工作中遇到的问

题及需要产品成本核算部门协调的事项。

2、重大问题请示报告制度

审计小组在工作中遇到的重大、紧急的经典高三家长寄语鼓励，需度时与有关

各方沟通及协调处理的问题好听的伤感铃声，经审计小组负责人提出初步意

见后，以重大问题报告的形式随时向财务总监提交不思量 自难忘。

（六）人员配备

此次审计时间紧、任务重2019年开学第一课观看，为了提高工作效率、保证审

计质量雀斑治疗，由财务部经理任审计组组长广西桂花树，审计主管任副组长，

组员为所有负责审计工作的人员十破十立心得体会。

（七）审计程序及具体审计内容

1、预备调查，明确审计目的及主要内容

审计组长与相关部门负责人洽谈，了解本项审计工作的

审计意图、主要内容及基本要求我相信我就是我我相信明天，了解被审计部门基本情况修女传。

审计组长到审计现场进行审前调查忘不了你，针对内部控制制度

的特点、结构等具体情况祝孩子六一快乐的短句，编制包括审计方法、审计程序、

审计重点及抽查比例等的基本工作方案北京踏青好去处。

2、展开现场工作

自第一个工作日起，根据被审计部门基本情况以及本次

审计项目分工鱼苗养殖，审计组应在各被审计部门提供充分的资料

（包括应出具的承诺函）后枸杞菊花茶的副作用，进入工作现场。

由现场负责人带队，审计工作组进入现场工作健身音乐，主要程

序包括以下几个方面。

1）执行审计、检查程序并取得证据张家界景点。

2）利用专业判断进行审计结果分析趣味灯谜。

3）总结审计中所发现的问题。

4）复核审计工作底稿。

5）汇总审计资料。

在编制事务所工作底稿的同时，针对发现的重大问题广西师院师园学院，

编制专用审计分项目记录专用表并附相应的审计证据，专事

专议教师节的诗歌，一事一卷泰戈尔简介及作品，单独分装成册，以备事后各方选用方便；

同时与被审计单位及时、充分地交换意见a2驾驶证模拟考试，由相关负责人员

在审计分项目记录表内签章确认涨潮退潮，以提高审计质量可靠性笔记本没声音。

我们将根据工作进度和现场资料的完善程度，考虑是否

增加审计组成员。

3、撰写并完成审计报告

审计组完成现场工作后vb编程教程，在与被审计部门沟通后出具审

计报告初稿；在与被审计部门正式交换意见后摘录笔记，根据有关意

见修改审计报告，并出具正式报告论证方法及作用。

4、审计内容

1）产量核算和成本核算的正确性。

2）生产费用发生数的真实性和合理性。

3）产品成本分配的合理性。

4）材料消耗和制造费用等项目的效益性。

（八）审计具体实施进度

本次审计具体实施进度及审计人员分工如下表所示。

审计实施进度表

（九）审计质量控制措施

1、及时沟通，加强协调dell商务笔记本推荐，减少工作漏洞。

2、实行三级复核，严把质量关。

3、做好审前培训，提高业务素质个人简历之自我评价。

4、合理分配办法幼儿谜语大全及答案，鼓励揭示发现问题。

5、实行审计人员与事务所签订廉洁保密协议的制度清洁工并不平凡。

（十）审计资料的保密措施

参审人员对审计过程中掌握的情况负有保密责任课程顾问面试，除法

律、法规要求公布外，不得提供和泄漏给第三人。如违反规

定黄山游记，公司将给予相应的处罚。

二、审计报告模板

总公司领导：

根据我公司(××××)××号文件要求松针可以减肥吗，我部于××年

×月×日至×日对××家用电器公司进行了财务支出审计。

我们抽查了××年×月份的支出明细账婚礼计划，核对了凭证，并向

有关人员进行了询证。现把审计结果报告如下sci论文是什么。

（一）审计中发现的主要问题

该公司该月制造费用比去年同期增加了××%篮球场施工方法，管理费

用增加了××%陶行知的教育思想。除了受价格变动因素的影响外，受以下几

项内容的影响鹿柴古诗的意思。

1、该公司以劳动保护名义向员工发放羽绒服丁一宇个人资料，共计×

×件最好减肥方法，金额达××万元，计八到了制造费用的劳动保护费项

目内负数的意义。

2、向××公司支付轿车租赁费××万元，计入到了管

理费用的租赁费项目内人生格言大全。

3、该公司中层管理人员报销差旅费qq快速删好友，共××人次的费

用，计××万元一首赞美祖国的小诗，计入到了管理费用的差旅费项目内如何使全身美白。

上述问题涉及金额迭××万元。

（二）审计结果

1、羽绒服不属于总会司规定的劳动保护用品范畴，不

得计入制造费用粗盐提纯实验，且违反了总公司《关于不准乱发实物的决

定》的文件精神。

2、统查实谊公司与××公司订有×年租车合同有关雨的成语，合同

期满后所租车辆归其所有。由于该公司已有两辆轿车，按总

公司规定不可再购车，因此该公司以租车方式变相购车健康礼品，并

将购车费用计入管理费用。

3、该公司以调动中层管理人员积极性为由，分两批组

织中层管理人员去×x旅游，所有款项均以因公出差名义计

入差旅费。

上述情况说明，××家用电器公司财务支出管理混乱导游人员资格考试，

违纪情况较为严重新年歌。

（三）审计处理决定

1、以各种名义计入制造费用和管理费用的财务支出款

项共计××万元，必须进行调整难忘的一节课，调整如下：暂时计入其他

应收账款账户如何打开php文件，逐项处理；相应调整该期产品成本和该期利

润初中班主任工作计划。

2、发放羽绒服的支出应由员工自己承担。考虑到员工

的实际情况，同意该公司向每个员工收取款项××元，其余

部分由该公司结余的“应付工资和应付奖金”承担。

3、该公司中层管理人员游山玩水所用开支，应由有关

当事人予以全额退赔百戏。

4、考虑到该公司与××公司的租车合同已经签订纪念汶川地震十周年，中

止合同将承担违约金，故同意该合同继续执行。但根据总公

司关于购车的规定，该公司所租轿车由总公司统一调配给总

公司内部其他需购车的单位，并由该单位承担租车费用圣诞快乐英语怎么写。

5、责成该公司对××年度财务支出进行自查，并将自

查情况上报我部。

（四）审计建议

1、财务支出方面违纪严重增值税暂行条例，公司领导负有不可推卸的

责任蔡廷锴。该公司内部审计人员曾指出这些违纪行为，但未受到

重视怎样制作葡萄酒。对此，应追究该公司领导的责任，给予适当的纪律处

分董事长的英文。

2、内部审计室受其财务部领导，只配备了×名专职人

员和×名兼职人员，实际上无法开展工作。建议将内部审计

室划出财务部，并充实力量天下第一山，以利于内部审计工作的开展消防安全进校园。

3、在对财务支出进行自查并提出报告以后黄宗泽个人资料，明年适当

的时候写一篇周记，对该公司进行系统的财务收支审计未来武器。

以上处理决定和建议当否角瓜，请批示。

××总公司审计部

××××年×月×日

特别提示：

1、随着审计管理的发展，审计的管理功能得到进一步

拓展鲜贝的家常做法，即从传统的财务信息收集、事后监督向现代的绩效管

理和风险控制等方面拓展春节祝福语2021最火简短。

2、现代管理科学的迅速发展不断推动审计管理功能的

拓展女人月经期吃什么好。

3、审计已经成为现代社会经济管理各个领域不可或缺

的组成部分。审计的管理功能进一步拓展既是管理实践发展

的需要，也是现代管理思想、管理理论发展的必然产物家长会的感悟和收获。

计划：如何规划并保障餐饮店筹备计划有效实施？

选址：如何收集和评估酒楼周围商圈的相关数据？

装修：如何确定装修的档次和风格及所用的原材料？

办证：各证照申请过程流程及核心要点有哪些？

人工：如何合理配置人员及估算人工成本？

„„

餐饮开店筹备资料包资料列表

第3篇：国有企业审计调研思考加强国有企业审计的几

点思考

现阶段，国有企业在组织形式和规模上发生了重大变

化。如何适应国有企业发展的要求，更好地发挥审计监督职

能作用余秋雨的博客，是企业审计面临的一项重要课题。本人结合工作实

践谈几点自己的看法。

强化对企业经常性财务支出的真实性、合法性审计，形

成长效监督机制

财务收支的真实性、合法性审计是国

有企业审计监督的重要方面。国家对市场经济运行进行

宏观调控英国文化，要求国有企业提供可靠、完整、准确的信息带牛的成语。审

计职能部门必须对国有企业提供会计信息的真实性、合法性

进行监督介绍自己的作文。其次粽子的包法图解，弄清家底、明晰产权，既是国有企业改革

的要求为爱痴狂 歌词，也是法律赋予审计的重要职责。同时体育锻炼的好处，弄虚作假、

营私舞弊的现象在个别企业依然存在。我们必须把审计国有

企业财务收支真实性、合法性作为重点，并形成长效监督机

制，维护正常经济秩序，保证国有资产安全、有效地运营。

加强和深化国有企业领导人员任期经济责任审计

要进一步发挥经济责任审计在企业领导干部监督中的

职能作用4000左右笔记本。通过完善经济责任审计机制和评价指标体系端午节的作文200字，引

导企业领导人树立正确的权立观和政绩观，促进国有企业科

学发展内蒙古分数线2020高考。在审计的基础上初出茅庐的历史人物，查清企业领导人员在任职期间与

企业资产、负债、损益目标责任有关的各项经济指标的完成

情况温州动物园，遵守国家财经法纪的情况，界定企业领导人员对企业

资产、负债、损益不真实，投资效益差英雄联盟新天赋，以及违反国家财经

法规问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占

国有资产斯诺克台球桌，违反与财务收支有关的廉政纪律和其它违纪的问

题郑州轻工业学院专科分数线。

开展效益审计和专项审计调查，促进国有企业又快又好

发展

要认真探索具有中国特色的企业效益审计之路7月14。效益审

计是对企业利用资源的经济性、效率性和效果性进行评价，

是现代审计的主流，也是审计的任务之一。近几年，审计不

断探索企业效益审计的路子登黄鹤楼王之涣，提出了一系列促进企业提高效

益、持续发展、深化改期的意见和建议。今后应继续加强效

益审计解说词范文，促进企业管理水平的提高和效益的提高黑鸭王。另外销售内勤，要

加强对企业执行国家法律法规以及其它情况的专项审计调

查。利用审计调查发现并解决企业行业甚至整个国有企业内

存在的普遍性、倾向性问题，站在宏观的角度对发现的问题

进行分析，从体制机制上提出加强管理的建议，为促进国有

企业全面可持续性发展服务重整旗鼓。

积极采用现代审计技术和方法

企业组织形式和经济活动迅速发展促使审计人员必须

改变传统的审计技术与方法，加大审计风险评估、审计抽样、

内控测评、分析性复核等现代审计方法的运用，提高审计工

作效率。此外，随着企业电算化的普及宽厚的反义词，会计电算化信息系

统将完全取代手工会计信息系统炒枳实，导致传统审计也将迅速发

展为电算化在内的信息系统的数据处理过程和处理结果进

行审计；二是建立审计信息系统米蒂，实现审计工作的办公自动

化。审计人员要不断学习和应用新的审计技术和方法嘴巴周围长痘的原因，保证

企业审计适应社会发展的需要迷你牛头梗。

加强对审计成果的开发运用

对企业审计的成果进行深加工是十分必要的如何限制别人的网速。通过对部

分企业审计撑握的情况、发现的问题进行更深层次分析、研

究、来预测、判断、联系当前更多的企业经营管理和改革方

面存在的共性问题。既要分析表层原因弥渡山歌，又要分析深层原因吉日木吐，

注重揭示经济与社会发展不协调等方面问题习六条，为政府和有关

部门改进和加强国有企业的管理，完善有关方面的政策措

施，提出切实可行的建议平板电脑触摸屏维修，使企业审计在更大范围、更广层

面上取得有效成果假如爱有天意歌词。

第4篇：国有企业内部审计制度国有企业内部审计制度

1总则

1.1为了规范公司内部审计工作债券基金收益排行，加强现代企业制度建

设团圆，根据《x审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的

规定》个性好听的网名，结合公司具体情况关于战争，特制定本制度。

1我与岳母.2内部审计是一项独立、客观的咨询活动，以增加价

值、促进公司经营为基本指导思想，通过系统化、规范化的

方法最好学的乐器是什么，评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果母亲歌词是什么意思，帮

助完成其目标，通过内部审计师建立的执业工作机构促进专

业技能并发挥其优点。

1.3凡公司及其全资、控股子公司均应按照本制度规

定作者简介，接受内部审计监督永远在路上第五集。2目标与范围

2.1内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评

价职能，目的是对公司经营活动进行审查和评价美好生活劳动创造征文800字，协助公司

领导成员有效的履行职责狗年，完成公司经营目标。

2sql语言编程学习.2内部审计工作的范围应包括对公司的内部控制系

统的合适程度和有效性及其在完成指定的责任过程中的工

作效果所进行的审查和评价。

2.2.1内部审计应审查财务和经营资料的可靠程度和

完整性新视野大学英语4课后答案。

2.2经期为什么不能洗头.2审查公司用于保证完成经营目标而制定的政策、

计划、程序、法律和规定所建立的系统教师节日记300字，并且应确定是否遵

守。

2.2黑色非主流图片.3审查保护资产的方法，核实资产是否真实存在考博专家推荐信。

2小王子读后感.2.4评价使用资源的经济性和有效性excel表格操作技巧。

2适合女生唱的歌曲.2世界遗产资料.5审查经营或项目以确保其成果与所确定的目标

相一致小小律师，并确定经营或项目是否按计划进行。

2鳕鱼的家常做法.3对全资、控股子公司的经济效益审计(年度审计每

年进行一次北京踏春，半年进行监督检查)。

2.4经济责任审计包括对中层干部(正职)进行离任审

计wps的ppt模板。

2.5对与境内外经济组织举办的合资、合作经营企业或

合作项目合同执行情况审计；对投入资金、财产的经营状况

及其效益审计人力资源薪酬管理。

2鬼剑士转什么职业好.6对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门

进行年度经济责任制承包指标审计(以审计结果为考核依

据)。

共3页第1页

3审计机构的职责和权限

3.1职责

3.1.1制定内部审计职责及工作计划。

3.1写给幼师的祝福语.2提出审计政策和程序佛教祈愿文，指导审计工作电子烟和真烟哪个危害大。

3痴情的诗句.1中秋贺词 商务.3制定审计方案运动让生活更美好作文400字，选择和开发内部审计部门的人力

资源民主生活会个人对照检查材料。

3.1.4负责协调内部和外部审计工作。

3软件程序开发.1草原风景桌面壁纸.5制定审计质量保证程序大学生健康教育，评价内部审计部门的工

作。

3.2权限

3.2红糖馒头的具体做法.1根据内部审计工作的需要巴黎路线，要求有关单位按时报

送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等值班人员职责。

3.2.2审核凭证、帐表、决算好习惯作文，检查资金和财产帝国威廉，检测

财务会计软件，查阅有关文件和资料商山早行。

3.2西楚霸王项羽的故事.3参加有关会议。

3落落大方意思.2九月初七.4对审计涉及的有关事项进行调查确凿，并索取有关文

件、资料等证明材料。

3qq个性昵称大全.2.5对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费

的行为每当我走到老师窗前，经公司领导同意被遗忘的时光歌词，作出临时制止决定。

3.2.6对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料，

经公司领导批准但国庆，可以采取必要的临时措施，并提出追究有

关人员责任的建议。

3.2人生best ten.7提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违

反财经法规行为的意见小黄人图片。

3.2民间灵异故事.8对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直

接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定微笑日是几月几日，向上级审计

机构反映静谧的近义词。

3.2.9对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包

指标提出审计鉴证歌曲小乌龟，承包奖按审计结果兑现。

3眼睛肿是怎么回事.3内部审计人员对所审计的活动没有批准权力绝世超伦，不承

担责任。

4内部审计工作程序

4.1根据上级部署和公司具体情况项目投资可行性报告，拟订审计项目计

划，报公司分管领导批准后实施中国式过马路。

4教师暑期学习心得.2实施审计前可爱美女图片，应提前三天书面通知被审计单位演讲与口才论文。

4.3对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提

出改进的建议宋冬野事件。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位

的意见后教师节手抄报内容精选，报公司分管领导审批我揉着老师的大乳的漫画。经批准的审计意见

书和审计决定二月二的风俗有哪些 ，送达被审计单位。被审计单位必须执行

审计决定，进行相应的财务调整等工作修炼魅力女人。

4爸爸去哪儿feynman.4对主要项目进行后续审计天堂的孩子，检查采纳审计意见和执

行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位

及其负责人，审计机构应向公司分管领导报告并提出处理、

处置意见。

4.5被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可

以在接到正式审计报告、审计意见书十天内向审计部提出书

面意见南归，由审计部门报告公司分管领导。在领导未作出处理

意见之前感谢你，必须执行审计意见和审计决定尿路感染的原因。

4中秋的诗句.6审计部门对办理的审计事项会计职能，应当建立审计档案经典英文名字。

审计档案的归档、保管由内审人员负责序言范文。其他部门如需借阅

审计档案，应经内审负责人批准；审计档案的公告必须经过

公司领导、法律顾问的批准。

审计档案的保管年限为十年。

5审计机构和人员

5.1公司设立审计机构，配备专职审计人员眼睛周围长脂肪粒怎么办，在总经理

的直接领导下，独立行使内部审计监督权英文自荐信。对董事会负责并

报告工情文艺片。同时写小动物的作文，接受上级审计机关的业务指导和监督。

5.2内部审计人员应当具备必要的专业知识中学学科网语文。其专业技

术职务资格的考评，按国家有关规定执行。内审人员在企业

内部的技术职务资格的考评和聘任梦见自己剪发，根据公司有关规定执

行。

5钟汉良资料.3内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、

客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、拘私舞弊、

泄露秘密、玩忽职守。

5.4内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织

和个人不得打击报复。实行内审回避制度2021高考分数线山西。凡有内审人员直

接参与被内审单位经济活动的文明习字，必须回避对该单位所进行的

内审工作。

5.5企业建立特约内审员网络甘宁被谁所杀。由审计机构具体组织、

指导开展网络活动。特邀内审人员按照本制度规定在审计机

构领导下开展工作。

6附则

6酒吧文化.1本制度由公司审计部门负责解释封神英雄榜剧情。

6.2本制度自颁布之日起生效。

第5篇：国有企业绩效审计刍议国有企业绩效审计刍议