《新企业会计准则》考试试题

《新企业会计准则》

一、单项选择题

1.确定会计核算空间范围的基本前提是（）七夕情人节情书。

A双胞胎是怎么形成的.持续经营B.会计主体C.货币计量D桂林乐满地一日游.会计分期

【答案】B

【解析】会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。在会计主体假设下，企

业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告，反映企业本身所从事

的各项生产经营活动靡靡之音。

2.企业计提固定资产折旧首先是以（）假设为前提的非洲侏儒鳄。

A.会计主体B.持续经营

C.会计分期D.货币计量

【答案】B

【解析】如果企业不会持续经营下去，固定资产就不应采用历史成本计价以及计提折旧。

3.对下列存货盘亏或损毁事项进行处理时，企业不应当计入管理费用的有（）非主流女生短发发型。

A薄瓜.由于定额内损耗造成的存货盘亏净损失

B.由于核算差错造成的存货盘亏净损失

C.由于自然灾害造成的存货毁损净损失

D书香.由于收发计量原因造成的存货盘亏净损失

【答案】C

【解析】由于自然灾害造成的存货毁损净损失应该计入营业外支出。

4孙茜资料.企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户左眼球疼，待期末

或报批准后安全伴我行主题班会，对于应由过失人赔偿的损失计入（）科目珠海天气预警。

A.管理费用

B.其他应收款

C.营业外支出

D二十万行长诗.销售费用

【答案】B

【解析】对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因，分情况进行处理，属于定额内损耗以

及存货日常收发计量上的差错鼻子上有黑头怎么办，经批准后转作管理费用大家茗茶。对于应由过失人赔偿的损失不吃药怎样减肥最快，

应作其他应收款处理。对于自然灾害等不可抗拒的原因引起的存货损失，应作营业外支

出处理。对于无法收回的其他损失志明与春娇主题曲，经批准后记入“管理费用”账户。

5ti7冠军.某企业为延长甲设备的使用寿命，2007年6月份对其进行改良并于当月完工税法，改良

时发生相关支出共计20万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年现代女作家。根据2007年6月末

的账面记录，甲设备的账面原价为120万元小学生作文编者的话，已提折旧为57万元天麻的功效与作用吃法，未计提减值准备。

若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元，则该企业2007年6月份可以予以资

本化的甲设备后续支出为（）万元。

A宏基笔记本维修.0B剑字组词.15

C.18D.20

【答案】B

【解析】固定资产改良支出蝉古诗，应当计入固定资产账面价值，其改良后的账面价值不应超

过该固定资产的可收回金额；超过部分直接计入当期管理费用。

改扩建时固定资产的账面价值＝120－57＝63（万元）就业技能培训，因可收回金额为78万元电影 弱点，所以

该企业2006年6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为15万元张智成 暗恋，另5万元应费用化。

6.企业盘盈的固定资产，应在报告批准后，转入（）科目。

A.其他业务收入

B本科毕业论文结论.以前年度损益调整

C香港旅游全攻略.资本公积

D.营业外收入

【答案】B

【解析】盘盈的固定资产属于会计差错处理，在“以前年度损益调整”科目核算一粒红尘插曲。

7.甲公司2008年3月1日开始自行开发成本管理软件，在研究阶段发生材料费用25万

元感人伤感的日志，开发阶段发生开发人员工资125万元，福利费25万元甲烷与氯气反应，支付租金41万元小学生心理健康教育。开发阶

段的支出满足资本化条件滑滑梯儿歌。2008年3月16日，甲公司自行开发成功该成本管理软件脸发热是怎么回事，

并依法申请了专利六字诀养生法，支付注册费1.2万元天主教与基督教的区别，律师费2.3万元生命诚可贵，甲公司2008年3月20日

为向社会展示其成本管理软件末班车歌词，特举办了大型宣传活动，支付费用49万元那一年我们毕业了，则甲公司

该项无形资产的入账价值应为（）万元等级头衔。

A.243换季清仓.5Bwww 512512 com.3未名湖畔.5

C.219调查取证权.5D.194.5

【答案】D

【解析】根据新企业会计准则规定小刚 周传雄，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管

理费用）。开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认为无形资产；不符合资本化条

件的计入当期损益（管理费用）。在无形资产获得成功并依法申请取得专利时拟人句大全 优美摘抄三年级，发生的

注册费、聘请律师费等费用神圣的，作为无形资产的实际成本草木灰。无形资产在确认后发生的后续

支出，如宣传活动支出，仅是为了确保已确认的无形资产能够为企业带来预期的经济利

益，因而应在发生当期确认为费用费用率。故无形资产入账价值为：125＋25＋41＋12021年中考语文作文.2＋2.3

＝194春节诗词.5（万元）。

本题中福利费的理解：对于无形资产的入账价值中的25是开发阶段发生的福利费用，

不是研究阶段的材料费用，对于研究阶段的费用是要费用化的财政学专业排名，先通过研究支出—费用

化支出中核算，最后会结转到管理费用中的穷山沟的娘儿俩，不能记入到无形资产的入账价值中超首轮对阵出炉。

8.列各项中，不属于无形资产的是（）荒野间谍。

A.土地使用权

B.专利技术

C白水寨一日游.高速公路收费权

D.企业自创的商誉

【答案】D

【解析】C选项 党政机关国内公务接待管理规定 ，高速公路收费权属于一种经营权利西藏高校，符合无形资产的定义。D选项默默无闻，

企业自创的商誉，其成本无法可靠计量，因此不能作为无形资产核算。

9.某公司发生的下列非关联交易中，不属于非货币性资产的有（）改名字。

A联合国秘书长潘基文.预付账款

B草药治乙肝.准备持有至到期的债券投资

C.可转换公司债券

D宫锁珠帘杨幂.固定资产

【答案】B

【解析】准备持有至到期投资的债券投资属于货币性资产海关总署网。货币性资产与非货币性资产

两者区分的主要依据是资产在将来为企业带来的经济利益（即货币金额），是否是固定

的或可确定的。

公司发生的下列非关联交易，属于非货币性资产交换的是（）。

A.以公允价值为200万元的手机换入甲公司的一项生产手机零件的流水线，并支付补价

60万元

B.以账面价值为100万元的固定资产换入长虹股份有限公司公允价值为100万元的液晶

电视一批，用于职工福利日本动漫推荐，并支付长虹公司补价25万元

C美国节日表.以公允价值为320万元的专利设备换入某公司一项电子设备预约猴年纪念币，并支付补价140万元

D.用一项准备随时变现的股票投资换入丙公司公允价值为300万元的生产设备一台小风筝，并

支付补价110万元

【答案】A

【解析】根据非货币性资产交换的判断标准：

（1）收到补价的企业：收到的补价／换出资产公允价值＜25%；

（2）支付补价的企业：支付的补价／（支付的补价＋换出资产的公允价值）＜25％。

选项A：计算比例＝60／（200＋60）＝23.08％＜25％，属于非货币性资产；

选项B：计算比例＝25／100＝25％好饿好饿的毛毛虫，不属于非货币性资产交换.准则规定补价比例高于

25％（含25％）的，属于货币性资产交换；

选项C：计算比例＝140／（320＋140）＝30两大象海水中获救.43％＞25％，属于货币性资产交换；

选项D：计算比例＝110／300＝36选择大于努力.67％＞25％漠视也是一种关怀，属于货币性资产交换。

11.下列有关收入确认的表述中maitian，错误的是（）。

A.附有商品退回条件的商品小额理财产品排行，退货可能性不能可靠估计的情况下，须在退货期满时确认

收入

B.销售并附有购回协议下，应当按销售收入的款项高于购回支出的款项的差额确认收入

C可爱猫咪桌面.资产使用费收入应当按合同规定确认

D.托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

【答案】B

【解析】售后回购一般情况下不应确认收入，但有确凿证据表明售后回购交易满足销售

商品收入确认条件的行政审批中心，销售的商品按售价确认收入遮挡的近义词，回购的商品作为购进商品处理。因

此公共基础知识真题，选项“B”不正确。

12.甲公司销售产品每件500元，若客户购买300件（含300件）以上每件可得到50元

的商业折扣。某客户2008年10月8日购买该企业产品300件，按规定现金折扣条件为

2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17％。该企业于10月12日收到该笔款项时精英英语怎么样，

则实际收到的款项为（）元。（假定计算现金折扣时考虑增值税）

A家装卧室设计效果图.154440B.3159C.157950D农村入党申请书范文.154791

【答案】D

【解析】应给予客户的现金折扣＝（500－50）×300×（1+17％）×2％＝3159（元）

所以实际收到款项是（500－50）×300×（1+17％）－3159＝154791（元）

13属狗男最佳婚配.某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，

要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳

金死神少女迅雷下载，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日超酷个性签名，该项罚款尚未支付。

则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元六级口语考试内容。

A.0B带走我的呼吸.100C.－100D施光南.不确定

【答案】A

【解析】因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许

税前扣除图样代号，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其

计税基础＝账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

0＝100（万元）端午高速免费吗2019。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂

时性差异。

14天津工业大学分数线.A公司于2007年1月1日成立，2007年度的应纳税所得额为1000万元，2007年

度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。假设2007年

及以后各期所得税税率均为25％config是什么意思，且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或

事项所引起的彼得与狼赏析。则A公司2007年度利润表中的所得税费用应填列的金额为（）万元my vacation英语作文。

A.325B.250C毕业设计中期报告.275D春风伴我行.75

【答案】C

【解析】资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税，

具体公式为：

所得税费用＝当期应交所得税—当期确认的递延所得税资产（或加上当期转销的递延所

得税资产）＋当期确认的递延所得税负债（或减去当期转销的递延所得税负债）

注：公式不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

本题中，当期应交所得税＝1000×25％＝250（万元）

当期应确认的递延所得税资产＝100×25％＝25（万元）

当期应确认的递延所得税负债＝200×25％＝50（万元）

所得税费用＝250－25＋50＝275（万元）导购员简历，故应选C。

15.甲企业5月10日购买A股票作为交易性金融资产邓莎个人资料，支付的全部价款为50万元蓬莱极地海洋世界，其

中包括已宣告尚未领取的现金股利1万元借物喻人的作文400字。5月20日收到现金股利我恨你爸爸，6月2日将A股票

售出，出售价款52万元登岳阳楼作者。如果该企业没有其他有关投资的业务斩钉截铁，应计入现金流量表中

“收回投资收到的现金”项目的金额为（）万元深夜书店。

A湖南商学院是几本.49

B建.50

C.51

D负荆请罪.52

【答案】D

【解析】收回投资收到的现金＝出售交易性金融资产收到的价款52万元赵四小姐与张学良。

162015年放假.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万

元幸运召唤师2月，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元问天气。

“存货跌价准备”科目的余额为20万元1海里是多少公里，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中

“存货”项目的金额为（）万元萨摩犬价格。

A.85

B.95

C.185

D中秋古诗四句诗.195

【答案】A

【解析】该企业资产负债表中“存货”项目的金额＝“发出商品”科目余额50＋“原

材料”科目余额60－“材料成本差异”科目贷方余额5－“存货跌价准备”余额20＝

85（万元）strong。

17.下列项目中，不符合现金流量表中现金概念的是（）。

A.企业银行本票存款

B爱狗狗.企业银行汇票存款

C.不能随时支取的定期存款

D陈伯达简历.购入的3个月内到期的国债

【答案】C

【解析】现金流量表中的现金必须是能够随时用于支付的，因此C不满足该条件。

18爱沙尼亚号.下列各项中，在合并现金流量表中不反映的是（）。

A安徽干部教育在线学习.子公司向少数股东支付现金股利或利润

B.子公司收到少数股东以现金增加的权益性投资

C.子公司依法减资向少数股东支付的现金

D.子公司吸收母公司投资收到的现金

【答案】D

【解析】选项ABC，子公司与少数股东之间发生的现金流入和现金流出，从整个企业集

团角度来看公共政策分析论文，影响到其整体的现金流入和现金流出数量的增减变动教师结对帮扶总结，必须在合并现金流

量表中予以反映。

19.我国年金采用（）管理模式七仙女跳皮筋歇后语。

A7万左右的车排行榜.信托型B.开放型

C.计划型D护士执业资格考试试题.封闭型

【答案】A

【解析】我国企业年金采用信托型管理模式期中考试复习方法，实行以信托关系为核心，以委托代理关系

为补充的治理结构网络歌曲。

20.编报企业年金基金管理和财务会计报告的法定责任人是（）。

A.委托人B.托管人C.受托人D味蕾上绽放的爱.投资管理人

【答案】C

二、多项选择题

1.下列属于中期财务报告的是（）小学三年级语文总结。

A.年度财务会计报告

B新闻结构的五部分.半年度财务会计报告

C像最初那样.季度财务会计报告

D重拳刷新地点.月度财务会计报告

【答案】BCD

【解析】财务会计报告按照编报期间分为年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季

度财务会计报告和月度财务会计报告，后三者统称为中期财务会计报告。

2.下列业务事项中红茶馆歌词，可以引起资产和负债同时变化的有（）过年作文400字左右。

A.融资租入固定资产

B最好的arp防火墙.计提存货跌价准备

C常用办公软件.收回应收账款

D.取得长短期借款

【答案】AD

【解析】B选项计提存货跌价准备的分录为：

借：资产减值损失

贷：存货跌价准备

不影响企业的负债。

选项C收回应收账款的分录为：

借：银行存款

贷：应收账款

属于资产内部的增减变动，也不影响负债qq空间相册。

3柏洁.在我国的会计实务中家必洁拖把，下列项目中构成企业存货实际成本的有（）专科如何升本科。

A拉丁健美舞.自然灾害造成的原材料净损失

B父爱如山图片.入库后的挑选整理费

C.运输途中的合理损耗

D.小规模纳税人购货时的增值税进项税额

【答案】CD

【解析】A项应计入“营业外支出”。B项对于企业来讲，入库后的挑选整理费应计入

管理费用八年级下册生物期中试卷，入库前的挑选整理费应是计入存货成本。C项运输途中的合理损耗属于“其

他可归属于存货采购成本的费用”应计入采购成本中深圳购物攻略。D项一般纳税人购货时的增值税

进项税额可以抵扣，不应计入存货成本。小规模纳税人购货时的增值税进项税额应计入

存货成本6位qq申请。

4.企业期末编制资产负债表时普洱茶生茶好还是熟茶好，下列各项应包括在“存货”项目的是（）

Amissmass.委托代销商品

B写给每一个自己.周转材料

C网络爱情文章.为在建工程购入的工程物资

D.约定将于未来购入的商品

【答案】AB

【解析】代销商品在售出之前应作为委托方的存货处理；周转材料属于存货的内容；对

于约定未来购入的商品，不作为购入方的存货处理；工程物资是为建造工程所储备的饮湖上初晴后雨的意思，

不属于存货的范围。

5ipad程序闪退.下列项目中，应计入固定资产入账价值的是（）刘大杰。

A.固定资产达到预定可使用状态并交付使用后至办理竣工决算手续前发生的借款利息

B.固定资产安装过程中领用的生产用原材料负担的增值税

C张爱玲.固定资产达到预定可使用状态前发生的符合资本化条件的专门借款利息

D成都东区音乐公园.固定资产改良过程中领用的自产产品负担的消费税

【答案】BCD

【解析】固定资产达到预定可使用状态并交付使用后至竣工决算前发生的借款利息不应

计入固定资产入账价值，而应计入财务费用。

6公司年度工作总结范文.下列固定资产中新学期黑板报图片，不应计提折旧的固定资产有（）一叶障目不见泰山的意思。

A我和 过一天四年级作文.经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出

B周年庆典贺词.季节性停用的固定资产

C.正在改扩建而停止使用的固定资产

D.大修理停用的固定资产

【答案】AC

【解析】根据准则的规定，企业应当对所有固定资产计提折旧司马光西江月。但是ei，已提足折旧仍继

续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。所以对于季节性停用的固定资产和大修

理停用的固定资产都是要计提折旧的；而经营租入的固定资产是由出租方计提折旧的内酯豆腐，

承租方不需要计提折旧；改扩建的固定资产是转入到“在建工程”科目的2020年国庆节图片，所以也不需

要继续计提折旧，只有改扩建完成后由“在建工程”转入“固定资产”土方开挖施工方案，才需要按照新

的账面价值计提折旧excel 下拉菜单。

7煤矿工人入党申请书.关于无形资产的核算与固定资产核算，下列说法正确的是（）。

A.计提减值准备的思路相同

B千佛手.固定资产计提折旧与无形资产成本的摊销的处理思路相同

C关于合作的名言.固定资产计提折旧与无形资产摊销的起止时间的确认原则不同

D.固定资产与无形资产的后续支出的处理思路相同

【答案】ABC

【解析】A选项初中英语语法点，期末固定资产和无形资产发生减值时男士皮带品牌排名，借记“资产减值损失”好处英语，贷记

“固定资产减值准备”和“无形资产减值准备”科目，思路相同；B选项个人自述范文，固定资产计

提折旧时：借记“管理费用”等科目百二关河是指，贷记“累计折旧”科目；无形资产摊销借记“管

理费用”等相关科目，贷记“累计摊销”科目。C选项，当月取得的无形资产，当月应

开始摊销；当月减少的无形资产余姚停电通知，当月不再摊销。而固定资产则是当月增加的固定资产欺负的近义词是什么，

当月不计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧祛老年斑小妙招。D选项外阴 瘙痒，固定资产的后续支出分

为费用化的后续支出和资本化的后续支出，要根据不同的情况来判断；而无形资产的后

续支出应在发生当期确认为当期损益钓虾子，直接计入管理费用，即全部为费用化的后续支出励志。

8非主流伤感文字.企业按期（月）计提无形资产的摊销域名和空间，借方科目有可能为（）刘德华暴瘦。

A泰州中考.管理费用

B.其他业务成本

C消费者行为学.销售费用

D.制造费用

【答案】ABCD

【解析】无形资产的摊销decimalpoint，依据无形资产的用途不同，这四种情况都有可能计入清明祭奠亲人的话。

例如，无形资产出租使用权时，摊销是计入其他业务成本的：

取得无形资产租金：

借：银行存款

贷：其他业务收入

摊销并计算营业税时：

借：其他业务成本

贷：累计摊销

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

9谢谢你们的陪伴.对于涉及多项资产收到补价的非货币性资产交换（具有商业实质）familiar，在确定换入资产

的入账价值时需要考虑的因素有（）。

Alessthan.换入资产的进项税

B关于唐僧的歇后语.换出资产的销项税

C.收到对方支付的补价

D白求恩精神.换入资产的公允价值

【答案】ABCD

【解析】非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的，应

当按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例动漫美女qq头像，对换入资产的成本总

额进行分配快乐还是忧伤，确定各项换入资产的成本。

10可爱的蛋糕块.下列业务中，属于非货币性资产交换的有（）教材。

A稽查队.甲公司以公允价值为20万元的原材料换入乙公司的机器设备一台，并支付补价给乙

公司2万元的现金

B带字头像制作.甲公司以账面价值13000元的设备交换乙公司的库存商品关于感谢老师的诗歌，乙公司库存商品账面价

值9000元实习日志。甲公司设备的公允价值等于账面价值重阳节送老人什么礼物合适，并且甲公司收到乙公司支付的补价

600元

C.甲公司用公允价值为100万元的准备持有至到期的债券投资换入公允价值为80万元

的长期股权投资经典搞笑短信，收到补价为20万元

D.甲公司以账面价值560万元，公允价值为580万元的专利技术换取一台电子设备青岛旅游一票通，另

收取补价50万元

【答案】ABD

【解析】计算补价比例：

选项A牛刀简历，补价比例＝2/（20＋2）×100%＝9%＜25％刘方平，属于非货币性资产交换；

选项B,补价比例＝600/13000×100%＝4电动车电池哪个牌子好.6%＜25％，属于非货币性资产交换；

选项C，补价比例＝20/100×100%＝20%虽然小于25％，但是不属于非货币性资产交换，

因为准备持有至到期债券投资属于货币性资产四月你好图片，所以该项资产不属于非货币性资产交

换；

选项D,补价比例＝50/580×100%＝8.6%＜25％25朵玫瑰花语，属于非货币性资产交换丹尼斯 吴。

11.下列关于收入确认的表述中，正确的有（）效率。

A俊俏的近义词是什么.企业确认收入时木兰之子，必须满足“相关的经济利益很可能流入”这个条件

Brapemovie.企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求公务员初任培训考试，又未根据正当的

保证条款予以弥补第53届金马奖，说明商品所有权上的主要风险和报酬并未转移，此时不能确认收入2021年立春时间几点，

收入应递延到已满足买方要求且买方承诺付款时予以确认

C夏至未至txt下载.卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以

确认

D祝福语大全.房地产企业将开发的房产出售后，保留了对该房产的物业管理权语序不当的病句，因企业对售出的商

品保留了继续管理权qq头像带字的女生，则房产销售不成立

【答案】ABC

【解析】房地产企业将开发的房产售出后头发白了怎么办，保留了对该房产的物业管理权，由于此项管

理权与房产所有权无关七年级数学上册教案，房产销售成立。企业提供的物业管理应视为一个单独的劳务合

同，有关收入确认为劳务收入。

12世界上最小的母亲.下列不属于商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方的有（）袁隆平杂交水稻。

A.甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5000万元ppt制作教程。甲公司按时完成合同雪一片一片，但

尚未通过乙公司检验

B庆祝国庆节的图片大全.甲公司向乙公司销售某产品红月光的学生会室，甲公司承诺，如果售出商品在2个月内因质量问题不符

合要求一年级下册语文期末，客户可以要求退货。由于该产品是新产品黑豆与黑芸豆的区别，甲公司无法可靠估计退货比例

C2021年立秋是几点几分.甲公司销售一批货物给乙公司，为保证到期收回货款，甲公司暂时保留该货物的法定

所有权

D.甲公司向乙公司销售一批商品有诗意的句子，约定于6个月后将所售商品购回，当时的售价并不公

允

【答案】ABD

【解析】甲公司只是暂时保留法定所有权关于劳动的作文，购买方为了取得法定所有权，通常情况下会

按约定支付货款，因此可以认为商品所有权上的主要风险和报酬已转移如何投资理财才赚钱。

132021年警察教育整顿心得.下列项目中校园幽默故事，会产生可抵扣暂时性差异的有（）电话机故障。

A托福雅思换算表.预提产品售后保修费用

B调情的话.计提存货跌价准备

C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧

D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧

【答案】ABC

【解析】资产的账面价值小于其计税基础以及负债的账面价值大于其计税基础时产生可

抵扣暂时性差异梁辰鱼。选项A中药治疗湿疹，会使预计负债账面价值大于其计税基础步步惊心开头曲，从而产生可抵扣暂

时性差异；选项B和选项C，会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时

性差异；选项D十一年 歌词，会使资产账面价值大于其计税基础标致是哪个国家的，从而产生应纳税暂时性差异应用文写作格式。

14混合物的分离和提纯.下列交易或事项中宝宝鼻炎怎么办，不产生应纳税暂时性差异的是（）ap隔离。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

B葡萄籽胶囊的作用.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

C2018世界杯32强分组.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付猪头猪脑，按照税法规定的计

税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

【答案】ABCD

【解析】企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值

大于计税基础商业策划书怎么写，产生可抵扣暂时性差异；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债对对子大全，

按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除湖南省自考个人空间，不产生暂性差异；对于应付职工

薪酬个人出租房屋，其计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0毛毛球，所以虞美人，账面价

值＝计税基础个人房屋出租协议，不产生暂时性差异；如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致本地连接设置，则

会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额，不产生暂时性差异。故

此题答案为ABCD。

15巨大的反义词.在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的

项目有（）三国人物故事。

A.提取的固定资产减值准备

B如何打开注册表编辑器.无形资产摊销

C眼线膏的画法.投资损失

D军阀趣事.处置固定资产收益

【答案】ABC

【解析】提取的固定资产减值准备和无形资产摊销属于未支付现金的费用；投资损失为

不属于经营活动损失；处置固定资产收益和公允价值变动收益应调减五泄。

16测试48.根据现行会计准则的规定茶杯猫价格，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有

（）。

A.收到的出口退税款

B抗.收到交易性金融资产的现金股利

C蓝屏代码0x0000008e.转让无形资产所有权取得的收入

D上海游.出租无形资产使用权取得的收入

【答案】AD

【解析】收到交易性金融资产的现金股利和转让无形资产所有权取得的收入属于投资活

动产生的现金流量枯萎近义词。

17小小作文.根据现行会计制度的规定坐骨神经痛的治疗方法，下列各项中小时代折纸时代电影，属于企业经营活动产生的现金流量的有

（）thomadison。

A狼王梦简介.收到的出口退税款

B.收到长期股权投资的现金股利

C小学生法律知识.转让无形资产所有权取得的收入

D铅笔盒.出租无形资产使用权取得的收入

【答案】AD

【解析】收到长期股权投资的现金股利、转让无形资产所有权取得的收入应作为投资活

动的现金流入；其余项目应作为经营活动产生的现金流量股藓的最佳治疗方法。

18高考科目安排时间表2021.下列各项中小学班主任案例，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）打击传销工作方案。

A傅园慧 洪荒之力.接受其他企业捐赠的现金

B产妇跳楼事件.取得短期股票投资而支付的现金

C.收到供货方未履行合同而交付的违约金

D苯乙肼.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金

【答案】CD

【解析】接受其他企业捐赠的现金属于筹资活动产生的现金流量；取得短期股票投资而

支付的现金和取得长期股权投资而支付的手续费属于投资活动产生的现金流量惜春。

19.企业年金基金具有以下特征（）。

A男士护肤品什么牌子好.属于委托人等各管理当事人的清算财产

B2015上海中考.必须存入企业年金专户

C.不能支付给企业自己的债权人

D.追求长期稳定的投资回报

【答案】BCD

【解析】企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产。

20.企业年金基金投资管理人的主要职责有（）行政秘书。

A.对企业年金基金财产进行投资

B.建立企业年金基金投资管理风险准备金

C.定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告

D.及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果

【答案】ABCD

三、判断题

1.一般情况下，对于会计要素的计量七大叔，应当采用历史成本计量属性。（）

【答案】√

【解析】一般情况下天使的翅膀的歌词，对于会计要素的计量，应当采用历史成本计量属性华普车怎么样，例如布达拉宫资料，企业

购入存货、建造厂房、生产产品等，应当以所购入资产发生的实际成本作为资产计量的

金额。

2爵位.费用的流出包括向所有者分配的利润淡淡的。（）

【答案】×

【解析】企业向所有者分配的利润也会导致经济利益的流出，而该经济利益的流出属于

所有者权益的抵减项目非法集资罪，因而不应确认为费用，应当将其排除在费用之外。

3幼儿园数学教案.因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，应计入物资的采购成本悬念小说。

（）

【答案】×

【解析】只有合理损耗应作为存货的“其他归属于存货成本采购成本的费用”计入采购

成本免费手机铃声排行榜。因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗vnn，不得增加物资的采购成

本炒西葫芦，其中尚待查明原因的途中损耗应暂作为待处理财产损益进行核算在线排版，在查明原因后再

做处理。

4喜宝亦舒.发出包装物和低值易耗品的方法有一次转销法，分次摊销法和五五摊销法。（）

【答案】×

【解析】按照新准则规定公主故事，发出包装物和低值易耗品不再采用分次摊销法什么单机好玩。

5藏宝阁倩女幽魂.在建工程项目达到预定可使用状态前男子体操运动员，试生产产品对外出售取得的收入应计入其他业

务收入如何开通创业板。（）

【答案】×

【解析】固定资产达到预定可使用状态前试生产所发生的费用计入工程成本；试生产产

品对外出售取得的收入，应冲减工程成本说谎。

6离职原因怎么写.企业接受投资者投入的固定资产按照双方确认的价值作为入账价值。（）

【答案】×

【解析】按照新准则规定婚娶时的聘礼，接受投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值

作为入账价值（但合同或协议约定的价值不公允的除外）。

7.无形资产的成本只能采用直线法进行摊销。（）

【答案】×

【解析】企业应根据与无形资产有关的经济利益的预期实现方式，选择摊销方法骑驴看唱本。无法

可靠确定其预期实现方式的忧伤弟，应当采用直线法进行摊销李家怡。

8落红不是无情物下一句.企业自行开发无形资产发生的研发支出广州公租房申请条件，无论是否满足资本化条件秋天的怀念原文，均应先在“研发

支出”科目中归集粗枝大叶的反义词。（）

【答案】√

【解析】无形资产自行开发时，要区分研究阶段和开发阶段应届毕业生个人简历范文，但研究阶段和开发阶段发

生的费用都应该先计入到研发支出教育新理念，先通过“研发支出”核算岳飞传奇。

9.无论是为换出资产而发生的相关税费，还是为换入资产而发生的相关税费四年级中秋节画，均计入换

入资产的成本company的复数。（）

【答案】×

【解析】（1）非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，应支付的

相关税费处理方法（不考虑增值税）：①如果为换出资产而发生的相关税费xinnian，则计入换

出资产处置损益；②如果为换入资产而发生的相关税费，则计入换入资产的成本马到成功造句。

（2）非货币性资产交换不具有商业实质或公允价值不能够可靠计量的，应支付的相关

税费处理方法（不考虑增值税）：无论是为换出资产而发生的相关税费qq飞车宝石，还是为换入资

产而发生的相关税费繁星一二八，均计入换入资产的成本。

10学校团委工作计划.在非货币性资产交换中合作社财务管理制度，如果换出资产的公允价值小于其账面价值flash制作，按照谨慎性要

求采用公允价值作为换入资产入账价值的基础左派右派是什么意思。（）

【答案】×

【解析】应先判断该非货币性资产交换是否具有商业实质以及公允价值能否可靠计量。

不具有商业实质的非货币性资产交换，换入资产的入账价值＝换出资产的账面价值＋应

支付的相关税费＋支付的补价（－收到的补价）考证热。

具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换词，换入资产的入账价值＝换

出资产的公允价值＋应支付的相关税费＋支付的补价（－收到的补价）惊涛大冒险。

11微信昵称大全.企业发生的销货退回润唇膏哪个牌子好，属于本年度销售的，应直接冲减退回当月的销售收入及销售

成本，如果是以前年度销售的金秋红蜜桃，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退

回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理6月2日是什么节日。（）

【答案】√

【解析】企业销售商品的退回一般情况下应直接冲减退回当月的销售收入及销售成本，

但在资产负债表日及之前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间

发生退回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理，通过“以前年度损益调整”

科目进行调整六年级英语教学总结。

12勿忘国耻的励志句子.商业折扣是在销售商品收入金额确定的情况下，债权人鼓励债务人在规定的期限内

付款而向债务人提供的债务扣除超好听的歌曲推荐。（）

【答案】×

【解析】现金折扣是在销售商品收入金额确定的情况下，债权人鼓励债务人在规定的期

限内付款而向债务人提供的债务扣除赣南教育学院地址。

13深大附中宿舍.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因捡拾幸福作文600字，主要是由于会计和税收对

资产的入账价值不同所产生的开机启动设置。（）

【答案】×

【解析】通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，在后续计量时因会

计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异个人鉴定。

14.资产负债表日周迅资料，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所

得税资产的利益景山人像，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，

在以后期间不得恢复其账面价值。（）

【答案】×

【解析】资产负债表日一剪梅 费玉清，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核怎样用电脑设置wifi。如果未来期

间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益赞美母亲的古诗，应当减记递延

所得税资产的账面价值三字经小故事。递延所得税资产的账面价值减记以后学雷锋诗歌，继后期间根据新的环境

和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异泰坦尼克号主题曲，使得递延所得税资

产包含的经济利益能够实现的办理死刑案件证据规定，应相应恢复递延所得税资产的账面价值企业的愿景。

15.对于将于下一个年度内清偿，企业能够自主得将清偿期推迟到资产负债表日后一年

以上谚语 歇后语，但不打算推迟清偿的长期负债，应列为流动负债。（）

【答案】√

16疯狂猜歌歌名4个字.利润表中的稀释每股收益金额可能会大于基本每股收益金额。（）

【答案】×

【解析】利润表中列示的稀释每股收益金额一定小于基本每股收益金额。

注意：对外发行多项潜在普通股的企业project s，应按照潜在普通股稀释程度从大到小的顺序，

将各稀释性潜在普通股分别计入稀释每股收益。分步计算过程中，如果下一步得出的每

股收益小于上一步得出的每股收益张九龄望月怀远，表明新计入的潜在普通股具有稀释作用提高显卡性能，应当计入

稀释每股收益；反之性感的小阿姨和表姐，则表明具有反稀释作用初中军训总结，不计入稀释每股收益地质学家李四光。

17.现金流量表只能反映企业与现金有关的经营活动、投资活动和筹资活动廖一梅。（）

【答案】×

【解析】现金流量表除了反映企业与现金有关的经营活动、投资活动和筹资活动外民谣吉他入门，还

能够反映不涉及现金的投资和筹资活动中秋国庆图片2020。

18.企业在编制现金流量表时客服工作职责，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保

险金、社会保障基金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动

产生的现金流量有关项目中反映沉醉在的世界里。（）

【答案】√

19空气污染调查.受托人收到账户管理人提供的缴费账单后，将缴费账单反馈给账户管理人财务制度有哪些。

【答案】×

【解析】受托人收到账户管理人提供的缴费账单后下半年工作计划，与委托人核对确认，核对无误后仓央嘉措最美的情诗，

将签字确认的缴费账单反馈给账户管理人。

20.估值日对投资进行估值时骑驴看唱本的歇后语，应当以估值日的账面价值计量。

【答案】×

【解析】估值日对投资进行估值时2014520，应当以估值日的公允价值计量晏子使楚 楚人以晏子短。

四、计算题

1晨会主持词.正保公司2007年1月1日，以银行存款购入东大公司10%的股份，并准备长期持有，

采用成本法核算。东大公司于2007年5月2日宣告分派2006年度的现金股利100000

元十年后的我作文600字，东大公司2007年实现净利润400000元。2007年5月2日宣告发放现金股利时，

投资企业按投资持股比例计算的份额应冲减投资成本黑脸娃娃和白瓷娃娃。

（1）若2008年5月1日东大公司宣告分派2007年现金股利300000元

（2）若东大公司2008年5月1日宣告分派2007年现金股利450000元

（3）若东大公司2008年5月1日宣告分派2007年现金股利360000元

（4）若2008年5月1日东大公司宣告分派2007年现金股利200000元

要求：编制与长期股权投资有关的会计分录。

【答案】2007年1月1日南京中医药大学翰林学院，投资时会计分录为：

借：应收股利10000

贷：长期股权投资—C公司10000

（1）应收股利＝300000×10%＝30000（元）

应收股利累积数＝10000＋30000＝40000（元）

投资后应得净利累积数＝0＋400000×10%＝40000（元）

因应收股利累积数等于投资后应得净利累积数易制毒化学品管理条例，所以应将原冲减的投资成本10000元恢

复。

或：“长期股权投资”科目发生额＝（400000－400000）×10%－10000＝－10000（元），

应恢复投资成本10000元高考语文作文。

会计分录为：

借：应收股利30000

长期股权投资10000

贷：投资收益40000

（2）应收股利＝450000×10%＝45000（元）

应收股利累积数＝10000+45000＝55000（元）

投资后应得净利累积数＝0＋400000×10%＝40000（元）

累计冲减投资成本的金额为15000元（55000－40000）惠崇春江晚景的意思翻译，因已累积冲减投资成本10000

元，所以本期应冲减投资成本5000元。

或：“长期股权投资”科目发生额＝（550000－400000）×10%－10000＝5000（元），

应冲减投资成本5000元海贼王实力排行榜。

会计分录为：

借：应收股利45000

贷：长期股权投资5000

投资收益40000

（3）应收股利＝360000×10%＝36000（元）

应收股利累积数＝10000+36000＝46000（元）

投资后应得净利累积数＝0+400000×10%＝40000（元）

累计冲减投资成本的金额为6000元（46000－40000）女网游名字，因已累积冲减投资成本10000

元汪顺夺得200米混合泳冠军，所以本期应恢复投资成本4000元脸上长痘痘的位置。

或：“长期股权投资”科目发生额＝（460000－400000）×10%－10000＝－4000（元），

应恢复投资成本4000元。

会计分录为：

借：应收股利36000

长期股权投资4000

贷：投资收益40000

（4）应收股利＝200000×10%＝20000（元）

应收股利累积数＝10000+20000＝30000（元）

投资后应得净利累积数＝0＋400000×10%＝40000（元）

因应收股利累积数小于投资后应得净利累积数，所以应将原冲减的投资成本10000元恢

复。注意这里只能恢复投资成本10000元挽回爱情的短信。

或：“长期股权投资”科目发生额＝（300000－400000）×10%－10000＝－20000（元）特殊教育专业学什么，

因原冲减的投资成本只有10000元贵州六盘水师范学院，所以本期应恢复投资成本10000元大悲咒念诵，不能盲目代公

式恢复投资成本20000元。

会计分录为：

借：应收股利20000

长期股权投资10000

贷：投资收益30000

2春酒阅读答案.2007年1月，丙股份有限公司准备自行建造一座厂房考研作文万能模板，为此发生以下业务：

（l）购入工程物资一批，价款为500000元一甲子是多少年，支付的增值税进项税额为85000元asdfghjkl，款

项以银行存款支付；

（2）至6月，工程先后领用工程物资545000元（含增值税进项税额）；剩余工程物

资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣；

（3）领用生产用原材料一批歌曲野百合也有春天，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项

税额为10880元；

（4）辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元；

（5）计提工程人员工资95800元；

（6）6月底光纤猫设置，工程达到预定可使用状态笔记本风扇润滑油，但尚未办理竣工决算手续元宵节日记 300字，工程按暂估价值

结转固定资产成本；

（7）7月中旬中国国画，该项工程决算实际成本为800000元壮志在我胸歌词，经查其与暂估成本的差额为应

付职工工资；

（8）假定不考虑其他相关税费。

要求：编制上述业务相关的会计分录。

【答案】丙股份有限公司的账务处理如下：

（l）购入为工程准备的物资

借：工程物资585000

贷：银行存款585000

（2）工程领用物资

借：在建工程——厂房545000

贷：工程物资545000

（3）工程领用原材料

借：在建工程——厂房74880

贷：原材料64000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）10880

（4）辅助生产车间为工程提供劳务支出

借：在建工程——厂房50000

贷：生产成本——辅助生产成本50000

（5）计提工程人员工资

借：在建工程——厂房95800

贷：应付职工薪酬95800

（6）6月底含泪活着，工程达到预定可使用状态碧组词，尚未办理结算手续作文 那一次我哭了，固定资产按暂估价

值入账

借：固定资产——厂房765680

贷：在建工程—厂房765680

（7）剩余工程物资转作存货

借：原材料34188股市故事.03

应交税费——应交增值税（进项税额）5811白醋的美容作用.97

贷：工程物

资40000

（8）7月中旬，按竣工决算实际成本调整固定资产成本

借：固定资产——厂房34320

贷：应付职工薪酬34320

五、综合题

1铁板鱿鱼.大华股份有限公司（以下简称大华公司）为增值税一般纳税企业海象鱼，适用的增值税税率

为17％BBC 中国新年，营业税税率为5％火烧连营七百里。该公司2008年度发生如下业务，销售价款均不含应向客

户收取的增值税税额元旦联欢晚会主持词。

（1）大华公司与A公司签订一项购销合同，合同规定大华公司为A公司建造安装两台

电梯，合同价款为1000万元怎样为文件夹加密。按合同规定，A公司在大华公司交付商品前预付不含税

价款的20％，其余价款在大华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付冬笋的营养价值。

大华公司于本年12月25日将完成的商品运抵A公司，预计于次年1月31日全部安装

完成。该电梯的实际成本为600万元长颈鹿的英语，预计安装费用为20万元代理记账申请。

（2）大华公司本年度销售给B企业一台设备，销售价款为80万元，大华公司已开出增

值税专用发票战争描写，并将提货单交与B企业鲁人有好钓者，B企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为

3个月，到期日为次年3月5日游戏策划案。由于B企业安装该设备的场地尚未确定reviewed，经大华公司

同意，设备于次年1月20日再予提货我上初二了。该设备的实际成本为50万元韩国三级女星。

（3）大华公司本年度委托W商店代销商品一批中秋节的由来50字，代销价款为150万元。本年度收到W

商店交来的代销清单谷歌代理服务器，代销清单列明已销售代销商品的60％，W商店按代销价款的10％

收取手续费射手座男人。该批商品的实际成本为90万元。

（4）大华公司本年度销售给D企业一台自产设备陈设的意思，销售价款为50万元，D企业已支付

全部款项。该设备本年12月31日尚未完工胃火大的症状，已发生的实际成本为20万元（假设均用

银行存款支付）马鞍山房屋出租。

（5）大华公司采用以旧换新方式销售给F企业产品4台八月秋高风怒号，单位售价为5万元，单位成

本为3万元；同时收回4台同类旧商品钱学森说学成必归，每台回收价为0.5万元（不考虑增值税）苦，款

项已收入银行科来特猫。

（6）大华公司对其生产的丙产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。大华公司本

年度共销售丙产品1000件致自己心静的句子，销售价款计500万元，款项均已收存银行。根据以往的经

验，估计“包退”产品占1％，“包换”产品占2％，“包修”产品占3％。该批产品

成本为300万元同治帝。

（7）大华公司本年8月5日赊销给H公司产品100件，销售价款计50万元，实际成本

为30万元三八节的作文。公司为尽早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为：2/10教育教学工作计划，1/20，n/30我爱你中国歌曲，

本年8月20日H公司付清货款（计算现金折扣时考虑增值税）你拍一我拍一儿歌歌词。

（8）大华公司本年度11月1日接收一项产品安装劳务（该业务为营业税劳务），安装

期为3个月food可数吗，合同总收入为60万元单机游戏怎么联机，至年底已预收款项45万元阴阳师阎魔，已实际发生的成本为

28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元边走边看的词语。

（9）大华公司本年度1月4日将其所拥有的一条道路的收费权让售给S公司10年踏青诗句，10

年后大华公司收回收费权，大华公司一次性收取使用费800万元，款项已收存银行大叔别咬我。售

出的10年期间，道路的维护由大华公司负责关于诚实的名言，本年度发生维修费用计10万元。

要求：对上述经济业务编制有关会计分录（金额以万元为单位表示）心会跟爱一起走歌词。

【答案】

①借：银行存款200

贷：预收账款200

借：发出商品600

贷：库存商品600

②借：应收票据93幼儿园毕业文案.6

贷：主营业务收入80

应交税费—应交增值税（销项税额）13.6

借：主营业务成本50

贷：库存商品50

③借：委托代销商品90

贷：库存商品90

借：应收账款105雨花西餐厅.3

贷：主营业务收入90

应交税费—应交增值税（销项税额）15.3

借：主营业务成本54

贷：委托代销商品54

借：销售费用9

贷：应收账款9

④借：银行存款58.5

贷：预收账款58在澄澈明净的天空下.5

借：生产成本20

贷：银行存款20

⑤借：银行存款21.4

库存商品2

贷：主营业务收入20

应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

借：主营业务成本12

贷：库存商品12

⑥借：银行存款585

贷：主营业务收入500

应交税费——应交增值税（销项税额）85（500×17％）

借：主营业务成本300

贷：库存商品300

借：主营业务收入5

贷：主营业务成本3

应付账款2

⑦借：应收账款58秋天的感觉.5

贷：主营业务收入50

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本30

贷：库存商品30

借：银行存款57尘埃落定什么意思.915

财务费用0.585

贷：应收账款58.5

⑧借：银行存款45

贷：预收账款45

借：劳务成本28

贷：银行存款28

借：预收账款42

贷：主营业务收入42

借：主营业务成本28

贷：劳务成本28

借：营业税金及附加2.1

贷：应交税费——应交营业税2.1

⑨借：银行存款800

贷：预收账款800

借：预收账款80

贷：其他业务收入80

借：其他业务成本10

贷：银行存款10

借：营业税金及附加4

贷：应交税费——应交营业税4

8火烧云.5

2全球最美脸蛋.甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税

资产为396万元；递延所得税负债为990万元广场舞老婆最大视频，适用的所得税税率为33％。根据20×7

年颁布的新税法规定五字网名，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％静波。

该公司20×7年利润总额为6000万元马蹄莲图片，涉及所得税会计的交易或事项如下：

（1）20×7年1月1日，以2044达芬奇恶魔.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期

还本付息国债贷款申请书格式范文。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％赶鸭子上架，年实际利率为4％，

到期日为20×9年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

税法规定，国债利息收入免交所得税大学毕业生自我鉴定。

（2）20×6年12月15日我是什么二年级语文，甲公司购入一项管理用设备优酷路由宝，支付购买价款、运输费、安

装费等共计2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态世界大灾难。甲公司预计

该设备使用年限为10年，预计净残值为零怎么点亮图标，采用年限平均法计提折旧公交司机。

税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年我等你歌词。假定甲公司该设备预计净残值和

采用的折旧方法符合税法规定。

（3）20×7年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款dos命令，罚款

已以银行存款支付。

税法规定做什么才能赚钱，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

（4）20×7年9月12日特警队电影，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元（假定不

考虑交易费用）梦游天姥吟留别赏析。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算设置ie为默认。12月31日小米的营养价值，该股票的公

允价值为1000万元服务态度的重要性。

假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得

额，待出售时一并计入应纳税所得额医德医风演讲稿。

（5）20×7年10月10日鸳鸯溪，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保有一种冷叫忘穿秋裤，乙公司未如期偿

还借款，而被银行提起诉讼三个和尚的故事，要求其履行担保责任北京的春节课文。12月31日，该诉讼尚未审结孝顺名言。甲

公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元死亡诗社。

税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。

（6）其他有关资料如下：

①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20×8年1月1日以后

转回。

②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理青春于蓝胜于蓝。

③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：

（1）根据上述交易或事项有关清明的古诗，填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”黄昏英文版。

暂时性差异计算表

项目

持有至到期投

资

固定资产

交易性金融资

产

账面价值计税基础暂时性差异

应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异

预计负债

合计

（2）计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税红薯饼的做法。

（3）计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。

（4）编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录水晶版画。

【答案】（1）

暂时性差异计算表

项目

持有至到期投

资

固定资产

交易性金融资

产

预计负债

合计

（2）应纳税所得额

＝6000－81儿童画画图片.79＋2200＋120＋300－500

＝8038.21（万元）

（3）递延所得税资产发生额

＝120×25％－396/33％×（33％－25％）

＝－66（万元）

递延所得税负债发生额

＝500×25％－990/33％×（33％－25％）

＝－115（万元）

本期共发生的所得税费用

＝8038财政学专业排名.21×33％－（－66）＋（－115）

＝2603.61（万元）

（4）借：所得税费用2603.61

递延所得税负债115

贷：应交税费——应交所得税2652.61

递延所得税资产66

账面价值计税基础暂时性差异

应纳税暂时性差异

2126.49

2160

1000

2200

2126.49

2280

500

2200

0

0

500

0

500

可抵扣暂时性差异

0

120

0

0

120